Сайт для бухгалтерів №1 в Україні

Підпишіться!


01.12.17
7589 4 Друкувати

Зараховуємо передоплату за іншим договором: які наслідки в ПДВ-обліку

Якщо продавцем — платником ПДВ на дату отримання попередньої (авансової) оплати за договором № 1 були визначені податкові зобов’язання з ПДВ і надалі за домовленістю сторін дія договору припиняється, а попередня (авансова) оплата зараховується в рахунок оплати товарів/послуг за договором № 2, то продавець — платник ПДВ має право скласти розрахунок коригування до податкової накладної, складеної на дату отримання такої попередньої (авансової) оплати й зменшити нараховану суму податкових зобов’язань із ПДВ.

Складання такого розрахунку коригування здійснюється на дату підписання документа, на підставі якого кошти, отримані за договором № 1, будуть зараховані в рахунок оплати вартості товарів/послуг за договором № 2. Водночас у графі 2 розрахунку коригування зазначається: «Залік попередньої оплати в рахунок поставлених товарів/послуг за іншим договором № _____ від ________».

Такий розрахунок коригування, відповідно до п. 192.1 ПКУ, підлягає реєстрації в ЄРПН отримувачем (покупцем) товарів/послуг. Зареєстрований розрахунок коригування є для постачальника підставою для зменшення нарахованих податкових зобов’язань, а для отримувача-покупця — підставою для зменшення податкового кредиту.

Водночас якщо за договором № 2 товари/послуги вже були поставлені та на дату такого постачання («першої події») постачальником було складено й зареєстровано в ЄРПН відповідну податкову накладну, то за фактом зарахування попередньої оплати за договором № 1 у рахунок оплати вартості товарів/послуг за договором № 2 податкова накладна постачальником не складається.

Якщо ж на дату підписання документа про зарахування попередньої оплати за договором № 1 у рахунок оплати вартості товарів/послуг за договором № 2 такі товари/послуги за договором № 2 поставлені не були, то на дату підписання цього документа продавець — платник ПДВ повинен визначити податкові зобов’язання з ПДВ і скласти податкову накладну на суму попередньої оплати за договором № 2 («перша подія») і зареєструвати її в ЄРПН у встановлений ПКУ термін. Така податкова накладна є для покупця товарів/послуг підставою для віднесення суми ПДВ, зазначеної в ній, до податкового кредиту.

ІПК Офісу великих платників ДФС від 27.11.2017 р. № 2709/ІПК/28-10-01-03-11

За матеріалами Інтерактивна бухгалтерія
Рубрика:
Теги:
Коментарі
  • бух
01.12.17 10:11

судя по тому, что происходит с РК - пиздец в учете

Відповісти
    Оцінити
  • 21
  • 0
  • я
01.12.17 10:31

Подножки ставят нам на ровном месте.

Відповісти
    Оцінити
  • 3
  • 0
  • Галина
01.12.17 11:05

Шановні колеги!!! Звертаюся до Вас з проханням підтримати Петицію щодо Скасування блокування податкових накладних №22/041186-еп та Просимо скасувати блокування податкових накладних! Наказ Мінфіна №567 від 13.06.2017, що вступив у силу 20 червня 2017 націлений на знищення малого та середнього бізнеса? Чи це є Вашою метою? №22/041160-еп та Скасування блокування податкових накладних №22/040946-еп. Будь ласка, виділіть 2 хвилини свого робочого часу та підтримайте петиції. Заздалегідь вдячна, Гарного всім дня! Петиції до президента щодо Скасування блокування податкових накладних: 1)№22/041186-еп; 2)№22/041160-еп; 3)№22/040946-еп Голосуємо та Підтримуємо! Дякую!

Відповісти
    Оцінити
  • 3
  • 0
  • SV
01.12.17 13:42

Галина, лучше сбросьте ссылку

Відповісти
    Оцінити
  • 3
  • 0
У фокусі фото автора
Ушакова Лілія Форма № 1ДФ за 3 квартал: оренда, позики, ФОП, штрафи…...
11621 15
Календар бухгалтера
Пн Вт Ср Чт Пт Сб Нд
1 2 3 4
5 6 7 8 9 10 11
12 13 14 15 16 17 18
19 20 21 22 23 24 25
26 27 28 29 30 31
Додаток
Курси валют
Для того, чтоб распечатать текст необходимо авторизоваться или зарегистрироваться
Закрити
icon-block
Заважає реклама?
Ви маєте можливість її відключити!
Бажаєте побачити, як сайт буде виглядати без реклами?
Вимкнути на 10 секунд