Сайт для бухгалтерів №1 в Україні

Отримуйте
новини поштою!


06.02.19
14815 10 Друкувати

Податкова накладна складена і зареєстрована в ЄРПН без факту здійснення господарської операції: як виправити помилку

"Вісник. Офіційно про податки".

Головне управління ДФС у Запорізькій області повідомило, що у разі складання податкової накладної без факту здійснення господарської операції та її реєстрації в ЄРПН платник податку з метою виправлення помилки може скласти розрахунок коригування до неї.

У такому розрахунку коригування:

  • у полі «Дата складання» зазначається дата, на яку було виявлено помилку;
  • у заголовній частині розрахунку коригування — дані із заголовної частини податкової накладної з індивідуальним податковим номером покупця на якого помилково (без факту здійснення господарських операцій) було складено податкову накладну;
  • у розділі Б — зі знаком «-» (виводяться в «0») відповідні показники усіх рядків податкової накладної, що коригується (кількість, обсяг постачання та сума ПДВ).

При цьому у графі 2.1 «код причини» розрахунку коригування зазначається код «103» (повернення товару або авансових платежів).

Такий розрахунок коригування підлягає реєстрації в ЄРПН отримувачем товарів/послуг, на якого була складена така податкова накладна.

(ІПК від 29.01.2019 р. № 299/ІПК/08-01-12-01-06)

Рубрика:

Бухгалтер 911 наголошує: зміст авторських матеріалів може не співпадати з політикою та точкою зору редакції. Серед авторів матеріалів, що публікуються, є не лише представники редакційної команди.

Викладена інформація в конкретній публікації відображає позицію автора. Редакція не втручається в авторські матеріали, не редагує тексти, тож не несе відповідальності за їх зміст.

Коментарі
  • СержК
06.02.19 09:10

Вот когда избранные мудрецы мудрили над кодами, - сложно было ввести специальный для таких случаев, учитывая, что они нередки? ДФС не смущает, что причина 103 далеко не соответствует тому, что было на самом деле. Потом в судах с пеной у рта будут доказывать, что хозяйственная операция имела место быть, ссылаясь на подобные регистрации (своими ручками подтвердил плательщик и его контрагент)... еще и криминал в виде бестоварных операций припаяют.

Відповісти
  • Елена
06.02.19 10:13

для исправления ошибки ДФС нам предлагала код 301...

Відповісти
  • Бух
06.02.19 12:14

Елена, 301 для зайвоскладених, тобто є 2 пн на одну операцію. Якщо це просто помилкова, без факту госпоперації, то 103.

Відповісти
  • Куся
06.02.19 12:11

Елена, в РК с кодом 301 надо обязательно указать номер, дату и регистрационный номер правильной (зарегистрированной) НН.

Відповісти
  • ***
06.02.19 10:53

103. и не нойте. Так было и есть.

Відповісти
  • ольга
06.02.19 12:09

Операция безхозяйственная- значит в нк не берем...Зачем мне корректировка? Были раьяснения: делаем уточненку.

Відповісти
  • Бух
06.02.19 12:16

ольга,а ві тут ни при чем как покупатель. рк должен составить продавец, чтоб снять НО по ошибочной нн. Вы в кредит понятно не включаете.

Відповісти
  • Андрей
06.02.19 15:12

Но в обязательства в деку ее надо включать, т к при выписке к ней рк поздним отчетным периодом будет перевищення, которое потом не уберешь. Что зарегил то и задекларировал, в противном случае вечные перевыщення

Відповісти
  • Валентина
07.02.19 14:11

А как быть, если налоговая была выписана на неплательщика НДС, в шапке по рекомендации ДФС проставила причину 20, а метки  кто регистрирует либо продавец либо покупатель блокирует. Без метки, как в примерах ДФС ругается, выдает ошибку. Кто сталкивался с таким?

Відповісти
  • Валентина
13.01.21 18:15

как быть, если покупатель отказывается регистрировать корректировку на ошибочно зарегистрированную налоговую накладную?

Відповісти
Дякуємо, що читаєте нас Увійдіть і читайте далі
Для того, чтоб распечатать текст необходимо оформить подписку
copy-print__image
Ця функція доступна тільки
авторизованим користувачам