Зведена розподільча ПН
%20(1).png){kind=logo}
Автор: Альошкіна Наталя, податковий експерт.
Якщо ви потрапили в коло тих «щасливчиків», кому належить розподіляти вхідний податковий кредит (ПК), готуйтеся щомісячно складати зведені розподільчі податкові накладні (ПН). А щоб цей процес у вас проходив як по маслу, в цій статті ми розповімо про усі важливі нюанси такого складання. Коли, як складаємо та реєструємо в системі електронного адміністрування (СЕА) ПН? Наведемо приклад її складання. Отже, приступимо.
Загальні правила
Розподільчі ПЗ нараховуються за подвійними придбаннями. При цьому подвійні придбання — це активи (товари, послуги, необоротні активи), які:
(1) придбані з ПДВ;
(2) платник використовує одночасно в оподатковуваній і неоподатковуваній діяльності і
(3) не можна безпосередньо поділити між пільговими/необ’єктними і оподатковуваними постачаннями.
Період придбання для цілей установлення дати виникнення ПЗ згідно з п. 199.1 ПКУ визначаємо з урахуванням вимог п. 198.2 ПКУ. Тобто датою придбання товару / послуги / необоротних активів подвійного призначення буде дата будь-якої з подій:
— дата здійснення передоплати за товар/послугу/необоротний актив;
— дата отримання товару/послуги/необоротного активу.
Дата ПЗ.При цьому датою виникнення розподільчих ПЗ у загальному випадку вважається дата початку фактичного їх використання в подвійних операціях. А точка відліку залежить від класифікації подвійного придбання. Так, періодом початку використання є:
— для послуг — період, в якому послуги були фактично надані платникові;
— для малоцінних швидкозношуваних предметів і матеріалів — період, в якому вони були передані в експлуатацію або у виробництво;
— для товарів — період, коли вони будуть поставлені покупцеві;
— для необоротних активів — це буде період введення в експлуатацію.
-
Передплачуйте та читайте повністю:
- новини, ексклюзивні статті, довідники
- завантажуйте бланки
- усе це без реклами
місяць
Бухгалтер 911 наголошує: зміст авторських матеріалів може не співпадати з політикою та точкою зору редакції. Серед авторів матеріалів, що публікуються, є не лише представники редакційної команди.
Викладена інформація в конкретній публікації відображає позицію автора. Редакція не втручається в авторські матеріали, не редагує тексти, тож не несе відповідальності за їх зміст.
Блоги 
