Діють нові форми податкової накладної та розрахунку коригування
У зв’язку з опублікуванням 2 лютого 2021 року («Офіційний вісник України» № 8) наказу № 734 «Про внесення змiн до деяких нормативно-правових актів Міністерства фінансів України», починаючи з 1 березня 2021 року (з 1 числа місяця, що настає за місяцем офіційного опублікування) податкові накладні та розрахунки коригування складаються виключно за формами, затвердженими наказом Мінфіну вiд 31.12.2015 р. № 1307 з урахуванням змiн, внесених наказом № 734.
Зокрема, податкову накладну та розрахунок коригування доповнено новим реквізитом «код», в якому зазначається ознака джерела податкового номера відповідно до реєстру, якому належить податковий номер особи:
1 – Єдиний державний реєстр підприємств та організацій України (ЄДРПОУ);
2 – Державний реєстр фізичних осіб – платників податків (ДРФО);
3 – реєстраційний (обліковий) номер платника податків, який присвоюється контролюючими органами (для платників податків, які не включені до ЄДРПОУ);
4 – серія (за наявності) та номер паспорта (для фізичних осіб, які через свої релігійні переконання відмовляються вiд прийняття реєстраційного номера облікової картки платника податків та офіційно повідомили про це відповідний контролюючий орган i мають відмітку у паспорті).
При цьому рядок «код» у ПН та/або PK заповнюється виключно в разі заповнення рядка «Податковий номер платника податку або серія (за наявності) та номер паспорта» ПН та/або РК.
За повідомленням ДПС, починаючи з 01.03.2021 р., в ЄРПН можуть бути зареєстровані виключно ПН та/або РК, складені за новими формами, а ПH та/або РК, складені за старими формами, які були чинними до 01.03.2021 р., до реєстрації в ЄРПН не прийматимуться.
Якщо після 01.03.2021 р. виникнуть підстави для складання PK до ПН, складеної за формою, чинною до 01.03.2021 р., та зареєстрованої в ЄРПН до вказаної дати, тo такий PK необхідно скласти за новою формою (у редакції наказу №734).
При цьому в рядку «код» такого PK має бути проставлено код ознаки «1», «2», «3» або «4» залежно вiд ознаки джерела податкового номера відповідно дo реєстру, якому належить податковий номер особи (постачальника/отримувача).
Більше детально про заповнення нової ПН/РК читайте в нашому матеріалі "Зустрічаємо: нову форму ПН/РК і нову форму ПДВ-декларації".
Нові форми вже доступні в Електронному кабінеті:
J (F) 1201011 Податкова накладна
J (F) 1201211 Розрахунок коригування кiлькiсних i вартiсних показникiв до податкової накладної
Але діяти нова форма податкової накладної буде не довго. Незабаром форми ПН/РК знов зміняться. Про це ми писали у матеріалі Нові ПН та Декларація з ПДВ ще не "народилися", а вже застаріли: Мінфін підготував чергові зміни.
- ПДВ
- /
- ПДВ
- ,
- Податкова накладна
- ,
- Коригування
- ,
Бухгалтер 911 наголошує: зміст авторських матеріалів може не співпадати з політикою та точкою зору редакції. Серед авторів матеріалів, що публікуються, є не лише представники редакційної команди.
Викладена інформація в конкретній публікації відображає позицію автора. Редакція не втручається в авторські матеріали, не редагує тексти, тож не несе відповідальності за їх зміст.
- Олена
Олена, ну фискалам это по баоабану. Они напомнили, что до конца карантина штрафа за несвоевременную регистрацию нет. А то что и КРЕДИТА НЕТ -забыли! или ЗАБИЛИ?
- Татьяна
Надія, все отклонили, не за тією формою. А коли буде та форма?????
- Анна
О дааа!...
а чуть позже еще бланки поменяют, еще какую-то мелочевку довнесут и будет версия НН №12
- ***
Державна податкова служба України повідомляє, що 25 лютого 2021 року набрав чинності Закон України від 17.12.2020 року № 1115-ІХ «Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо ставки податку на додану вартість з операцій з постачання окремих видів сільськогосподарської продукції» (далі – Закон № 1115), згідно з яким за ставкою ПДВ у розмірі 14 відсотків оподатковуватимуться операції з постачання на митній території України та ввезення на митну територію України сільськогосподарської продукції, що класифікується за такими товарними позиціями згідно з УКТ ЗЕД: 0102; 0103, 0104 10, 0401 (в частині молока незбираного), 1001, 1002,1003, 1004, 1005, 1201, 1204 00, 1205, 1206 00, 1207, 1212 91 (далі – операції з постачання окремих видів сільськогосподарської продукції), крім операцій з ввезення на митну територію України товарів, визначених у пункті 197.18 статті 197 Податкового кодексу України (далі – Кодекс).
Положення норм Закону № 1115 застосовується до податкових періодів, починаючи з березня 2021 року. Таким чином, починаючи з 01 березня 2021 року операції з сільськогосподарською продукцією оподатковуватимуться ПДВ за ставкою 14 відсотків.
З метою реалізації норм Кодексу (враховуючи внесені Законом № 1115 зміни) і забезпечення можливості платникам податку виконання їх податкового обов’язку, визначеного підпунктом 16.1.3 пункту 16.1 статті 16 Кодексу, зокрема у частині подання останніми документів (у тому числі податкових накладних/розрахунків коригування до податкових накладних), пов’язаних з обчисленням і сплатою податків та зборів, ДПС розроблено проєкт нових форм податкової накладної/розрахунку коригування до податкової накладної, які містять рядки та графи, призначені для відображення інформації щодо здійснюваних платниками податку операцій з постачання окремих вид
Відповісти- ***
Відповідний проєкт наказу Міністерства фінансів України погоджується із заінтересованими органами виконавчої влади. Після затвердження у загальновстановленому порядку вказаної форми податкової накладної платники податку матимуть змогу складати податкові накладні за операціями з постачання окремих видів сільськогосподарської продукції.
До набрання чинності новими формами податкової накладної/розрахунку коригування до податкової накладної, що міститимуть відповідні графи та показники для відображення операцій з постачання товарів (сільськогосподарської продукції, що класифікується за товарними позиціями згідно з УКТ ЗЕД, визначеними у нормах Закону № 1115), які, починаючи з 01 березня 2021 року, підлягатимуть оподаткуванню ПДВ за ставкою ПДВ у розмірі 14 відс., податкова накладна/розрахунок коригування до податкової накладної платниками податку не можуть бути складені та, відповідно, зареєстровані в Єдиному реєстрі податкових накладних (далі – ЄРПН).
Після набрання чинності норм відповідного наказу Міністерства фінансів України, яким буде затверджено вказані форми податкової накладної/розрахунку коригування до податкової накладної, платникам буде забезпечено можливість реєстрації в ЄРПН податкових накладних/розрахунків коригування до податкових накладних, складених за операціями з постачання окремих видів сільськогосподарської продукції, зокрема, в період з 01.03.2021 по дату впровадження нової форми вказаних документів.
Відповісти- Марина
2.1. Облік платників податків у контролюючих органах ведеться за податковими номерами.
2.2. Податковим номером платника податків є:
1) код за Єдиним державним реєстром підприємств та організацій України (далі - ЄДРПОУ) для платників податків, які включаються до такого реєстру (юридичні особи та відокремлені підрозділи юридичних осіб - резидентів та нерезидентів);
2) реєстраційний номер облікової картки платника податків - фізичної особи, крім осіб, які через свої релігійні переконання відмовились від прийняття реєстраційного номера облікової картки платника податків та повідомили про це відповідний контролюючий орган і мають відмітку у паспорті про право здійснювати будь-які платежі за серією (за наявності) та номером паспорта;
3) реєстраційний (обліковий) номер платника податків, який присвоюється контролюючими органами за структурою, встановленою у пункті 2.3 цього розділу, платникам податків, визначеним у пункті 2.4 цього розділу.
2.3. Структура реєстраційного (облікового) номера платника податків, який присвоюється контролюючим органом:
XX000000K, де
ХХ-приймає значення 77-для платників податків-резидентів, 88-для платників податків-нерезидентів;
000000-порядковий номер;
К-контрольний розряд, який формується за алгоритмом, визначеним центральним органом виконавчої влади, що реалізує державну податкову політику (далі-Центральний контролюючий огран).
2.4. Реєстраційний (обліковий) номер платника податків надається контролюючими органами:
1) уповноваженим особам договорів про спільну діяльність на території України без створення юридичної особи при взятті на облік договору згідно з цим Порядком;
2) управителям майна при взятті на облік договорів управління майном згідно з цим Порядком;
3) інвесторам (операторам) за угодами про розподіл продукції;
4) виконавцям (юр
Відповісти- Нона
Оксана, "за потреби" зараз приходять ПН хто як хоче так і пише -по старому, або ім'я ПРІЗВИЩЕ, або ІМ"Я ПРІЗВИЩЕ, і "найобережніші" назвемо їх так, бухгалтери почали телефонувати
з претензіями
- Нона
Доброго дня! Я вчора зареєструвала ПН і падписанта вручну вписала Іван Сидоренко, а мені сьогодні телефоную покупець і вимагає зробити коригування, щоб було капсом тільки незнаю Іван СИДОРЕНКО чи ІВАН СИДОРЕНКО Що робити?, це зараз почнеться!!!
Блоги 
