Сайт для бухгалтерів №1 в Україні

Отримуйте
новини поштою!


18.06.17
19216 18 Друкувати

Роботодавець пропонує зареєструватися ФОПом: "за" та "проти"

"Эксклюзив" delo.ua У чому полягає різниця між оформленням працівника за трудовою книжкою — трудовими правовідносинами та укладенням договору з ФОП.

Непоодинокі випадки, коли під час працевлаштування роботодавець повідомляє, що для роботи потрібно відкрити ФОП (зареєструватися фізичною особою-підприємцем). При цьому всі ризики та витрати щодо "ведення ФОПа" зобов'язується взяти на себе.

"Якщо в тебе немає ФОПа, ти — новачок в IT", — нещодавно побачила вислів на форумі. Аналогічна практика використання цивільно-правових договорів замість трудових складається в інших сферах, зокрема у сфері краси, іноді навіть прибиральницю оформлюють як ФОПа.

Розглянемо, у чому ж полягає різниця між оформленням працівника за трудовою книжкою — трудовими правовідносинами та укладенням договору з ФОП.

Переваги

Почнемо з вигоди: основна різниця полягає в оподаткуванні доходу, що отримує особа.

ФОП отримує винагороду (дохід) за виконання певної роботи або надання послуги. Якщо ФОП співпрацює з юридичною особою, то він реєструється платником єдиного податку 3 групи. При цьому він сплачує: єдиний податок — 5% від суми доходу та ЄСВ (єдиний соціальний внесок) — 2 112 грн за один квартал року (станом на червень 2017-го).

Працівник отримує заробітну плату, розмір якої не може бути меншим за мінімальну, при цьому із заробітної плати утримується ПДФО (податок на доходи фізичних осіб) — 18%, військовий збір — 1,5%, а роботодавець нараховує на заробітну плату та сплачує ЄСВ — 22%. Тобто, працівник "втрачає" — 19,5%, а роботодавець — 22% від розміру заробітної плати.

Отже, не кажучи про "переваги для роботодавця", різниця в податках: 19,5% та 5%, що, на перший погляд, здається вагомою, щоб відкрити ФОПа та бути підприємцем.

Ризики

Пам'ятаючи, що за все доводиться платити, розглянемо, які ризики несе ФОП та які гарантії та права він втрачає.

Оформлення та звільнення з роботи

Відносини між працівником та роботодавцем ґрунтуються на трудовому договорі, при цьому для працівника, на відміну від ФОПа, може встановлюватися випробування.

Відносини з ФОПом регулюються цивільно-правовим договором, який має містити всі умови взаємовідносин: порядок та строки виплати винагороди, прийняття результату роботи, права та обов'язки сторін тощо.

Порядок та підстави звільнення працівника регулюються КЗпП, зокрема, законодавство передбачає виплату вихідної допомоги працівникам у разі припинення трудових правовідносин з ініціативи роботодавця та попередження за 2 місяці про звільнення, можливе й переведення на іншу роботу. Звільнення за власним бажанням передбачає 2 тижні відпрацювання, хоча є випадки, коли можна не відпрацьовувати (наприклад, переїзд на нове місце проживання).

Підстави припинення відносин з ФОПом встановлюються в договорі, який, як правило, укладається на певний строк. Після його завершення роботодавець може не бажати продовжувати співпрацю. Крім того, договір може містити пункти про право достроково розірвати договір з ФОПом або перелік порушень з боку ФОПа, що є підставою для припинення договору. Отже, доцільно уважно вивчити текст договору, крім того, до відносин з ФОПом застосовуються норми цивільного та господарського законодавства, оскільки такий працівник є суб'єктом підприємницької діяльності та здійснює її на власний ризик.

Організація праці

Працівник зобов'язаний виконувати роботу особисто з дотриманням правил трудового розпорядку (наприклад, п'ятиденний робочий тиждень зі встановленим графіком з 09.00 до 18.00), а ФОП має право передоручити роботу, якщо такий пункт міститься в договорі, та не пов'язаний з розкладом роботи підприємства.

При цьому ФОП не може вести мову про оплату за подвійною ставкою за понаднормову роботу, оскільки головним показником його роботи є результат, а порядок оплати обумовлений в договорі.

Соціальні гарантії

Чинне законодавство встановлює соціальні гарантії для працівників, зокрема: жінок, що мають дітей до 3 років, вагітних, одиноких матерів тощо. Працівник має право на відпустку, додаткові відпустки, вихідні у святкові дні.

ФОП не має вказаних прав та гарантій. Отож у разі вагітності жінки роботодавець має повне право припинити відносини на підставах, які вказані в договорі, за такою жінкою не зберігається робоче місце.

Відповідальність

Працівник, як правило, відповідає за завдану шкоду в межах своєї середньомісячної заробітної плати, крім випадків укладення договорів про повну матеріальну відповідальність.

ФОП відповідає згідно з умовами договору та відповідно до чинного законодавства. Наприклад, може бути змушений відшкодувати збитки та упущену вигоду або сплатити штрафні санкції. Найважливіше, що ФОП відповідає за своїми зобов'язаннями всім своїм майном та частиною майна подружжя.

Висновок

Отже, погоджуючись на приховування трудових відносин та реєструючи ФОПа, слід врахувати вищевказані відмінності та пам'ятати, які обов'язки доведеться виконувати, якщо відносини з роботодавцем будуть припинені, а ФОП — "залишиться".

Розглянемо на прикладі ФОПа — платника єдиного податку 3 групи:

  • 1 раз у квартал — подавати звітність щодо єдиного податку;
  • 1 раз на рік — подати звітність по ЄСВ;
  • 1 раз у квартал сплачувати єдиний податок, якщо є дохід;
  • 1 раз у квартал сплачувати ЄСВ — 2 112 грн., навіть тоді, коли немає доходу.

Якщо немає бажання розбиратися у тонкощах ведення обліку та самостійно шукати, на які рахунки та які платежі сплачувати, можна скористатися послугами бухгалтера, але це додаткові витрати для "безробітного ФОПа". Або ж "закрити" ФОПа, що, як правило, здійснюється також за його рахунок.

Автор: Олена Фоміна,  парнер юридичної компанії "НОБІЛІ", адвокат

Бухгалтер 911 наголошує: зміст авторських матеріалів може не співпадати з політикою та точкою зору редакції. Серед авторів матеріалів, що публікуються, є не лише представники редакційної команди.

Викладена інформація в конкретній публікації відображає позицію автора. Редакція не втручається в авторські матеріали, не редагує тексти, тож не несе відповідальності за їх зміст.

Коментарі
  • Правда
18.06.17 09:10

Очень странная статья, с негативным подтекстом. Любое государство должно гордиться само занятыми гражданами, стабильно выплачивающими государству доход и в перспективе, с возможностями предоставить рабочие места другим. Разница только в путешествии налогов. Фоповские налоги остаются в местном бюджете!

Відповісти
  • Буржуй
18.06.17 10:34

Правда, Фомина многое пишет по сути. А негативы у нас от государства

Відповісти
  • Радуга
18.06.17 10:31

Правда, ВС,ЕСВ и ПДФО тоже местные налоги. Многое зависит от вида деятельности предприятия и самой организации труда.

Відповісти
  • Ольга
18.06.17 09:51

А, по-моему, хорошая статья.Еще вариант:ФОП арендует часть помещения под ведение своей деятельности

Відповісти
  • Буржуй
18.06.17 10:30

Не указан вопрос . Если приходит проверяющий на фирму а там сидит Фоп. Какие мин. Документы он потребует. Мое мнение копия Витяга ЕН с этим адресом и виписка. Другое трудовики проверять не вправе. А ваше мнение коллеги?

Відповісти
  • Елена
18.06.17 22:23

Буржуй, мое мнение-оформление наем.человека ФОПом-это такая подстава для человека, а работодатель при этом умывает просто руки: при проверке потребуют еще акт выполн. работ,который должен подписываться ежемесячно,и на основании его должен ФОПу выплачиваться его доход(з-пл);далее-а какую работу будет выполнять этот ФОП своему работодателю?какой код КВЭД?есть ежемесячный риск неподписания акта и неполучения денег!!!!-и следовательно не с чего платить налоги ФОПу,а работодатель только рад;;;какой отпуск отпуск ФОПу-по сути он становится сам себе начальник и график ненормированный,но рабовладельцу он нужен 8часов на работе-вот и конфликт;;проверка охраны труда свободно может притянуть к уклонению от уплаты налогов обе стороны(сговор типа) т.к. ФОП находится на одном рабочем месте 8 часов и приходит как по трудовому распорядку(это в кратце) ,а не оказывает какие-то услуги по определению,как ФОП, ну и т.д. еще много чего....для сотрудника-это подстава, а работодатель белый и пушистый, и снова мы поуши в коррупции.....

Відповісти
  • Натали
19.06.17 15:29

Елена, для работодателя - признание подобных отношений скрытыми трудовыми со всеми вытекающими отсюда последствиями

Відповісти
  • Буржуй
19.06.17 16:50

Натали, Да юрик платит на ФОПа, который сидит рядом с ним.это скрытые трудовые? Какой бред , что вы троллите?!

Відповісти
  • Буржуй
18.06.17 23:26

Елена, че то я совсем обалдел от "проверка охраны труда может привлечь к уклонению от уплаты налогов обе стороны" -"за то что находиться на ОДНОМ!!! рабочем месте 8 часов.-я не могу сдать в субаренду часть офиса? А проверкой уплаты налогов занимается не ГФС? Занавес!!! Меньше пейте по воскресеньям!

Відповісти
  • Приветмойсвет
19.06.17 22:05

Буржуй, тогда нужно заключить еще договор суборенды, кроме того, платить эту суборенду, и ещё нужно найти такого фопа, который адекватно сможет сказать, что именно он делает на этом месте, чтоб сам смог объяснить, что он не получает зарплату, что у него нет расписания когда он должен прийти на работу, что он сам себе хозяин, что у него нет начальника, а многие такие фопы даже после прочитанных им лекций не могут врубится что им нужно говорить в таких ситуациях. Тогда юрлицу пришьют налогового агента и насчитают недоплаченные налоги в бюджет. Я пока такой риск вижу.

Відповісти
  • КЛМ
18.06.17 10:31

Прежде чем давать согласие на открытие предпринимателя ,хорошенько подумайте о последствиях.Все хорошо начинается,но не очень хорошо заканчивается

Відповісти
  • Ольга
18.06.17 22:38

А последствия могут быть очень плачевными - так как ФОП отвечает всем своим имуществом. По-сути, работодатель свои риски переносит на человека, при этом снимая с себя обязанности по КЗоТ.

Відповісти
  • гость
19.06.17 10:18

Оформление работника фопом - однозначно проигрыш для работника, но это ситуация массовая, особенно в некоторых сферах. Главная причина на поверхности - экономия, но есть и еще одна причина - очевидная сложность для неспециалиста оформления, учета налогов и зп за наемных, подача отчетности, наезды трудовиков и налоговиков часто просто за бумажки. Конечно,фоп в здравом уме выбирает то, что проще, часто не потому, что он непорядочный или жадный. Если бухгалтера со стажем в который раз перечитывают статьи об авансе, что о фопе говорить?

Відповісти
  • Буржуй
19.06.17 09:37

Ольга, а у нас все работадатели строго выполняют КЗоТ? Ха-ха!!!

Відповісти
  • Злюка
19.06.17 09:36

Люди просто не мають уяви на що вони йдуть , оформляючись ФОП.Поки працюють - ще якось миряться. А завтра захочеш піти, чи закритися - все лягає на твої плечі .Рідко "Хазіїї" допомагають. А документальна, А штрафи при перевірках на закриття. Нікому не радила б брати на себе ФОПа

Відповісти
  • тот самый ФОП
19.06.17 11:11

В свое время стал ФОПом именно по подобной схеме.Что хочу сказать - особенного негатива от этого не ощущаю. Во-первых, кто тебе доктор, если не читаешь заключаемый с тобой договор? Особенно, то, что обычно пишут мелким шрифтом? Если уж на что-то соглашаешься, то твоя судьба в твоих руках :) Во-вторых, особых заморочек с законодательством тоже не ощущаю, выучить правила оформления документов, сроки сдачи отчетности и как эти отчеты заполнять - слишком особого ума не нужно. Особенно сейчас, когда информация лежит под ногами и есть куча подобных этому ресурсов. Если не получал дохода - сдаешь "пустышку", получил - отрази, начисли и заплати 5% налога... В-третьих...Касательно ЕСВ - есть нюансик: даже если не работал на кого-то, но все равно платил (иначе то, никак :) ) - все идет в трудовой стаж, пусть по минималке, но все-же :) Следовательно - шансы на пенсию, особенно в свете грядущих реформ повышаются :) А риски своим имуществом и прочее, повторюсь, когда договариваешься - договаривайся себе не во вред, а чтобы не было заморочек с трудовиками - оформляйся без наемных рабочих, куча проблем отпадает сама собой... Это мое субъективное мнение на основе личного опыта.

Відповісти
  • Буржуй
19.06.17 11:19

тот самый ФОП, вижу вы в теме. А не просто ля ля. Плохо и все-ужас. У каждого должны быть мозги.У меня ситуация немного другая ,ФОП но сам себе режисер. Так у меня вся недвижимость на жене и детях. И авто.

Відповісти
  • тот самый ФОП
19.06.17 11:27

Буржуй, согласен. Не так страшен черт, как его дети :) А я сам себе режиссер уже тоже давно. Начинал по вышеуказанной схеме, а сейчас сам диктую условия, если кто-то хочет от меня получить работу :) и главное - закрываться пока не спешу, хоть и давят малый бизнес наши законодатели :)

Відповісти
Дякуємо, що читаєте нас Увійдіть і читайте далі
Для того, чтоб распечатать текст необходимо оформить подписку
copy-print__image
Ця функція доступна тільки
авторизованим користувачам