Для ФОП і тих, хто з ними співпрацює: дроблення бізнесу та банківський моніторинг!

Банки отримали від НБУ орієнтири у війні з «дробленням бізнесу» — схемами, коли великі компанії маскують частину оборотів під діяльність кількох ФОП-єдинників, щоб мінімізувати податки.

Лист НБУ від 01.11.2024 фактично запустив нову хвилю фінмоніторингу. Банки та інші фінустанови повинні детально вивчати клієнтів — і юросіб, і ФОП, у тому числі ще на етапі відкриття рахунків. Вони мають з’ясовувати, як вони реально працюють, чи мають ресурси, торгові точки, інтернет-магазини, чи не пов’язані спільними власниками, юристами, бухгалтерами чи адресами.

Відслідковують і непрямі ознаки схемності: спільні контрагенти, різке зростання оборотів новоствореного ФОП, обнулення рахунку щодня, швидке виконання річного ліміту доходу або серію переказів «дрібними» сумами. Про виявлення таких зв’язків фінансова установа може повідомити Держфінмоніторинг та контролерів і переглянути стосунки з клієнтом — аж до відмови в обслуговуванні.

У цих питаннях додатково банки діють за Меморандумом 2024 року, який закріпив ризик-орієнтований підхід до ФОП, а на горизонті — ще й законопроєкт № 14161. Він передбачає створення Реєстру «дропів» — осіб і підприємців, платіжні операції яких визнають ризиковими. Потрапити до такого списку означатиме фактичну фінансову ізоляцію.

Отже, бізнесу, який активно залучає штучних ФОП, варто перевірити свої моделі співпраці: чи не мають вони ознак «дроблення», чи підтверджена реальність операцій, чи задокументована ділова мета. І за необхідності змінити схеми на законні. Бо банківський «фінмон» — тепер не формальність, а реальний фактор ризику для роботи з ФОП.

В деталях ознайомитись із ознаками й індикаторами, на які орієнтуються банки в питаннях «фінмону», та з іншими цікавими подробицями цієї теми можете в статті: «Ризики дроблення бізнесу за участю ФОП» // «Податки & бухоблік», 2025, № 92.