Отключить рекламу

Подпишитесь!


Бухгалтер 911, апрель, 2019/№14
Печатать

Уточняем НДС декларацию: разбор «классических» ошибок

Казанова Марина, налоговый эксперт, CAP
Ошибки в НДС-декларациях бывают разные. Сегодня разберем порядок исправления «типовых» ошибок, которые могут «закрасться» в декларации по НДС: завышение/занижение налоговых обязательств, исправление отрицательного значения (повлиявшего/не повлиявшего на расчеты с бюджетом).

Ситуация 1. Занижение налоговых обязательств по стр. 18 (недоплата). Предприятием в НДС-декларации за январь 2019 года в стр. 1.1 по ошибке не были отражены налоговые обязательства по заблокированной НН (по контрагенту с ИНН 111111111111) на сумму 12000 грн., в том числе НДС — 2000 грн. При этом в декларации за январь 2019 года по стр. 18 задекларировано 10000 грн. Ошибка обнаружена в марте 2019 года.

Для исправления ошибки следует подать уточняющий расчет (УР) к декларации за январь 2019 года. В гр. 4 УР переносим все (а не только исправленные) показатели из ошибочной январской декларации (а если к декларации уже подавались УР, то берем данные из гр. 5 последнего УР). В гр. 5 указываем правильные показатели, а в гр. 6 выводим разницу с соответствующим знаком (при этом знак «+» не ставим).

Напомним, что одним УР можно исправить ошибку только одного отчетного периода. На исправление ошибки (т. е. подачу УР) распространяется общий срок давности (1095 дней), установленный п. 102.1 НКУ.

В общем случае расчет срока давности начинается с даты, следующей за предельным сроком подачи НДС-отчетности.

Фрагмент УР к декларации за январь 2019 года

Код строки

Код приложения

Строки

Гр. 4

Гр. 5

Гр.6

Стр. 1.1

Д5

Колонка А

250000

260000

10000

Колонка Б

50000

52000

2000

Стр. 9

Колонка Б

50000

52000

2000

Стр. 10.1

Д5

Колонка А

200000

200000

Колонка Б

40000

40000

Стр. 17

Колонка Б

40000

40000

Стр. 18

10000

12000

2000

Стр. 18.1

60

Чтобы посмотреть полную версию, подпишитесь на журнал Вы уже подписались? Войти
Для того, чтоб распечатать текст необходимо авторизоваться или зарегистрироваться