01.04.14
Печатать
Когда расчет корректировки не изменяет сумму налоговых обязательств или налогового кредита
Якщо після постачання товарів/послуг здійснюється будь-яка зміна суми компенсації їх вартості, включаючи наступний за постачанням перегляд цін, перерахунок у випадках повернення товарів/послуг особі, яка їх надала, або при поверненні постачальником суми попередньої оплати товарів/послуг, суми податкових зобов’язань та податкового кредиту постачальника та отримувача підлягають відповідному коригуванню.
Згідно з Порядком заповнення податкової накладної, затвердженого наказом Міністерства доходів і зборів України від 14.01.2014 № 10, у разі здійснення коригування сум податкових зобов’язань постачальник товарів/послуг складає розрахунок коригування кількісних і вартісних показників до податкової накладної.
Збільшення або зменшення обсягів постачання та відповідно податкових зобов’язань відображається у рядку 8.1 податкової декларації з податку на додану вартість. Коригування обсягів придбання податкового кредиту, який було включено у рядок 10.1 декларації, відображається у рядку 16.1. При заповненні цих рядків обов’язковим є подання додатку (Д1) до декларації, який заповнюється в розрізі контрагентів та розрахунків коригування до податкових накладних.
Таким чином, якщо на підставі складеного розрахунку коригування до податкової накладної обсяги постачання товарів/послуг та відповідно сума податкових зобов’язань чи податкового кредиту платника податку не змінилися, а змінилися лише обов’язкові реквізити, то підстав для заповнення рядка 8.1 чи 16.1 декларації та Розрахунку коригування сум ПДВ до податкової декларації з податку на додану вартість (Д1) (додаток 1) немає.
Згідно з Порядком заповнення податкової накладної, затвердженого наказом Міністерства доходів і зборів України від 14.01.2014 № 10, у разі здійснення коригування сум податкових зобов’язань постачальник товарів/послуг складає розрахунок коригування кількісних і вартісних показників до податкової накладної.
Збільшення або зменшення обсягів постачання та відповідно податкових зобов’язань відображається у рядку 8.1 податкової декларації з податку на додану вартість. Коригування обсягів придбання податкового кредиту, який було включено у рядок 10.1 декларації, відображається у рядку 16.1. При заповненні цих рядків обов’язковим є подання додатку (Д1) до декларації, який заповнюється в розрізі контрагентів та розрахунків коригування до податкових накладних.
Таким чином, якщо на підставі складеного розрахунку коригування до податкової накладної обсяги постачання товарів/послуг та відповідно сума податкових зобов’язань чи податкового кредиту платника податку не змінилися, а змінилися лише обов’язкові реквізити, то підстав для заповнення рядка 8.1 чи 16.1 декларації та Розрахунку коригування сум ПДВ до податкової декларації з податку на додану вартість (Д1) (додаток 1) немає.
Рубрика:
- Прочее
- /
Бухгалтер 911 подчеркивает: содержание авторских материалов может не совпадать с политикой и точкой зрения редакции. Среди авторов материалов, которые публикуются, есть не только представители редакционной команды.
Информация, представленная в конкретной публикации, отражает позицию автора. Редакция не вмешивается в авторские материалы, не редактирует тексты и, следовательно, не несет ответственности за их содержание.
Комментарии
Комментирование новости отключено 
Блоги 
