Налоговый расчет по форме № 1ДФ: ваши вопросы — наши ответы
C формой № 1ДФ субъекты хозяйствования имеют дело уже не первый день и порядок ее заполнения, казалось бы, должны знать назубок.
Однако звонки наших читателей на «горячую линию» редакции свидетельствуют о том, что некоторые «белые пятна» в этих знаниях все же есть. Предлагаем устранить их прямо сейчас. Для этого мы подготовили ответы на ваши наиболее часто встречающиеся вопросы (см. таблицу ниже). Изучайте, пожалуйста!
Заполняем и подаем форму № 1ДФ
|
Вопрос |
Ответ |
|
Нужно ли подавать Налоговый расчет по форме № 1ДФ, если на предприятии нет наемных работников и в течение отчетного квартала доходы физлицам не начислялись и не выплачивались? |
Нет, подавать форму № 1ДФ за такой отчетный квартал не нужно. Все дело в том, что ее подают налоговые агенты, в случае если в отчетном квартале они начисляли и/или выплачивали доходы физическим лицам, в том числе и физлицам-предпринимателям, и/или начисляли и уплачивали в бюджет НДФЛ и ВС с таких доходов. Если таких операций в течение отчетного квартала не было, то Налоговый расчет по форме № 1ДФ за этот квартал не подают. Это прямо указано в п.п. «б» п. 176.2 НКУ |
|
В каком порядке подают Налоговый расчет по форме № 1ДФ предприятия, имеющие филиалы? |
Уполномоченные обособленные подразделения самостоятельноформируют и подают за себя Налоговый расчет по форме № 1ДФ. В его реквизитах они приводят свои данные. Головное предприятие в своей форме № 1ДФ информацию по такому подразделению не отражает. А вот за неуполномоченное обособленное подразделение форму № 1ДФ в виде отдельной порции с данными его работников подает головное предприятие в налоговый орган по своему местонахождению. Копию этой формы предприятие отсылает в налоговый орган по местонахождению такого подразделения ( абзац второй п.п. «б» п. 176.2 НКУ, п. 2.6 Порядка № 4*) |
|
Предприятие перебралось в другой административный район. Куда теперь подавать Налоговый расчет по форме № 1ДФ? |
При изменении местонахождения предприятие продолжает уплачивать НДФЛ и подавать Налоговый расчет по форме № 1ДФ по старому местонахождению до окончания текущего бюджетного года (см. консультацию налоговиков в подкатегории 103.25 БЗ) |
|
К зарплате работника НСЛ применялась только в феврале 2017 года. Как отразить это в форме № 1ДФ за 1 квартал 2017 года? |
Поступите так: сформируйте на работника одну строку с зарплатным доходом. В ней проставьте, в частности: — в графе 5 — признак дохода «101»; — в графе 8 — признак НСЛ. Наличие признака в графе 8 говорит о том, что работник хотя бы в одном месяце квартала пользовался НСЛ |
|
Где в форме № 1ДФ указывать количество работников-совместителей? С каким признаком дохода отражать начисленную им зарплату? |
С лицами, которые работают по совместительству, работодатели заключают трудовые договоры. А значит, такие работники должны быть учтены при заполнении реквизита «дотабличной» части формы № 1ДФ «Працювало за трудовими договорами (контрактами)». При этом работников, которые у данного работодателя трудятся одновременно и по основному месту работы, и по совместительству (т. е. внутренние совместители), на наш взгляд, нужно учитывать как одно лицо. Заработную плату, начисленную совместителям, отражайте в общем порядке — с признаком дохода «101» |
|
Со штатным работником заключен договор подряда. Нужно ли его учитывать при заполнении графы «Працювало за цивільно-правовими договорами»? |
Да, считаем, что нужно. То есть такого работника вы учтете при заполнении двух граф «дотабличной» части формы № 1ДФ — «Працювало за трудовими договорами (контрактами)» и «Працювало за цивільно-правовими договорами» |
ЧИТАТЬ ДАЛЕЕ...
Другие материалы из "Налоги и бухгалтерский учет", 2017, № 29:
Здравствуй, тестовый период! (как будут блокировать регистрацию НН/РК)
НДСная «угольная» льгота: попробуй соскочи!
Ликвидируем основные средства: бухгалтерский учет
Ликвидируем основные средства: налоговый учет
По следам разъяснений Минфина: учет НМА
Аграрии! Покупайте отечественный трактор — получайте компенсацию
Штрафуем по договору: с учетом НДС?
Постоянное пользование землей: как учесть коммунальному предприятию
Подписаться на "Налоги и бухгалтерский учет"
