Підприємство починає новий від діяльності. Чи треба подати таблицю платника ПДВ?

Подання Таблиці даних платника ПДВ при запровадженні нового виду діяльності не є обов'язковим за законом, але є вкрай рекомендованим заходом для запобігання блокуванню податкових накладних (ПН).

1. Навіщо подавати Таблицю?

Основна мета Таблиці даних — пояснити специфіку вашої діяльності. Це особливо актуально, коли:

• Змінюються коди: На «вході» ви купуєте одні товари чи послуги (наприклад, сировину, оренду), а на «виході» продаєте зовсім інші (готову продукцію або специфічні послуги). Така невідповідність кодів («пересорт») є автоматичним критерієм для блокування ПН.
• Виробництво або послуги: Якщо ви починаєте виробляти товар або надавати послуги, коди придбання майже завжди не збігатимуться з кодами реалізації.

 2. Коли краще подати Таблицю?

Найкраще подати Таблицю заздалегідь — як тільки ви внесли новий КВЕД до ЄДР та почали підготовчі дії (закупівлю обладнання, оренду приміщень тощо), але до того, як почнете реєструвати ПН за новим видом діяльності. Якщо Таблиця буде врахована, ПН за зазначеними в ній кодами реєструватимуться автоматично (за умови відсутності статусу ризикового платника).

 3. Що потрібно зробити перед поданням?

Перед поданням Таблиці даних переконайтеся, що:
1. Новий КВЕД внесено до ЄДР: Дані Таблиці звіряються з реєстраційними даними підприємства.
2. Подано форму 20-ОПП: Необхідно повідомити про об'єкти оподаткування, які будуть використовуватися (цехи, склади, офіси, транспорт, обладнання). Без актуальної інформації у формі 20-ОПП шанси на прийняття Таблиці мінімальні.

4. Як правильно заповнити та подати?

• Форма: Таблиця подається в електронному вигляді (код форми J/F 1312303).
• Пояснення: До Таблиці обов'язково додаються пояснення у довільній формі як окремий додаток. У них потрібно детально описати:
  •  Суть нового виду діяльності.
  •  Наявність ресурсів (матеріально-технічна база, персонал).
  •  Джерела придбання товарів/послуг та запланований збут.
  •  Причини розбіжності кодів на вході та виході.

Якщо ви вже маєте статус ризикового платника, подання Таблиці не допоможе — спочатку потрібно вийти зі складу ризикових.

Якщо новий вид діяльності передбачає виробництво або надання послуг, де коди придбання та продажу різняться, подання Таблиці є найкращим способом уникнути зупинки реєстрації ваших податкових накладних.

Найновішу інформацію дивіться у матеріалі: "Таблиця даних без помилок: чек-лист для платників ПДВ"

Чи врахують таблицю даних платника ПДВ якщо на підприємстві працює 3 людини?

Наявність лише 3 працівників на підприємстві безпосередньо впливає на процедуру розгляду вашої Таблиці даних: вона буде опрацьована або автоматично системою, або вручну комісією. Згідно з правилами, що діють з 27.09.2025 (Порядок № 1165), ситуація має наступний вигляд:

Автоматичне врахування (без участі комісії)

Для того щоб Таблиця була врахована системою автоматично, встановлено суворі критерії щодо кількості персоналу:
* Для звичайних підприємств (не аграріїв): чисельність працівників у кожному з останніх 12 місяців має становити не менше 5 осіб. Оскільки у вас працює 3 людини, ви не підпадаєте під автоматичне врахування за цим критерієм.
* Для сільгоспвиробників: встановлено нижчий поріг — не менше 3 осіб у кожному з останніх 12 місяців. Якщо ваше підприємство є аграрним і відповідає іншим умовам (площа земель від 200 га, відсутність заборгованості тощо), то з 3 працівниками ви можете претендувати на автоматичне врахування.

Розгляд комісією (загальний порядок)

Якщо ви не підпадаєте під критерії автоматичного врахування, вашу Таблицю розглядатиме регіональна комісія протягом 5 робочих днів.

Наявність 3 працівників не є перешкодою для позитивного рішення. Комісія оцінює реальність діяльності в комплексі. Щоб Таблицю прийняли з такою кількістю персоналу, у поясненнях необхідно обґрунтувати:

•  Достатність ресурсу: поясніть, як саме 3 людини справляються з обсягами робіт. Наприклад, для сфери інтелектуальних послуг або торгівлі такої кількості осіб може бути цілком достатньо.
•  Аутсорсинг: якщо частину функцій виконують підрядники (перевезення, бухгалтерський облік, охорона), обов'язково зазначте це та додайте копії відповідних договорів.
• Автоматизація: вкажіть, якщо виробничий процес автоматизований і не потребує залучення великої кількості персоналу.

Рекомендації для вашої ситуації

1. Детальні пояснення: оскільки автоматичного врахування (для не аграріїв) не буде, зробіть основний акцент на описі діяльності. Доведіть, що 3 працівники — це достатній штат для вашого бізнесу.
2. Форма 20-ОПП: перевірте актуальність даних про офіс, склад та обладнання. Наявність необхідних основних засобів при невеликому штаті підтверджує реальність операцій.
3. Податкове навантаження: зверніть увагу на показник D (сплата податків). Якщо він перевищує 5%, шанси на успішне врахування Таблиці значно зростають.

З 3 працівниками Таблицю можуть врахувати, проте це відбудеться через розгляд комісією. Результат залежить від якості та переконливості наданих вами пояснень.
Блокування податкових накладних: чергові зміни
Таблиця даних платника ПДВ: що змінюється з 27.09.2025?