Отключить рекламу

Подпишитесь!


01.04.14
2258 5 Печатать

В приложении к декларации по НДС ошибка, которая не повлияла на стоимостные показатели: как исправить

   Відтворення матеріалу у будь-якій формі повністю або частково можливо лише з письмового дозволу газети «Інтерактивна бухгалтерія».
   
   
У додатку до декларації з ПДВ помилка, що не вплинула на вартісні показники: як виправити

   
   У додатки до декларації з ПДВ уносять не лише вартісні показники, але й дані, які не впливають на розрахунки. Наприклад, у додатку Д1 (розрахунок коригування) указують дату отримання коригування (графа 7) та підстави для коригування (графа 8), у додатку Д2 (залишок від'ємного значення) — період виникнення від'ємного залишку (графа 2), у додатку Д5 (розшифровка контрагентів) — ІПН. Однак і до цих відомостей подеколи закрадаються помилки. Незважаючи на відмінності в інформації, усунути промах можна за єдиним алгоритмом.
   
   Якщо помилка в додатку до декларації не позначилася на вартісних показниках, то контролери в підкатегорії 101.07, 101.23 «ЗІР» рекомендують надати:
   
   1) уточнюючий розрахунок до декларації з ПДВ.
   
   При цьому до графи 4 уточненки переносять усі показники податкової декларації з ПДВ, додаток до якої уточнюється. Акцентуємо увагу: переписуємо показники всіх рядків декларації, а не лише того рядка, у котрому розшифровується додаток, що нас цікавить. До графи 5 — ще раз уписують такі ж показники, тобто дублюють дані графи 4. У графі 6 відображають прочерк (у разі подання звітності на паперових носіях) або таку графу не заповнюють (під час подання звітності в електронному вигляді);
   
   2) додаток, показники якого необхідно уточнити (наприклад, Д1, Д2, Д5) з відміткою в полі 013 «уточнюючий».
   
   В уточнюючому додатку зможемо відкоригувати помилковий запис. На відміну від уточнюючого розрахунку, в уточнюючому додатку не слід переписувати всі показники додатка, у якій припустилися помилки. Тут наш інтерес — тільки виправлення неправильного запису.
   
   Спочатку продублюємо «неправильний» рядок із початкового додатка, але впишемо вартісний/і показник/ки з протилежним знаком. Зауважимо: якщо початковий показник був додатнім, то слід зафіксувати його зі знаком «мінус». Якщо ж помилковий рядок уже містив знак «мінус» (зокрема, таке трапляється в разі зменшення податкових зобов'язань у таблиці 1 р. І додатка Д1), то зараз його слід відобразити зі знаком «плюс» (див. приклад 1).
   
   До нового рядка уточнюючого додатка вносять правильний запис: наприклад, з правильною датою в гр. 7, з правильною причиною в графі 8 додатка Д1, з правильним періодом в гр. 2 додатка Д2, з правильним ІПН у додатку Д5. При цьому рядок буде з правильним знаком.
   
   У підсумковому рядку відображають прочерк (у разі подання звітності на паперових носіях) або його не заповнюють (під час подання звітності в електронному вигляді).
   
   Крім того, у листі ДПСУ від 09.09.2011 р. № 14/7/15-3417-04, присвяченому виправленню помилок, «що не вплинули», у додатку Д5, податкове відомство пояснювало: «...у випадку виявлення помилок (порушень), що не вплинули на розрахунки з бюджетом, штрафні санкції відповідно до норм Кодексу до платника податку не застосовуються».
   
   Приклад 1
   
   У зв'язку із частковим поверненням товару підприємство-постачальник виписало розрахунок коригування та відобразило зменшення зобов'язань у р. 8.1 декларації з ПДВ. При заповненні графи 7 «дата отримання отримувачем (покупцем) розрахунку» таблиці 1 р. І додатка Д1 до декларації з ПДВ за січень 2014 року була помилково поставлена дата 10.01.2014 р. Правильна дата — 25.01.2014 р. Фрагмент початкового варіанту додатка Д1 (містить помилку) показано в таблиці 1, а уточнюючого додатка Д1 — у таблиці 2.
   
   Таблиця 1
   
   
   
   Таблиця 2
   
   
   
   Приклад 2
   
   У додатку Д2 підприємство помилково вказало період виникнення частини залишку від'ємного значення «02.2014» (див. таблицю 3). Правильні відомості — «01.2014» (див. таблицю 4).
   
   Таблиця 3
   
   
   
   Таблиця 4
   
   
   
   Приклад 3
   
   У додатку Д5 за лютий 2014 року допущена помилка в ІПН постачальника: у р. II «Податковий кредит» показали поставку ІПН 111111111111 на 1000 грн (без ПДВ), сума ПДВ — 200 грн (див. витяг у таблиці 5). Правильний номер 711111111111. Витяг з уточнюючого додатка Д5 наведено в таблиці 6.
   

   Таблиця 5
   
   
   
   Таблиця 6
   
   
   
   Денис ПЕТРИГА,
   провідний бухгалтер-експерт
   газети «Інтерактивна бухгалтерія»

   
   

Теги
Отключить рекламу
Комментарии
  • Бухг
02.04.14 08:00

Как быть с 11 рядком дод1? Что туда ставят пришли к единому мнению?

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • Женя
02.04.14 09:00

А раньше ведь подавали пустую уточненку с додатком, а теперь по новому порядку уточненка тоже заполняется?

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • Тина
02.04.14 11:50

Всегда подавали заполненную, в уточнёнку переносятся все данные из ДЕКИ

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • 13
02.04.14 14:07

ха, они в своих примерах колонку 11 дод.1 даже не рисовали :))

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • Кузя
02.04.14 16:50

У меня в ноябре месяце 2013 года отклонили в налоговой исправленный рекомендуемым в статье способом дод.№2 к Декларации по НДС. Подавала уточненку с просто правильно заполненным додатком... После этого прошла проверка на возмещение НДС и все нам подтвердили.

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
Комментирование новости отключено
Контекстная реклама
Отключить рекламу
Календарь бухгалтера
Пн Вт Ср Чт Пт Сб Вс
1 2 3
4 5 6 7 8 9 10
11 12 13 14 15 16 17
18 19 20 21 22 23 24
25 26 27 28 29 30
Приложение
Курсы валют
Для того, чтоб распечатать текст необходимо авторизоваться или зарегистрироваться