Отключить рекламу

Подпишитесь!


05.04.14
520 51 Печатать

Они уходят

   Следует отдать должное СМИ: они довольно оперативно отреагировали на последние изменения, принятые Верховной Радой к Налоговому кодексу, то есть на Закон "О предотвращении финансовой катастрофы и создании предпосылок для экономического роста в Украине" (вступил в силу 31 марта). Этой теме был посвящен ряд довольно обширных статей в периодике и Интернете. Но за описаниями очевидных нововведений из поля зрения авторов публикаций выпал ряд направлений налогообложения, возможно, не менее значимых для владельцев бизнеса в Украине, чем фиксация ставок НДС и налога на прибыль предприятий в Налоговом кодексе. На этих белых пятнах мы и сконцентрируем внимание читателя в нашей статье. Тем более, что большинство из них непосредственно связано со схемами оптимизации налогообложения, недавно такими популярными среди представителей бизнеса...
   
   Возможно, многие участники Майдана над этим не задумывались, но настоящие реформы — меры неприятные не только для власти, но и для общества. Для общества даже в большей степени. Ведь обоюдоострый меч реформ не только лишает чиновника спокойной жизни и привычных для него источников доходов, но и в значительной степени ограничивает имеющиеся возможности для налоговой оптимизации бизнеса, вынуждает самодисциплинироваться предпринимателей, четко исполнять установленные нормы и правила, исключая существовавшие ранее возможности для коррупционного маневра,.
   
   Так, к первым нововведениям законопроекта принадлежит ликвидация целого ряда широко использовавшихся в бизнесе схем оптимизации налогообложения. Речь идет об оптимизации налогов через низкие ставки на банковский процент, роялти и дивиденды. Сегодня распространена схема оптимизации налогообложения с применением юридических лиц — плательщиков единого налога. До принятия закона указанная схема позволяла получить чистые наличные деньги с полностью уплаченными с них налогами под 5% единого налога и 5% налога на дивиденды. Ранее государство закрывало глаза на такие возможности предпринимателей, учитывая, что схема практически не применялась в отношении операций, подлежащих обложению НДС, хотя в то же время она была вполне приемлема для операций, освобожденных от этого налога.
   
   Ликвидация схемы будет обусловлена существенным повышением налога на доходы физических лиц в виде дивидендов. Согласно п.168.2.8 ст. 168 НК Украины, изложенной в новой редакции, доход в виде дивидендов, выигрышей, призов, процентов на сумму, превышающую 17 прожиточных минимумов в год, подлежит налогообложению (кроме процентов, начисленных на ценные бумаги, эмитированные Минфином, на текущие счета, на которые осуществляется выплата стипендий, пенсий (не зарплат, как это было раньше!), и реинвестированных в корпоративные права предприятия дивидендов, а также выигрышей в государственные лотереи). Таким образом, если ранее легальная схема оптимизации налогообложения стоила 11–12%, в зависимости от банковского процента на снятие наличных, — теперь схема подорожает ровно на сумму увеличенного налога и станет малопривлекательной.
   
   Ставки же налогов с нынешних 5% увеличиваются существенно. Так, если база налогообложения отчетного налогового года на указанные доходы не превышает 204 прожиточных минимумов, ставка налога устанавливается в размере 15%; если база налогообложения отчетного налогового года превышает 204 прожиточных минимума, но не превышает 396 прожиточных минимумов, до суммы такого превышения ставка составляет 20%, и если база налогообложения отчетного налогового года превышает 396 прожиточных минимума, к сумме такого превышения применяется ставка 25%.
   
   Бесспорно, сюда же относятся и уже упомянутые выше плохие новости о налогообложении процентов и роялти по обычной и повышенной ставкам налога на доходы. Любимые украинским средним и крупным бизнесом в последние годы схемы оптимизации налогообложения через выплату процентов и роялти так же станут экономически невыгодными. При этом обязательным становится самостоятельное декларирование налогоплательщиками своих доходов в виде дивидендов, процентов, роялти, несмотря на то, что такие доходы плательщик — физическое лицо получил от налогового агента.
   
   Отказаться бизнесу стоит и от иллюзий относительно уменьшения в будущем ставок налога на прибыль и НДС, которые отныне закрепляются в пределах существующих величин (соответственно, 18 и 20%) без дальнейшего уменьшения даже в последующие годы.
   
   Абсолютно обоснованное нововведение — налогообложение пенсий, или пожизненного денежного содержания, если их размер превышает 10 тыс. грн в месяц. С другой стороны, неприятной новостью для тех же пенсионеров станет введение новой пониженной ставки налога на добавленную стоимость (7%), которая будет применяться к операциям по поставкам лекарственных средств, разрешенных для производства и использования в Украине и внесенных в Государственный реестр лекарственных средств (в том числе аптечными заведениями), а также по поставкам изделий медицинского назначения по перечню, утвержденному Кабинетом министров Украины. Ранее указанные операции освобождались от обложения НДС.
   
   Незначительное ухудшение для украинских граждан несет новость о том, что стоимость товаров, освобождаемых от обложения НДС при пересылке на таможенную территорию Украины или перевозке в сопроводительном багаже, снижается с 300 евро до 150 евро. При этом стоимость товара, который не подлежит обложению НДС при условии, если он ввозится физическими лицами в сопроводительном багаже, не меняется и составляет 1000 евро.
   
   Также существенное увеличение ставок налога на земельные участки едва ли порадует украинских плательщиков — владельцев и арендаторов земли. Как и закрепление на уровне Налогового кодекса Украины размера минимальной арендной платы на земельные участки на уровне 3%. Несмотря на очевидную непопулярность повышения платы за землю, констатируем, что такое нововведение явно назрело.
   
   С другой стороны, очевидно, не даст толчок развитию отечественного бизнеса сбор в Пенсионный фонд, который вводится на операции по покупке наличной и безналичной иностранной валюты в сумме 0,5%. В то же время он позволит в определенной степени наполнить слишком разбалансированный на сегодня Пенсионный фонд Украины.
   
   Не трудно предвидеть, что изменения налогового законодательства, на которых мы остановились в этом коротком материале, — только первый конвульсивный вздох больного бюджетной асфиксией Украинского государства. Этот вздох, призванный спасти отечественную экономику, не сможет существенно подтолкнуть ее к развитию. Он может иметь смысл и оправдание только при условии, что является первым. Первым в ряду взаимосвязанных и более осмысленных мер на пути к существенным, принципиальным изменениям. Поэтому за этим первым шагом стоит ожидать следующих, уже более системных реформ украинской налоговой системы, с которыми не нужно затягивать. Мы должны осознать, что эти последующие шаги, возможно, будут еще болезненнее для общества, чем первый. Налоговое давление, возможно, усилится, но если это будет цена нового, более совершенного, цивилизованного государства, у нас, как у общества, нет иного выбора, чем поддержать такое движение.
   
   Данил Гетманцев

По материалам Зеркало недели
Теги
Отключить рекламу
Комментарии
  • УЖАС
05.04.14 23:53

круче, чем покращення

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • Маруся
06.04.14 00:22

Это результаты покращення

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • DD
06.04.14 00:39

Мы так рады что аплодируем стоя. Только кричать "на бис" не хочется.

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • Helen_Marlen
06.04.14 18:23

Данил Гетманцев, Вам надо скорее беллетристику писать, чем обзорные статьи.

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • да ладно)
06.04.14 22:54

Да ладно, вы наверное шутите)) Уйдут схемы? Придут новые.. Да и.. старые не все уйдут, будьте уверены. Разве площадки кто то закрывал или будет закрывать? - Нет..

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • Наталья
07.04.14 07:44

То есть теперь, при выплате дивидендов собственнику предприятия( физ.лицу), мы применяем вышеуказанную ставку налогооблоажения, а не 5%

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • Михаил
07.04.14 08:29

Наталья. при выплате будете удерживать 15%, на этом ваша миссия закончена, по итогам года физлицо подает декларацию и делает перасчкт с учетом п.167.5 по прогрессивной шкале

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • Серж
07.04.14 08:35

Наталья: нет, повышенные ставки НДФЛ применяются с 01.07.2014, но есть "гадость" в законе, как "перерасчет" по году. Пока не ясно, как он будет работать. Будем судиться до хрипотя, что сумму надо делить на 6, а не на 12 в 2014 году. (если не ошибаюсь 167.5 НКУ)

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • Бух
07.04.14 08:35

Практика показывает, что при введении новых налогов и сборов или увеличнии ставок на уже сущствующие, бизнес всё глубже уходит в тень... Так что же новое правительство сделало для того, чтобы предпринимательство престало прятать доходы???

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • ооо
07.04.14 09:03

Лучше бы они оффшоры убрали

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • Ратьяна
07.04.14 10:08

Сержу - только что в новостяхБаланса прочитала, что в данном Законе нашли "техническую ошибку" которую собираются исправить путём подачи в Верх раду соответствующих исправлений - как раз по поводу дивиедндов - вот и думай теперь что они придумают....

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • Михаил
07.04.14 10:44

не дивидендов а процентов Зазначена помилка буде виправлена найближчим часом шляхом подання у Верховну Раду України законопроекту щодо призупинення у період з 1 квітня до 1 липня 2014 року дії відповідних норм Податкового кодексу України в частині застосування ставки податку на доходи фізичних осіб в розмірі 5 % для процентів.

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • Игорь
07.04.14 14:35

А мне вот что интересно, о чем умалчивает Закон "О предотвращении финансовой катастрофы и создании предпосылок для экономического роста в Украине", а именно, что теперича будет с налоговой нагрузкой, по-прежнему налоговая наклоняет или платим уже настоящий налог на прибыль?

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • Mila
07.04.14 16:51

Для Игорь Не обольщайтесь.....платим по полной и соблюдаем нагрузку.

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • Пампукская Хрюря
07.04.14 16:58

Игорь писал "а именно, что теперича будет с налоговой нагрузкой, по-прежнему налоговая наклоняет или платим уже настоящий налог на прибыль?" а разве хоть в одном нормативном акте до этого фигурировал термин налоговая нагрузка? почему он должен фигурировать в Законе "О предотвращении финансовой катастрофы и создании предпосылок для экономического роста в Украине"? Все что касалось налоговой нагрузки было исключительно в методических рекомендациях налоговой, которые никто не отменял,несмотря на все ликвидациии и расформирования. От перемены мест слогаемых сумма не меняется. За счет чего пополнять бюджет если все задекларируют настоящий налог на прибыль? а вдруг еще все захотят НДС показывать реальный, нет так в нашей стране дела не делаются.

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
Комментирование новости отключено
Контекстная реклама
Отключить рекламу
Календарь бухгалтера
Пн Вт Ср Чт Пт Сб Вс
1 2 3
4 5 6 7 8 9 10
11 12 13 14 15 16 17
18 19 20 21 22 23 24
25 26 27 28 29 30
Приложение
Курсы валют
Для того, чтоб распечатать текст необходимо авторизоваться или зарегистрироваться