Як показати компенсацію за невикористану відпустку в Об'єднаній звітності?

Підприємство виплатило компенсацію за невикористану відпустку. Як показати в Об'єднаній звітності?

Відображення компенсації за невикористану відпустку в Об'єднаній звітності залежить від моменту її нарахування: під час перебування у трудових відносинах (зокрема, в день звільнення) чи після остаточного розрахунку.

Правила відображення у додатках звітності

Додаток Д1 (ЄСВ)

• Нарахування під час перебування у трудових відносинах (зокрема, в день звільнення):
  • Сума компенсації є об'єктом нарахування ЄСВ.
  • Вона відображається у складі загальної суми заробітної плати за звітний місяць одним рядком.
  • Окремий рядок не створюється, а спеціальні коди типу нарахувань (КТН) для компенсації не застосовуються.
  • Якщо трудові відносини з основним працівником тривали протягом всіх робочих днів місяця, на який припало звільнення, та  загальна сума доходу (зарплата + компенсація) у такому місяці менша за мінімальну заробітну плату, необхідно виконати донарахування ЄСВ до мінімального страхового внеску з використанням КТН «13».
     
• Нарахування після звільнення:
  • ЄСВ на таку виплату не нараховується, оскільки це виплата особі, яка вже не є застрахованою. У Додатку Д1 така сума не відображається.

Додаток 4ДФ (ПДФО та ВЗ)

• Нарахування під час перебування у трудових відносинах (зокрема, в день звільнення):
  • Сума компенсації включається до загального оподатковуваного доходу разом із зарплатою.
  • Використовується ознака доходу «101».
  • Якщо виплата компенсації відбувалася у день звільнення, у графі 8 обов'язково зазначається дата звільнення працівника.
• Нарахування після звільнення:
  • Сума відображається у звіті за той місяць, у якому відбулося фактичне нарахування.
  • Використовується ознака доходу «127» (інші доходи), оскільки виплата здійснюється поза межами трудових відносин.

Додаток Д5 (Трудові відносини)

• Виплата компенсації у цьому додатку не фіксується. Проте у разі звільнення працівника, необхідно належним чином відобразити факт звільнення: дату припинення трудових відносин, номер і дату наказу, а також відповідну статтю КЗпП.

Перелік джерел:

1. Не виплатили відпускну компенсацію при звільненні через брак коштів: що робити?
2. Компенсація за невикористану відпустку: чи потрібно утримувати аліменти?
3. Оподаткування розрахункових виплат при звільненні після довготривалої безоплатної відпустки
4. Об’єднаний звіт з ПДФО та ЄСВ: звітуємо за місяць та квартал?
5. Відпускна компенсація та незароблені відпускні: в бухобліку та Об’єднаному звіті
6. Забута відпускна компенсація: відображаємо у формі № 1ДФ