По якій події виникають податкові зобов'язання з ПДВ при отриманні послуг від нерезидента?

Податкові зобов'язання з ПДВ, при отриманні послуг від нерезидента (якщо місце постачання в Україні), виникають за правилом першої події (п. 187.8 ПКУ). Це означає, що зобов'язання настають на одну з таких дат:

* Дата оплати послуг: коли здійснюється розрахунок за отримані послуги, на дату списання коштів з рахунку.
* Дата отримання послуг: це дата оформлення документа (акт, інвойс), який підтверджує факт постачання послуг нерезидентом.

Отримувач послуг, що постачаються нерезидентами, місце постачання яких розташоване на митній території України, нараховує податок за основною ставкою податку на базу оподаткування.

Для послуг, які постачаються нерезидентами на митній території України, базою оподаткування є договірна (контрактна) вартість таких послуг з урахуванням податків та зборів, за винятком податку на додану вартість, що включаються до ціни постачання відповідно до законодавства.

Визначена вартість перераховується в національну валюту за валютним (обмінним) курсом Національного банку України на дату виникнення податкових зобов’язань.

Тому, якщо податки (збори), нараховані (сплачені) нерезидентом на території своєї країни, включаються до договірної (контрактної) вартості послуг, наданих нерезидентом, то такі податки (збори) включаються до бази оподаткування ПДВ.

Додаткові матеріали:

Послуги у ЗЕД
Бухоблік ПДВ з послуг для нерезидента
ФОП гр. 2 оплачує комісію Booking.com: чи є ПДВ з послуг нерезидента?
Як відкоригувати ПЗ при зміні вартості «нерезидентських» послуг?
ПДВ за послугами для нерезидента і від нерезидента
ПН на послуги від нерезидента