В яких випадках при заповненні РК до ПН вказується причина коригування «Усунення неоднозначностей»?
В яких випадках при заповненні розрахунку коригування до податкової накладної з метою виправлення помилок, що виникли внаслідок попереднього коригування її показників, вказується причина коригування «Усунення неоднозначностей»?
Якщо після складання і реєстрації в ЄРПН податкової накладної (далі — ПН) в результаті послідуючих коригувань такої ПН
(1) за одним номером рядка ПН обліковується дві та більше товарних позиції,
(2) відбувалось одночасне коригування кількісних та вартісних показників однієї товарної позиції (одночасно в одному рядку заповнювались графи 7-10) та
(3) коригування ціни відображалось у графі 8 розрахунку коригування (далі — РК) до ПН (замість графи 9 РК) або коригування кількості здійснювалось у графі 10 РК (замість графи 7),
то з метою виправлення помилок, допущених при здійсненні такого коригування та відображення правильних показників товарних позицій, які у платника утворились в результаті таких коригувань, платнику необхідно скласти РК до ПН, за допомогою якого виправити такі помилки.
Виправлення таких помилок здійснюється шляхом сторнування рядків ПН, які в результаті попередніх коригувань містять помилки (неоднозначності), та додаванням нових рядків з правильними показниками.
При цьому, якщо відбувалось одночасне коригування кількісних та вартісних показників однієї товарної позиції (одночасно в одному рядку заповнювались графи 7-10) (неоднозначності) виявлено в двох і більше рядках, таке виправлення здійснюється окремо для кожного з таких рядків шляхом складання окремого РК до кожного окремого рядка ПН, який підлягає виправленню.
В такому РК:
У першому рядку:
— у графі 1 зазначається № за порядком рядка ПН, який коригується;
— у графі 2 зазначається причина коригування «Усунення неоднозначностей»;
значення граф 3-6 відповідає значенню відповідно граф 2-5 рядка ПН, що коригується;
— у графі 7 зі знаком «-» зазначається значення графи 6 рядка ПН, що коригується;
— графи 8 - 10 не заповнюються (залишається пустими);
значення граф 11, 12 відповідає значенню відповідно граф 8, 9 рядка ПН, що коригується;
— у графі 13 зі знаком «-» зазначається значення графи 10 рядка ПН, що коригується.
У другому рядку:
— у графі 1 зазначається новий черговий порядковий номер рядка, якого не було в ПН, що коригується (якщо в ПН, що коригується, було 10 позицій, то у графі 1 зазначається номер 11);
— у графі 2 зазначається причина коригування «Усунення неднозначностей»;
— у графах 3-6 зазначаються номенклатура (назва), код та одиниця виміру товарної позиції, що коригується (зазначається з правильними показниками);
— у графах 7 та 8 зазначаються правильні значення щодо кількості та ціни товарів/послуг;
графи 9-10 не заповнюються;
— у графах 11, 12 та 13 зазначаються правильні дані щодо коду ставки та коду пільги (якщо операція пільгова) та правильне значення обсягу постачання (без урахування ПДВ).
Якщо у Вас залишилися питання щодо заповнення розрахунку коригування - Ви можете звернутися до наших експертів.
- ПДВ
- /
Бухгалтер 911 наголошує: зміст авторських матеріалів може не співпадати з політикою та точкою зору редакції. Серед авторів матеріалів, що публікуються, є не лише представники редакційної команди.
Викладена інформація в конкретній публікації відображає позицію автора. Редакція не втручається в авторські матеріали, не редагує тексти, тож не несе відповідальності за їх зміст.
- Mariya A.
Было бы неплохо:
1) Сначала сделать "усунення неоднозначностей" в кадрах ГФС и Минфина;
2) РК оставить только для возвратов товаров/денег и ошибочно выписанных НН. По старым правилам;
3) Для исправления ошибок в НН и смены номенклатуры просто отправлять новую НН с таким же номером и датой и пометкой "замена" (ее цифровым аналогом), как делали когда-то в бумажном виде.
Зачем городить огород на огороде и в огороде? Как, блин, отслеживать свои измененные НН? Ну чокнутые!
А еще эти дебильные письма с требованием зарегить НН на неплательщиков, показанные в деках 2015 года...
И катаемся на этом аттракционе без кнопки "Выкл." за свои же деньги .
Блоги 
