Сайт для бухгалтерів №1 в Україні

Отримуйте
новини поштою!


23.03.18
44667 87 Друкувати

Оприлюднено затверджені Мінфіном критерії ризиковості та позитивної податкової історії 

 Критерії ризиковості платника податку

1. Платник податків відповідає критеріям ризиковості, якщо: 

1.1. платника податку зареєстровано (перереєстровано) на недійсні (втрачені, загублені) та підроблені документи згідно з інформацією,наявною в органах Державної фіскальної служби;

1.2. платника податку зареєстровано (перереєстровано) в органах державної реєстрації фізичними особами з подальшою передачею (оформленням) у володіння чи управління неіснуючим, померлим, безвісти зниклим особам згідно з інформацією, наявною в органах Державної фіскальної служби;

1.3. платника податку зареєстровано (перереєстровано) в органах державної реєстрації фізичними особами, що не мали наміру провадити фінансово-господарську діяльність або реалізовувати повноваження згідно з інформацією,наданою такими фізичними особами;

1.4. платника податку зареєстровано (перереєстровано) та проваджено фінансово-господарську діяльність без відома та згоди його засновників і призначених у законному порядку керівників згідно з інформацією, наданою такими засновниками та/або керівниками;

1.5. наявний обвинувальний вирок суду стосовно посадової особи (посадових осіб) платника податку за статтею 205 Кримінального кодексу України згідно з інформацією, наявною в органах Державної фіскальної служби;

1.6.комісії головних управлінь ДФС в областях, м. Києві та Офісу великих платників податків ДФС можуть розглядати питання щодо встановлення ризиковості платника податків, а саме:

  • платник податку зареєстрований (перереєстрований) за адресою, що знаходиться на непідконтрольній території України (зона АТО, АР Крим);
  • дата реєстрації платником податку на додану вартість не перевищує трьох місяців з дати такої реєстрації;
  • платник податку–юридична особа, який не має відкритих рахунків у банківських установах, крім рахунків в органах державної казначейської служби України (крім бюджетних установ);
  • платник податку, посадова особа та/або засновник якого був посадовою особою та/або засновником суб’єкта господарювання, якого ліквідовано за процедурою банкрутства протягом останніх трьох років;
  • платником податку не подано контролюючому органу податкову звітність з податку на додану вартість за два останні звітні періоди всупереч нормам підпункту 16.1.3 пункту 16.1 статті 16 та абзацу першого пункту 49.2 і пункту 49.18 статті 49 Податкового кодексу України;
  • платником податку на прибуток не подано контролюючому органу фінансову звітність за останній звітний період всупереч нормам підпункту 16.1.3 пункту 16.1 статті 16 та пункту 46.2 статті 46 Податкового кодексу України;
  • наявна податкова інформація, що свідчить про наявність ознак здійснення ризикових операцій платником.

Головні управління ДФС в областях, м. Києві та Офіс великих платників податків ДФС постійно обраховують та проводять моніторинг показників, визначених у пунктах 1.1 – 1.6 цих Критеріїв.

Ризиковість платника податку може бути встановлено у разі виконання хоча б одного з критеріїв,визначених у пунктах 1.1 – 1.5 цих Критеріїв.

Якщо виявлено, що платник податків має ознаки ризиковості згідно з пунктом 1.6 цих Критеріїв, то такий платник податків виноситься на розгляд Комісії в той самий день і вноситься до переліку ризикових платників у день проведення засідання Комісії, на якому прийнято відповідне рішення.

Якщо платник податків, якого внесено до переліку ризикових суб’єктів господарювання, перестав відповідати критеріям ризиковості, що визначені у пунктах 1.1 – 1.5цих Критеріїв, такого платника податків виключають з перелік у ризикових суб’єктів господарювання в день отримання/виявлення такої інформації.

У разі якщо платник податків, внесений до переліку ризикових суб’єктів господарювання, перестав відповідати критеріям ризиковості, що визначені у пункті 1.6цих Критеріїв, платника виключають з переліку ризикових суб’єктів господарювання за рішенням комісій головних управлінь ДФС в областях, м. Києві та Офісу великих платників податків ДФС.

Критерії ризиковості здійснення операцій

2. Податкові накладні/розрахунки коригування, складені платниками податку, перевіряються на відповідність ознакам ризиковості здійснення операцій:

2.1.обсяг постачання товару/послуги, зазначений у податковій накладній / розрахунку коригування, яку(ий) подано на реєстрацію в Реєстрі, дорівнює абоперевищує величину залишку, що визначається як різниця обсягу придбання на митній території України такого товару/послуги (крім обсягу придбання товарів/послуг за операціями, які звільнені від оподаткування та підлягають оподаткуванню за нульовою ставкою) та/або ввезення на митну територію України такого товару, зазначеного з 01 січня 2017 року в отриманих податкових накладних/розрахунках коригування, зареєстрованих в Реєстрі, і митних деклараціях, збільшеного у 1,5 раза, та обсягу постачання відповідного товару/послуги, зазначеного у податкових накладних/розрахунках коригування, зареєстрованих з 01 січня 2017 року в Реєстрі, і переважання в такому залишку (більше 75 відсотків загального такого залишку) товарів з кодами згідно з УКТ ЗЕД та послуг з кодами згідно з ДКПП, перелік яких визначено ДФС відповідно до додатка, та відсутність товару/послуги, зазначеного/зазначеної в податковій накладній, яка подана на реєстрацію в Реєстрі, в Таблиці даних платника податку як товару/послуги, що на постійній основі постачається (виготовляється);

2.2. відсутність (анулювання, призупинення) ліцензій, виданих органами ліцензування, які засвідчують право платника податку на виробництво, експорт, імпорт і оптову торгівлю підакцизними товарами (продукцією), визначеними підпунктами 215.3.1 та 215.3.2 пункту 215.3 статті 215 розділу VI Кодексу, стосовно товарів, які зазначені платником податку у податковій накладній, поданій на реєстрацію в Реєстрі на дату складання такої податкової накладної/розрахунку коригування;

2.3. відсутність на дату складання податкової накладної/розрахунку коригування відомостей (актуального запису) у Реєстрі платників акцизного податку з реалізації пального щодо суб’єкта господарювання, який реєструє податкову накладну на товар (пальне) із кодами УКТ ЗЕД згідно з п.п. 215.3.4 п. 215.3 ст. 215 Кодексу;

2.4. розрахунок коригування складений постачальником товарів/послуг до податкової накладної, яка складена на отримувача – платника податку на додану вартість, якщо передбачається зміна номенклатури товару/послуги (для кодів товарів згідно з УКТ ЗЕД – зміна перших чотирьох цифр кодів, а для кодів послуг відповідно до ДКПП – перших двох цифр кодів), за умови відсутності такого товару/послуги, зазначеного/зазначеної в розрахунку коригування, який поданий на реєстрацію в Реєстрі, в Таблиці даних платника податку як товару/послуги, що на постійній основі постачається (виготовляється).

Перелік

кодів товарів, згідно з УКТ ЗЕД,та послуг з кодами, згідно з ДКПП, які застосовуються для визначення відповідності податкових накладних/розрахунків коригування, які подано на реєстрацію до Єдиного реєстру податкових накладних, критеріям ризиковості здійснення операції при здійсненні моніторингу

№ з/п

Код

Назва

1

2402

Сигари, сигари з відрізаними кінцями, сигарили та сигарети, цигарки, з тютюном або його замінниками:

2

2711

Гази нафтові та інші вуглеводні в газоподібному стані:

3

1701

Цукор з цукрової тростини або з цукрових буряків і хімічно чиста цукроза, у твердому стані:

4

20.15

 

5

0207

М’ясо та їстівні субпродукти свійської птиці, зазначеної в товарній позиції 0105, свіжі, охолоджені або морожені:

6

1206

Насіння соняшнику, подрібнене або неподрібнене:

7

6309

Одяг та інші вироби, що використовувалися:

8

2710

Нафта або нафтопродукти, одержані з бітумінозних порід (мінералів), крім сирих; продукти, в іншому місці не зазначені, з вмістом 70 мас.% або більше нафти чи нафтопродуктів, одержаних з бітумінозних порід (мінералів), причому ці нафтопродукти є основними

9

2709

Нафта або нафтопродукти сирі, одержані з бітумінозних порід (мінералів):

10

2208

Спирт етиловий неденатурований з концентрацією спирту менш як 80 об.%; спиртові дистиляти та спиртні напої, одержані шляхом перегонки, лікери та інші напої, що містять спирт:

11

4302

Хутрові шкурки дублені або вичинені (включаючи голови, хвости, лапи та інші частини або обрізки хутрових шкурок), нез’єднані або з’єднані (без додавання інших матеріалів), крім включених до товарної позиції 4303:

12

4301

Сировина хутрова (включаючи голови, хвости, лапи та інші обрізки, придатні для використання у виробництві хутрових виробів), крім шкірсировини та шкур товарних позицій 4101, 4102 або 4103:

13

2203

Пиво із солоду (солодове):

14

81.22

Послуги щодо очищування будiвель i промислових об'єктiв, iншi

15

1001

Пшениця і суміш пшениці та жита (меслин):

16

0303

Риба морожена, крім рибного філе та іншого м’яса риб товарної позиції 0304:

17

1201

Соєві боби, подрібнені або неподрібнені:

18

1512

Олії соняшникова, сафлорова або бавовняна та їх фракції, рафіновані або нерафіновані, але без зміни їх хімічного складу:

19

8704

Моторні транспортні засоби для перевезення вантажів:

20

1005

Кукурудза:

21

49.41

Перевезення вантажiвдорожнiми транспортними засобами

22

2202

Води, включаючи мінеральні та газовані, з доданням цукру чиіншихпідсолоджувальних або ароматизувальних речовин, інші безалкогольні напої, крім фруктових або овочевих соків товарної позиції 2009:

23

3102

Добрива мінеральні або хімічні, азотні:

24

5407

Тканини з синтетичних комплексних ниток, включаючи тканини, виготовлені з матеріалів товарної позиції 5404:

25

9503

Триколісні велосипеди, самокати, педальні автомобілі та аналогічні іграшки на колесах; лялькові коляски; ляльки; інші іграшки; моделі зменшеного розміру ("у масштабі") та аналогічні моделі для розваг, діючі чи недіючі; головоломки різні:

26

2101

Екстракти, есенції та концентрати кави, чаю чи мате, або парагвайського чаю і готові продукти на їх основі або на основі кави, чаю чи мате, або парагвайського чаю; смажений цикорій та інші смажені замінники кави і екстракти, есенції та їх концентрати:

27

6402

Інше взуття на підошві та з верхом з гуми або пластмаси:

28

8701

Трактори (за винятком тракторів товарної позиції 8709):

29

1905

Хлібобулочні, борошняні кондитерські вироби, з вмістом або без вмісту какао; вафельні пластини, порожні капсули, придатні для використання у фармацевтиці, вафельні облатки для запечатування, рисовий папір та аналогічні продукти:

30

52.29

Послуги допомiжнi щодо транспортування iншi

31

41.00

Будiвлi та будування будiвель

32

73.11

Послуги рекламних агентств

33

1517

Маргарин; харчові суміші або продукти з тваринних і рослинних жирів, масел та олій або їх фракцій, крім харчових жирів, масел чи олій та їх фракцій товарної позиції 1516:

34

0203

Свинина, свіжа, охолоджена або морожена:

35

0805

Цитрусові, свіжі або сушені:

36

0103

Свині, живі:

37

1601

Ковбаси та аналогічні вироби з м’яса, м’ясних субпродуктів чи крові; готові харчові продукти, виготовлені на основі цих виробів:

38

7403

Мідь рафінована та мідні сплави необроблені:

39

1806

Шоколад та інші готові харчові продукти з вмістом какао:

40

2106

Харчові продукти, в іншому місці не зазначені:

41

6810

Вироби з цементу, бетону або штучного каменю, армовані чи неармовані:

42

20.12

 

43

4011

Шини та покришки пневматичні гумові нові:

44

8517

Телефонні апарати, включаючи апарати телефонні для сотових мереж зв’язку та інших бездротових мереж зв’язку; інша апаратура для передачі або приймання голосу, зображень та іншої інформації, включаючи апаратуру для комунікації в мережі дротового або без-др

45

81.29

Послуги щодо очищування, iншi

46

0407

Яйця птахів у шкаралупі, свіжі, консервовані або варені:

47

3824

Готові сполучні суміші, які використовують у виробництві ливарних форм або ливарних стрижнів; хімічна продукція та препарати хімічної або суміжних з нею галузей промисловості (включаючи препарати, що складаються із сумішей природних продуктів), в інших то

48

2814

Аміак, безводний або у водному розчині:

49

2523

Портландцемент, глиноземистий цемент, цемент шлаковий, сульфатостійкий цемент і подібні гідравлічні цементи, забарвлені або незабарвлені, готові чи у вигляді клінкерів:

50

68.20

Послуги щодо оренди й експлуатування власної чи взятої у лiзингнерухомостi

51

6904

Цегла будівельна, блоки для підлоги, плитки несучі або облицьовувальні та аналогічні вироби з кераміки:

52

1008

Гречка, просо та насіння канаркової трави; інші зернові культури:

53

73.20

Послуги щодо дослiджування ринку та визначання громадської думки

54

0011

 

55

2204

Вина виноградні, включаючи вина кріплені; сусло виноградне, крім того, що включено до товарної позиції 2009:

56

7210

Прокат плоский з вуглецевої сталі завширшки 600 мм або більше, плакований, з гальванічним або іншим покриттям:

57

1602

Інші готові чи консервовані продукти з м’яса, м’ясних субпродуктів або крові:

58

8205

Інструменти ручні (включаючи алмазні склорізи), що в іншому місці не зазначені; лампи паяльні; лещата, затискачі та аналогічні інструменти, крім приладдя або частин верстатів; ковадла; горна переносні; шліфувальні круги з опорними рамами, ручним або ножни

59

49.20

Перевезення вантажiвзалiзничним транспортом

60

2103

Продукти для приготування соусів і готові соуси; смакові добавки та приправи змішані; порошок гірчиці та готова гірчиця:

61

2614

Руди та концентрати титанові:

62

3101

Добрива тваринного або рослинного походження, у суміші або ні, піддані хімічній обробці або ні; добрива, одержані у результаті змішування або хімічної обробки речовин тваринного або рослинного походження

63

2901

Вуглеводні ациклічні:

64

2005

Інші овочі, приготовлені або консервовані без додання оцту чи оцтової кислоти, незаморожені, крім продуктів товарної позиції 2006:

65

2201

Води, включаючи природні або штучні мінеральні, газовані, без додання цукру чи інших підсолоджувальних або ароматизувальних речовин; лід та сніг:

Перелік показників, що визначають позитивну податкову історію платника податку, визначені ДФС та погоджені Міністерством фінансів України

Платник податків має позитивну податкову історію у випадку  відповідності одному з наступних критеріїв:

• обсяг постачання, зазначений платником податку в ПН/РК в поточному місяці, з урахуванням поданої на реестрацію в Реестрі ПН/РК не перевищуе 150 тисяч гривень на одного покупця-платника податку;

• обсяг постачання, зазначений платником податку в ПН/РК, які не підлягають наданню отримувачу (покупцю), зареестрованих у Реестрі, за останні 6 місяців становить більше 50 % загального обсягу постачання товарів/послуг

• товари/послуги, що постачаються (виготовляються) платником податку, а саме придбання і постачання одного товару чи послуги, зазначеного у ПН/РК, зареестрованих в Реестрі, складае більше 50 % від загальної суми постачання товарів/послуг, зазначеної платником податку в податкових накладних/розрахунках коригування, зареестрованих в Реестрі за останні 6 місяців;

• платник податку здійснює на постійній основі, протягом будь-яких чотирьох звітних місяців з останніх шести, реестрацію ПН/РК на постачання товарів/послуг з одними і тим же кодом товару/послуги згідно з УКТ ЗЕД/ДКПП та по яким обсяг постачання становить 20 % від загального такого обсягу постачання;

• залишкова вартість основник засобів для платників податку на прибуток складає більше 1 млн. грн. за умови, що з 01.01.2017 керівник та засновник не змінювались;

• наявність власних (право власності/користування) орендованих земельних ділянок становить понад 200 га включно або наявність орендованих земельних ділянок комунальної та/або державної власності площею не менше 0,5 га (станом на 01.01.2018 р.), що задекларовані до 20.02.2018 р.;

• сплата ЄСВ на одного працюючого перевищує суму ЕСВ з мінімальної заробітньої платні в 1,5 раз за останні 12 місяців при умові, що з 01.01.2017 року керівник та/або засновник не змінювались;

• загапьна сума сплачених у попередньому звітному році сум ЄСВ та податків і зборів (крім суми ПДВ, сплаченої при ввезенні товарів на митну територію України) платником податку та його відокремленими підрозділами, якими подано податкову накладну / розрахунок коригування на реєстрацію в Реестрі, становить більше 5 мільйонів гривень.

 

За матеріалами ДФСУ
Рубрика:

Бухгалтер 911 наголошує: зміст авторських матеріалів може не співпадати з політикою та точкою зору редакції. Серед авторів матеріалів, що публікуються, є не лише представники редакційної команди.

Викладена інформація в конкретній публікації відображає позицію автора. Редакція не втручається в авторські матеріали, не редагує тексти, тож не несе відповідальності за їх зміст.

Коментарі
  • @@@
23.03.18 16:50

1. проблема авансов не решена
2. для крупняка оставили несколько лазеек
3. что такое ""имеется налоговая информация, свидетельствующая о наличии признаков осуществления рисковых операций плательщиком.""   чем это определено ?  Это лазейка нагловикам придраться к кому угодно

Відповісти
  • муха
23.03.18 17:49

@@@, крупняк будут валить прежде всего, потому что у них есть деньги.

а ради денег это все и придумывалось. им не интересно бегать за лоточниками.

Відповісти
  • Маня
27.03.18 16:54

муха,сами себя не завалят.

Відповісти
  • муха
23.03.18 17:48

@@@, там любой критерий лазейка, потому что формулировки специально такие, чтоб нельзя было ничего понять.

Відповісти
  • Светлана
23.03.18 17:13

@@@, 3-й пункт - это карт-бланш в руках налоговиков

Відповісти
  • Людмила
23.03.18 16:54

Подскажите , пожалуйста,кто знает , а вот эти коды которые попали в перечень мониторинга , по ним НН будут 100% блокироваться или как повезет ? Просто в прошлом периоде  нашего кода в перечне не было , к чему готовиться.

Відповісти
  • Анна
24.03.18 07:47

Людмила,наш код..был в прошлом перечне...и нас не трогали...вообщем неизвестно..сейчас быть плательщиком НДС...все равно что сделать харакири...

Відповісти
  • Оля
23.03.18 17:05

Людмила, это значит, что будут мониториться. У нас в прошлом году такие НН попадали в перегляд звитности а потом регистрировались. Или нет

Відповісти
  • Oleg7
23.03.18 17:00

Людмила,
думаю, готовиться к худшему 
но надеяться на лучшее 

Відповісти
  • Елена
23.03.18 17:05

У нас кафе, персонала немного. Положительных критериев 2 шт, зато все, что продаем в кафе - все в критериях рискованности, кроме соков. Торговать одними соками?

Відповісти
  • Oleg7
23.03.18 17:20

Елена, если у вас кафе, то в основном клиенты - конечные потребители - неплательщики НДС. Такие НН регистрируются без блокировок. 

Відповісти
  • ленок
26.03.18 13:32

Oleg7,а если это банкет ООО,тогда что?))

Відповісти
  • Оля
23.03.18 17:09

Елена, если у Вас наценка небольшая, то должно все регистрироваться

Відповісти
  • Анна
24.03.18 07:49

Оля, что это за критерии..не большая наценка..может в 0.00 наценки торговать..это смахивает на регулирование непрямое бизнеса...ДФС кто? Бог??? Царь???

Відповісти
  • Светлана
23.03.18 17:17

Мы тут можем анализировать и подстраиваться под эти критерии бесконечно, но если  у дфснаявна податкова інформація, що свідчить про наявність ознак здійснення ризикових операцій платником.все это коту под хвост

Відповісти
  • муха
23.03.18 17:44

имеется налоговая информация, свидетельствующая о наличии признаков осуществления рисковых операций плательщиком

===

под этот пункт попадает любой, у кого нет крыши в фекальной службе

Відповісти
  • ОК
23.03.18 18:19

Интересно, чем же "68.20 Послуги щодо оренди й експлуатування власної чи взятої у лiзингнерухомостi" такой рискованный?

Відповісти
  • Darunka
23.03.18 18:49

ОК, у меня такой же вопрос по 73,11 Послуги рекламних агентств - все пои поставщики и все мои услуги- все рисковое

Відповісти
  • Мирра
23.03.18 19:11

Как от этого тошно 
Дай Бог нам всем терпения, крепких нервов и УДАЧИ!

Відповісти
  • Дутф
23.03.18 19:18

За 49.41 особое спасибо.

Відповісти
  • МС
24.03.18 14:46

Дутф, аналогично((.. и еще за 52.29... 

Відповісти
  • МС
24.03.18 14:57

Но че-то я не допоняла, к чему тот перечень рисковых операций? т.е., например, если объем поставок превысит 500 тыс. грн. (и за какой период - тоже непонятно - в месяце регистрации или за месяц выписки?) и при этом в НН будет один из кодов из рискованного перечня, то такая НН будет заблокирована, не доходя до позитивной налоговой истории?

Відповісти
  • ок
24.03.18 21:17

МС,  наоборот, даже если попадаете под перечень, но история у вас положительная - не блокируют. В общем заплати 5 лямов налогов - и спи спокойно 

Відповісти
  • ***
26.03.18 13:20

Заплати налоги и спи спокойно на лавочке, в подвале, на вокзале..

Відповісти
  • Мирра
26.03.18 11:55

ок, на голодный желудок, голый, босый.....

Відповісти
  • МС
24.03.18 21:34

ок, в перечне критериев для положительной истории (из которых, как я понимаю, достаточно соответствовать хотя бы одному) есть и постоянные поставки по одному коду, а у нас так и есть (большинство поставок идет с кодом 52.29, т.к. мы - транспортно-экспедиторская компания, хотя этот код среди рисковых - и что это в купе с остальным будет означать - тоже непонятно), и, мне кажется, не так мало таких предприятий, оказывающих услуги с одним преобладающим кодом, так что, если бы все было так, то это было бы еще не так плохо... хотя по ссылке http://sfs.gov.ua/media-tsentr/novini/331616.html эти критерии значатся только как  проект... 

Відповісти
  • ок
24.03.18 22:17

МС, проект-не проект - не понятно, а в чате посмотрите, сегодня в 16.54  пишут про блок по не пойми какому критерию 

Відповісти
  • МС
25.03.18 06:04

ок, да, я сама все глаза высмотрела - нигде этого пп 10 п 1 критериев рискованности плательщика не нашла) хотя чему удивляться? вспомните, как они вводили эту систему блокировок в 2015 году: с начала года ввели, потом дали себе до 1 июля время на доработку (ввели в режим "без штрафов"), и как она потом работала по факту?.. главное заявить, что все прекрасно и замечательно, а как оно работает? - концы в воду  

Відповісти
  • МС
25.03.18 11:36

точнее, СЕА тестировали на нас-кроликах первые полгода 2015-го, а блокировки начали тестировать на нас в 2017-м... и кто это делает - неизвестно (кто ответственен за ошибки с их стороны?)

Відповісти
  • Шурик
26.03.18 06:39

Налево пойдёшь - взятку левой рукой дай
Направо пойдёшь - взятку правой рукой дай
Прямо пойдёшь - взятку зубами дай.
Когда коррупционеры сами себе рисуют схемы кормушек по-другому не будет.

Відповісти
  • Дмитрий
26.03.18 08:36

А я вот не могу понять:
дата регистрации плательщиком налога на добавленную стоимость не превышает трех месяцев с даты такой регистрации
Формально она никогда не превысит - всегда дата регистрации будет равна дате регистрации... жесть. Это писалось в нетрезвом состоянии...
Просто готовимся к бесконечным войнам в судах по разблокировке. День ото дня все менее четко прописываются нормы, эта галиматья написана уже не просто не юристом, человек школу не закончил, судя по всему.

Відповісти
  • Энн
26.03.18 11:03

Дмитрий, это точно, написано что б никто не понял. Я пункт 2.1 пытаюсь уже пол часа прочитать так, что б при прочтении середины предложения, не потерять смысл начала предложения.

Відповісти
  • Юля
26.03.18 10:17

Дмитрий, суды для сильно принципиальных, для других рука с конвертом, для этого и делается накормить голодных.

Відповісти
  • вопрос админу
26.03.18 10:13

а вот Боярский знает, где его используют  в качестве рекламы ????? или  втихаря можно все?????

Відповісти
  • Виолетта
26.03.18 10:20

Блин, теперь страшно вообще что-либо регистрировать... Ну разве можно так издеваться над бухгалтерами?

Відповісти
  • Светлана
26.03.18 10:51

Виолетта, Да,  этот критерий просто убиваетимеется налоговая информация, свидетельствующая о наличии признаков осуществления рисковых операций плательщиком.Смысл было выдумывать столько критериев, если по этому можно кого-угодно блокировать

Відповісти
  • ОК
26.03.18 10:56

Виолетта - как показывает практика, над бухгалтерами в нашей "незалежной" стране можно делать все, что угодно - они всегда крайние, хоть при изменениях в законодательстве, хоть когда з/п у народа маленькая, хоть когда налоги получаются большие - всегда хают бухгалтеров...

Відповісти
  • Энн
26.03.18 11:05

может кто нибудь может пункт 2.1 изложить своими словами ?

Відповісти
  • silwa
26.03.18 11:48

Энн, я так поняла, что объем продаж не должен превышать более чем в 1,5 раза объем закупок по соответствующим кодам, это раз.
Потом, более 75% товаров с кодами по приведенному списку - это тоже плохо. И отсутствие товара, который обычно поставляется, тоже подозрительно.

Відповісти
  • )))
26.03.18 11:16

А где критерий 500тыс.????

Відповісти
  • Люда
26.03.18 14:58

))),критерий 500 тыс. есть в первом этапе процеживания, когда по критериям первого этапа не проходит НН, то ее регистрацию  останавливают и  наступают следующие этапы: по (1) критериям рисковости предприятия, (2) рисковости операции, (3) положительная налоговая история. Это описано в этой статье, кроме первого этапа.

Відповісти
  • silwa
26.03.18 11:49

))), а нету, вместо этого 150 тыс на одного покупателя

Відповісти
  • ок
26.03.18 12:29

silwa, не вместо, а помимо. критерий 500 тыс. предусмотрен постановой 117 https://buhgalter911.com/normativnaya-baza/postanovleniya/pro-zatverdghennya-poryadkiv-1035934.html
критерий 150 тыс - критериями налоговой 

Відповісти
  • )))
26.03.18 12:55

ок, ОЙ хорошо. Успокоили. 

Відповісти
  • ок
26.03.18 13:07

))), хорошо-то оно хорошо, но в чате вчера писали, что заблокировали до оборота 500 тыс 

Відповісти
  • )))
26.03.18 13:19

ок,да, как говорят, Я БОЮСЬ, ЧТО Я МАЛО БОЮСЬ. 

Відповісти
  • ВОПРОС НЕ ПО ТЕМЕ
26.03.18 11:22

 Нужно сдать по эконалогу звитну нову за 4квартал 2017г, отчет нулевой, надо просто поставить коды загрязнящих веществ. Будет штраф???? 

Відповісти
  • Татиана
26.03.18 12:01

Думаю,  что будет админ/ш (170 грн.), так как сроки прошли и это будет "уточнююча".

Відповісти
  • ВОПРОС НЕ ПО ТЕМЕ
26.03.18 12:22

Татиана,вот и я задумалась, уже 3 года сдаю пустой отчет, а тут с налоговой звонят и говорят пересдайте с кодами. 

Відповісти
  • руся
26.03.18 14:10

ВОПРОС НЕ ПО ТЕМЕ, так если отчет нулевой, значит строчки не заполнены, а куда надо коды ставить? или весь перечь загрязняющих веществ с кодами указывать???

Відповісти
  • )))
26.03.18 14:21

руся,коды в приложении, в первой таблице. Что делать???

Відповісти
  • руся
26.03.18 14:58

))), насколько я знаю, там в первой колонке выбираешь код, автоматически подтягивается наименование и цена за единицу выбросов. 

ВОПРОС НЕ ПО ТЕМЕ: Вы для себя сделайте уточненку, посмотрите, что получится, не вылезет ли недоплата? 

Відповісти
  • бублик
26.03.18 12:32

"в общем все умерли" (С)

Відповісти
  • Darunka
26.03.18 14:52

Народ, подскажите, если услуга попала в эту таблицу рисковости, в этом случае НН буду 100% блокировать или как повезет?

Відповісти
  • Татиана
26.03.18 15:07

 Для  ВОПРОС НЕ ПО ТЕМЕ : Я так понимаю, Вы заполняете Додаток 1 ( викиди в атмосферу стаціонарними джерелами), там только "код забруднюючої речовини" от Вас могут требовать заполнить ? А  он зачем нужен, если показателей по нему нет ? И  потом, если Вы всегда заполняли без кодов, то могут сказать все кварталы уточнять ( отчет то ведь квартальный).

Відповісти
  • ВОПРОС НЕ ПО ТЕМЕ
26.03.18 15:28

Татиана, ВСЕ ПРАВИЛЬНО, вы поняли, вот и думаю, отчет у меня принят, зауважень неМа, а пересдам уточненку штраф нарисуют., за штраф боюсь.

Відповісти
  • руся
26.03.18 16:54

ВОПРОС НЕ ПО ТЕМЕ, какие код, если Декларация с прочерками?

Відповісти
  • Татиана
26.03.18 17:12

руся, Вы правы,  попробовала сделать Додаток 1 без всяких кодов ( программа МЕДОК)  ничего не ругается; значит, если нет показателей, то и коды не нужно.

Відповісти
  • руся
26.03.18 17:21

Татиана, Вам решать. Как вариант на будущее:

Эконалог. Не подавать пустую декларацию налоговики разрешают только в том случае, если в прошлом плательщик эконалога, руководствуясь п. 250.9 НКУ, подал в начале года заявление об отсутствии у него в отчетном периоде объекта обложения эконалогом****.

**** Все нюансы — в статье «Без эконалога: когда не обойтись без заявления» (журнал «Бухгалтер 911», 2016, № 15).


Еще один риск, связанный с неподачей пустой декларации. Если вдруг потом обнаружится, что показатели к отражению декларации все-таки были, то тогда последствия будут такими же, как при несвоевременной подаче декларации.


Відповісти
  • Татиана
26.03.18 18:59

руся, я и имела ввиду, что декларацию подавать, но пустую (с прочерками), то есть и без показателей  и  без кодов в Додатке 1

Відповісти
  • Татиана
26.03.18 15:45

ВОПРОС НЕ ПО ТЕМЕ, попоробуйте перезвонить в налоговую и  уточнить : перечислять все коди ?( их там штук пятнадцать,  я специально посмотрела) и как быть, если раньше все кварталы сдавалось и все было нормально ?

Відповісти
  • sk
26.03.18 15:16

Вопрос: перечень УКТЗЕД, утвержденный наказом ДФСУ від 30.06.2017 р. № 461 уже не действует?

Відповісти
  • Бухгалтер
26.03.18 21:49

ГЛАЗА-БОЯТСЯ
РУКИ-ИЗ ПОПЫ
НО Я -НЕ СДАЮСЬ!!

Відповісти
  • Робин Гуд
27.03.18 00:03

По дебильному написано потому,  что это перевод с английского.
Эта программа написана по заданию Минфина Великобритании с учётом рекомендации  PricewaterhouseCoopers.

Відповісти
  • Робин Гуд
27.03.18 00:05

Согласно комментарию Минфина, который распространила пресс-служба ведомства, новая редакция Налогового кодекса Украины была разработана профильным департаментом Министерства финансов при консультативной поддержке, которую с июля 2015 года предоставляли специалисты по налоговому праву международной консалтинговой компании PricewaterhouseCoopers.

"Эти консультации предоставлялись в рамках технической помощи правительству Украины, в частности Министерству финансов, в разработке реформ, которая с августа 2014 года предоставляется правительством Великобритании", — сказано в сообщении.

"По результатам проведения в Великобритании открытого тендера, PwC была отобрана для предоставления элементов этой (технической) помощи не только Министерству финансов, но также и в других направлениях деятельности правительства Украины. Согласно условиям тендера, правительство Великобритании платит средства напрямую PwC, которая работает от нашего имени и под нашим контролем, в Украине", — цитирует пресс-служба Минфина посла Великобритании в Украине Джудит Гоф.

Как отмечается, в составе команды PricewaterhouseCoopers консультации по разработке новой редакции Налогового кодекса Министерству финансов предоставлял известный британский специалист по налоговому законодательству Крис Уэйлс, член Консультативного совета Оксфордского университета и Совета Института фискальных исследований, бывший советник по налоговым реформам премьер-министров Великобритании Гордона Брауна и Тони Блэра, член Совета экономических консультантов при Казначействе Великобритании. Именно по инициативе Уэйлса состоялось объединение таможни и налоговой службы в единую организацию в Великобритании весной 2005 года.

"Мы выражаем благодарность специалистам PwC за консультативную поддержку в процессе разработки проекта налоговой реформы, который было принято на Национальном совете Реформ, за то, что позволила учесть во время подготовки этой реформы лучшие мировые практики в налоговом законодательстве", — отметила министр финансов Украины Наталия Яресько.


Відповісти
  • Оля
27.03.18 10:34

Прошу прощения, стесняюсь спросить. С 23.03.18  все НН зарегестрированные  безоговорочно включаются в налоговый кредит и не подлежат никаким сомнениям???

Відповісти
  • natali
27.03.18 13:41

Оля,к БОЛЬШОМУ сожалению об этом критерии уже никто не вспомнил !!!! Уточняю когда писали эти критерии.( не подлежат никаким сомнениям?) и даже зарегистрированное подлежит БОЛЬШОМУ СОМНЕНИЮ  :(

Відповісти
  • 111
27.03.18 13:08

Подскажите, плиз, а личный кабинет работает???? Кто-то сегодня входил?

Відповісти
  • руся
27.03.18 13:38

111, я не могу зайти

Відповісти
  • Ksenia
27.03.18 16:15

Новый маразм, отправила на регистрацию корректировку на возврат денег , в причине указала "Повернення коштів", вернули и написали: ДОКУМЕНТ НЕ ПРИЙНЯТО.При необхідності виправте документ та відправте його знову.Виявлені помилки:Документ не може бути прийнятий - рядок 1. Поле "Причина коригування" містить неприпустиме значення.Дозволені значення:- "Зміна кількості"- "Зміна ціни"- "Зміна номенклатури"- "Повернення товару або авансових платежів"- "Зменшення обсягу при нульовій кількості"- "Зменшення кількості при нульовому обсягу"- "Усунення неоднозначностей".  Вот эту хрень у них время есть править, а нормально работать не могут .

Відповісти
  • Vell
28.03.18 09:00

Мы тоже получили квитанцию ДОКУМЕНТ НЕ ПРИЙНЯТО. Интересно кто это установил "дозволені значення"? Особенно интересно что обозначают и когда применяются "Зменшення обсягу при нульовій кількості" и "Зменшення кількості при нульовому обсягу" Как можно уменьшить то, чего и так нуль???!!!!!!!

Відповісти
  • ***
29.03.18 10:57

Nх0=0   Но вони в школе этого не учили.

Відповісти
  • 123
27.03.18 16:25

В кабінет вошла в 16,00, но інформації нема ніякої.Помилка пишуть.Вони помилка.

Відповісти
  • Ксюша
28.03.18 09:29

Господи как же тошнит от всего этого , уже даже успокоительные не помогают,  чувствую что в депресняк плавно  спускаюсь.

Відповісти
  • Киев
28.03.18 09:57

Не хочу ничего говорить по сути критериев - только на "дополнительной информации, свидетельствующей о чем-то..." кто-то озолотится. Но неужели нельзя было табличку с кодами разместить по порядку??? Это про уровень "компетентности"......

Відповісти
  • Алла
28.03.18 11:54

А нам сьогодні на всі коригування прийшли квитанції із новим маразмом:

Виявлені помилки:

Відповісти
  • Vell
28.03.18 13:28

Алла, нам то же! 10 вариантов маразма!

Відповісти
  • жужа
28.03.18 11:55

нашла свой код в перечне 52.29 так что 100% блок? его раньше не было

Відповісти
  • Светлана
28.03.18 12:34

жужа, Пока никто ничего с уверенностью не скажет. Критерии написаны коряво, а реализованы в ПО ещё хуже... Естественно, хорошего мало, что ваш код в перечне рисковых, но возможно у вас обороты до 500 тыс или налоговая нагрузка больше 3%, тогда не должны

Відповісти
  • Жужа
28.03.18 12:44

Светлана,да у меня оборот до 500 и платим мы хорошо налоги я так думаю, но шок что 52.29 в рису попал

Відповісти
  • Светлана
28.03.18 13:02

Жужа, они видимо, считают, что у тех, кто поставляет услуги, не может быть налоговая нагрузка меньше 3%, поэтому и повключали в "рисковые"

Відповісти
  • Светлана
28.03.18 12:46

Жужа, Советую вам для начала какую-то небольшую нн кинуть на регистрацию чтоб проверить

Відповісти
  • Жужа
28.03.18 14:38

Светлана, так я не знала что 52.29 попадает под риск, пока на статейку не нарвалась эту , выписала налоговую 21.03 как обычно с этим кодом отправила на регистрацию 26.03 и она успешно прошла или может до 23.03 и пропускали такие коды

Відповісти
  • Светлана
28.03.18 15:14

Жужа, Если регистрация у Вас прошла уже после 22.03, то 100% уже работали критерии, так что скорее всего у вас всё ОК. Ваше беспокойство понимаю, сама на нервах, хоть моего товара и нет в списке рисковых, но оборот превысил 500 тыс...

Відповісти
  • ГОЛОВА В ТУМАНІ
28.03.18 15:54

Коллеги, разъясните тому кто в танке.....ПЛИИИИЗ!!!!  Разработка и изготовление энного изделия в кол-ве 10 шт.,  Услуга, НО  ед. измерения - штуки. 
В ПН заполняем  кол.3.3  по ДКПП и кол.4 - шт. "ПОСЛУГА" не пишем.  Правильно или нет? ПЛИИИИЗ!

Відповісти
  • Oleg
28.03.18 16:30

Где можно увидеть перечень рисковых субъектов хозяйствования?
Хочу мониторить ежесекундно.

Відповісти
  • Ало
28.03.18 21:26

Тільки будуть моніторити ті коди які заначені утабличкі 65 шт?

Відповісти
Дякуємо, що читаєте нас Увійдіть і читайте далі
Для того, чтоб распечатать текст необходимо оформить подписку
copy-print__image
Ця функція доступна тільки
авторизованим користувачам