Microsoft Dynamics NAV – учет НДС

Учет налогового обязательства и налогового кредита по НДС – это задача № 1 для всех плательщиков этого налога. Правильное формирование сумм и составление налоговых накладных – залог верного определения суммы налога к уплате, а также составления налоговой декларации по НДС. Рассмотрим в нашей статье, как реализован учет НДС в ERP-системе (системе управления ресурсами предприятия) Microsoft Dynamics NAV.

Налоговый учет по НДС ведется в Microsoft Dynamics NAV в разделе «Финансовый менеджмент» в подразделе «Налоговый учет».

Но, поскольку как выписанные, так и полученные налоговые накладные (и расчеты корректировок к ним) тесно связаны с хозяйственными операциями с товарами, услугами, необоротными активами, увидеть такие налоговые документы можно и путем перехода из приходных и возвратных накладных, актов и т.д. 

Создаются как входящие, так и исходящие налоговые накладные в Microsoft Dynamics NAV тремя способами:

- вручную

- автоматически (при указании нужных параметров в настройках)

- импортируются в него из ЕРНН.

Безусловно, для того, чтобы при автоматическом создании налоговые накладные и расчеты корректировок к ним были составлены программным продуктом верно, нужно правильно указать настройки и заполнить карточки контрагентов (покупателей и поставщиков), например, указать, являются ли они плательщиками НДС или нет.

Кроме того, поскольку в учете нужно отражать только зарегистрированные в ЕРНН входящие налоговые накладные (вернее, сумму НДС по ним), то при создании таких входящих налоговых накладных вручную и автоматически, следует сверить данные из реестра в Microsoft Dynamics NAV с данными ЕРНН. Не лишней будет такая процедура и для исходящих налоговых накладных, чтобы убедиться, что все они были не только созданы, но и зарегистрированы в ЕРНН.  

По словам Таисии Бондарь, операционного директора компании «Инновер» функциональность ERP-системы Microsoft Dynamics NAV позволяет реализовать процесс работы с налоговыми накладными по-разному. «Каждый из наших клиентов выбирает наиболее приемлемый вариант, который зависит и от размера компании, от объема документооборота, и от того, как процесс работы с налоговыми накладными построен на предприятии. Например, один из наших клиентов выбрал следующий вариант работы с налоговыми накладными: в Microsoft Dynamics NAV ежедневно импортируются входящие НН из ЕРНН, а исходящие, которые формирует автоматически в Microsoft Dynamics NAV, экспортируются в ЕРНН».

Поскольку Microsoft Dynamics NAV позволяет не только вести учет, но и создавать первичные документы, от заказа до накладных, актов и т.д., то ошибиться с датой, когда должна быть выписана налоговая накладная или расчет корректировки, сложно.

Но, если по какой-то причине операции отражаются в программном продукте не в хронологическом порядке (позже, чем была проведена операция), возможны два варианта:

- если по хозяйственным операциям уже были составлены налоговые накладные, но они не были проведены в учете (по ним еще не были сформированы проводки) и не были зарегистрированы в ЕРНН, такие налоговые накладные можно переформировать. Делается это в режиме «Правки», в разделе «НДС периоды», командой «Переформировать НН за период». Такое переформирование возможно как в разрезе конкретных покупателей, так и за определенный период;

- если налоговые уже были зарегистрированы в ЕРНН, то просто переформировать их не получится. Они должны быть проведены в учете (НДС период в программном продукте до определенной даты закрывается), а ошибки в них (в том числе в части излишне выписанных налоговых накладных) должны быть исправлены путем составления расчетов корректировки к ним.

 Рассмотрим, как отражаются входящие и исходящие суммы НДС в Microsoft Dynamics NAV подробнее на примерах.

Налоговый кредит.

Налоговый кредит по НДС возникает в связи с покупкой товаров, услуг, необоротных активов. При их приобретении вначале составляется заказ, а при получении – приходная накладная (акт).

После регистрации поставщиком в ЕРНН в программном продукте появляется и налоговая накладная.

Импортируется в Microsoft Dynamics NAV такая налоговая накладная в разделе «Финансовый менеджмент» в подразделе «Налоговый учет»/ «Данные из ЕРНН». Такой импорт предполагает передачу двух видов данных – самой налоговой накладной («Импортировать XML») и квитанции об ее регистрации («Импортировать DBF»). Это позволяет (как видно из рисунка) видеть не только содержимое входящей налоговой накладной, но и дату ее составления и регистрации, а также срок между этими датами.  

Далее уже – дело техники и выбора самого налогоплательщика. Ведь на сегодня он имеет право включить в налоговый кредит сумму НДС, подтвержденную налоговой накладной, в течение 365 дней с даты ее составления. А если сроки регистрации налоговой накладной нарушены, то такое право возникает у покупателя не ранее месяца, в котором такая налоговая накладная зарегистрирована в ЕРНН. И если последний момент Microsoft Dynamics NAV автоматически контролирует, то выбор, в каком месяце воспользоваться правом на налоговый кредит, осуществляет сам налогоплательщик (или, вернее, его бухгалтер). И это тоже видно в налоговой накладной («Нач. дата НДС периода»).   

Если происходит возврат товара (предоплаты, изменение цены), то, согласно п. 192.1 НКУ, поставщиком выписывается расчет корректировки к налоговой накладной. После его регистрации в ЕРНН, он также попадает в программный продукт.

Налоговое обязательство.

Налоговое обязательство по НДС возникает в связи с поставкой товаров, услуг, необоротных активов. Вначале составляется заказ, на основании которого составляется накладная (акт).

Налоговая накладная на такую поставку, как указывалось выше, формируется автоматически и выглядит так.

Возврат товаров оформляется возвратной накладной, составление которой приводит к созданию расчета корректировки к налоговой накладной.

Экспорт составленных налоговых накладных и расчетов корректировки в программу, проводящую их регистрацию в ЕРНН, осуществляется так: в разделе «Финансовый менеджмент» в подразделе «Налоговый учет» выбирается одна из команд (см. рисунок выше):

- «Налоговая накладная (Export XML)»

- «НН Приложение 2 (Export XML)».

Таким образом, вы создаете файл в формате XML, сохраняете его и передаете в соответствующую программу.

Составление декларации.

Итак, первичные налоговые документы составлены, проведены в учете и зарегистрированы.

Проверить правильность начисления налоговых обязательств и налогового кредита можно, составив оборотные ведомости по контрагентам (поставщикам и покупателям).

Далее нужно составить налоговую декларацию.

Но, если в части зарегистрированных налоговых накладных, программа и может составить первый раздел декларации, то какие налоговые накладные включить в налоговый кредит, а какие отложить на следующие отчетные периоды, решает сам налогоплательщик. Поэтому, для составления декларации формируется специальный файл в формате XML «Реестр НН».

В него входят те документы, которые формируют налоговое обязательство и налоговый кредит отчетного периода, за который он составляется. По исходящим налоговым накладным он формируется по дате составления. По входящим налоговым накладным – по периоду, который был указан налогоплательщиком, как тот, в котором такая налоговая накладная учитывается. При необходимости внести изменения, файл можно сформировать заново, и, даже если он был экспортирован, заменить его на обновленный.

А далее на основании такого файла в программе, позволяющей подавать декларацию, формируется сама декларация по НДС за отчетный период, проверяется, подписывается ЭЦП и отправляется в орган ГФС. 

Выводы: Исходя из рассмотренного, Microsoft Dynamics NAV создает все необходимое для формирования налоговой декларации по НДС в программе, которая отправляет налоговую отчетность в органы ГФС. Microsoft Dynamics NAV позволяет создать файл с налоговыми накладными в формате XML, который экспортируется в такую программу и на основании которого формируется декларация по НДС.

Возможна и обратная операция. Для того, чтобы внести в Microsoft Dynamics NAV данные о налоговых накладных, созданных поставщиками и зарегистрированных в ЕРНН, проводится импорт таких налоговых накладных.

Благодаря современному интерфейсу и скорости обработки и передачи информации, проходят обе эти операции быстро и эффективно.

ERP-система (система управления ресурсами предприятия) Microsoft Dynamics NAV ориентирована на совместную работу с любым программным обеспечением, при помощи которого на сегодня плательщики НДС регистрируют налоговые накладные и подают декларацию по НДС.

Это, а также автоматизация учетных процессов, позволяет быстро и правильно вести налоговый учет по НДС, своевременно составлять, регистрировать и отражать в учете налоговые документы, на основании которых за несколько минут можно составить и подать контролирующему органу отчетность по НДС.