Податкові наслідки прощення боргу

Підприємство на загальній системі, платник ПДВ. Декларацію здає без різниць. Підприємство отримало позику поворотну безвідсоткову на рік у 2021 р. і не в змозі повернути. Було підписано додаткову угоду про прощення боргу за цією заборгованістю. Сума велика, декілька мільйонів. Позику надавав платник єдиного податку. Які податкові наслідки виникають за цією операцією як у платника на загальній системі, так і в єдиноподатника?

Платник на загальній системі на дату прощення боргу всю суму ставить до бухдоходу (Дт 685 — Кт 717),

і через це ця сума збільшить об’єкт оподаткування податком на прибуток. Дисконтувати цю заборгованість не треба, бо вона була короткострокова, і те, що ї ї не повернули у строк, не перетворює ї ї на довгострокову. Для єдиноподатника — жодних наслідків.

Корисно із цього приводу подивитись:
«Поворотна фіндопомога не повернута в строк: облік пролонгації / прострочки»
«Прощення поворотної фіндопомоги»

Редакція «Податки & бухоблік»