Отключить рекламу

Подпишитесь!


19.07.17
6030 19 Печатать

Податкова накладна за щоденними підсумками операцій

Інформаційно-аналітичний журнал «Вісник. Право знати все про податки і збори», 2017, №26

Який порядок зазначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД у податковій накладній, складеній за щоденними підсумками операцій, на постачання товарів/послуг за готівку неплатникам податку? Чи передбачено відповідальність у разі неправильного визначення коду товару в податкових накладних, складених за щоденними підсумками операцій, виписаних на неплатника ПДВ?

Алла Кононова , начальник отдела рассмотрения обращений по НДС Управления совершенствования косвенного налогообложения Департамента методологической и нормотворческой работы ГФС Украины

Оксана Гермаковская , главный государственный инспектор

 

Пунктом 201.1 ст. 201 Податкового кодексу встановлено обов’язок платника податку на дату виникнення податкових зобов’язань скласти податкову накладну в електронній формі з дотриманням умови щодо реєстрації у порядку, визначеному законодавством, електронного підпису уповноваженої платником особи та зареєструвати її в ЄРПН у визначений Податковим кодексом термін.

У податковій накладній зазначаються в окремих рядках визначені підпунктами «а» — «і» п. 201.1 ст. 201 Податкового кодексу обов’язкові реквізити, зокрема код товару згідно з УКТ ЗЕД, для послуг — код послуги згідно з ДКПП.

Згідно з пп. 2 п. 16 Порядку № 1307 у разі постачання товару заповнюється графа 3.1 «код товару згідно з УКТ ЗЕД», послуги — графа 3.3 «код послуги згідно з ДКПП» податкової накладної.

Платники податків, крім випадків постачання підакцизних товарів та товарів, увезених на митну територію України, мають право зазначати код товару згідно з УКТ ЗЕД або код послуги згідно з ДКПП неповністю, але не менше ніж чотири перших цифри відповідного коду.

Пунктом 201.4 ст. 201 Податкового кодексу передбачено, що податкова накладна за щоденними підсумками операцій (якщо таку накладну не було оформлено на ці операції) складається у разі:

  • здійснення постачання товарів/послуг за готівку кінцевому споживачеві (який не є платником податку), розрахунки за які проводяться через касу/РРО або через банківську установу чи платіжний пристрій (безпосередньо на поточний рахунок постачальника);
  • виписки транспортних квитків, готельних рахунків або рахунків, які виставляються платнику податку за послуги зв’язку, інші послуги, вартість яких визначається за показниками приладів обліку, що містять загальну суму платежу, суму податку та податковий номер постачальника (продавця), за винятком тих, форма яких встановлена міжнародними стандартами;
  • надання платнику податку касових чеків, які містять суму поставлених товарів/послуг, загальну суму нарахованого податку (з визначенням фіскального та податкового номерів постачальника).

Згідно з п. 8 та п. 12 Порядку № 1307 у верхній лівій частині податкової накладної, яка складається за щоденними підсумками операцій, проставляється відповідна позначка «X» та зазначається тип причини «11», у рядку «Особа (платник податку) — покупець» зазначається «Неплатник», а у рядку «Індивідуальний податковий номер покупця» проставляється умовний ІПН «100000000000».

Відповідно до постанови № 199 фіскальний звітний чек (Z-звіт) містить підсумки розрахункових операцій за реалізовані товари (надані послуги) за кожним запрограмованим кодом товару (послуги) із зазначенням його найменування, реалізованої кількості.

Таким чином, при складанні податкової накладної за щоденним підсумком операцій реквізит «Код товару згідно з УКТ ЗЕД» (графа 3.1) підлягає обов’язковому заповненню. При цьому, оскільки касові чеки містять інформацію про асортимент товарів, реалізованих покупцям, платник податку має можливість згрупувати в такій податковій накладній товари за групами, що відповідають певному коду товару згідно з УКТ ЗЕД.

Довідково

Кількість найменувань поставлених товарів у одній податковій накладній не може перевищувати 9 999 позицій.

Відповідальність платників за порушення строків реєстрації податкової накладної в ЄРПН та допущення помилок при зазначенні обов’язкових реквізитів податкової накладної передбачено ст. 1201 Податкового кодексу.

При цьому п. 351 підрозділу 2 розділу XX Податкового кодексу встановлено, що до 31.12.2017 р. не застосовуються штрафні санкції, передбачені п. 1201.3 ст. 1201 цього Кодексу, за помилки, допущені в податковій накладній під час зазначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та/або коду послуги згідно з ДКПП.

 

Теги
Отключить рекламу
Комментарии
  • Елена Е.
19.07.17 10:47

Ну а если нет возможности программировать и кодировать на "мини 500" (нет компов на баре, нет программ, да никто из барменов не будет этого делать) по этому классификатору, застрелиться?! Зачем нам создавать очередной геморрой, а не разрешить кодировать по коду услуг 47.00.2-"роздрібна торгівля....."?! Пока делаю так, как быть дальше -незнаю, голова уже дымит от этих маразмов. Кто такой же как и я, отзовитесь, может не я одна чекаюсь.

Ответить
    Оценить
  • 5
  • 0
  • Елена
19.07.17 12:54

Елена Е., я ставлю 47,00 у меня 5 касс магазин, бить десятки тысяч товаров можно сдохнуть на работе, есть кассовый аппарат пусть сидят и смотрят, что пробивалась. Тоже так делаю одной строкой, думаю, что обязательства они точно с нас не снимут.

Ответить
    Оценить
  • 3
  • 0
  • нинок
19.07.17 11:02

Елена Е.,Ви не єдина,я теж пишу продукти харчування 2106

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • Аля-ля
19.07.17 11:59

Скажите, эти налоговые нужно составлять ежедневно, и регистрировать? А можно ли составлять 1 раз в неделю?

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • Оксана
19.07.17 14:40

Аля-ля, по-моему нет, нужно регистрировать на дату возникновения

Ответить
    Оценить
  • 1
  • 0
  • люЛю
19.07.17 11:59

пусть бы эти грамотеи сели и попробовали по регистрировать НН и КР по рознице. 33 кассы .делаю 1сводную в день на всех с номенклатурой иногда до 2000 строк. и РК за неделю до 45 штук,которые вечно не возможно зарегистрировать из за округления копеек. Выть хочется. регулярно 2-3 дня в неделю прихожу домой в 22-00, сижу и регистрирую.

Ответить
    Оценить
  • 3
  • 1
  • Оксана
19.07.17 14:43

люЛю, у нас большая розничная сеть, номенклатуру берем "Товары в ассортименте", разбиваем по кодам УКТЗед и все. Совместно с программистами написали автоматическую обработку.

Ответить
    Оценить
  • 1
  • 0
  • Натали
19.07.17 13:34

Тоже пишу в НН накладной розничная торговля под кодом 47.00.2, тоже магазин. Мартышкин труд вся эта разбивка по кодам конечному потребителю и за это ЗП не повысят.

Ответить
    Оценить
  • 1
  • 0
  • Татьяна
20.07.17 14:46

Натали, Налоговая не отклоняет?

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • Марина
19.07.17 14:25

Подскажите пожалуйста, как распечатать полученную налоговую накладную? Перепробовали всё, будем очень благодарны

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • Елена
19.07.17 14:42

Марина, в зависимости от программы в Медке есть такая кнопка распечатать(нарисован принтер).

Ответить
    Оценить
  • 1
  • 0
  • Марина
19.07.17 14:57

Елена, да в Медке мы знаем, но он не работает. Я про Електронний кабінет платника податків

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • Елена
19.07.17 15:51

Марина, я поставила демо-Сонату и единое окно (бывшее ОПЗ). В опз сделала запрос на вытяг, закинула в Сонату, получила входящую НН, кнопка "экспорт в формате pdf" в какуб-нибудь папку, и там уже можно распечатать. Другого пути не нашла, может кто-нибудь знает путь короче, тоже буду благодарна за подсказку.

Ответить
    Оценить
  • 1
  • 0
  • Марина
19.07.17 16:02

Елена, спасибо огромное! Сейчас будем пытаться

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • Виктория
19.07.17 15:16

Тоже магазин розница ставлю там где услуга 47.00.2.пока регистрируют,это же не плательщика НДС,это обязательства.думаю ,что не снимут. в принципе мы Эквайрингу отсылаем, то что продано.пусть и разшифровывают.

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • Денис
20.07.17 11:48

Я тоже по розничной торговле в аптеке указываю код ДКПП и все. Группировать пока не вижу смысла.

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • Ольга
20.07.17 13:19

Денис, У нас ,тоже, 5 аптек,можно повеситься все классифицирую ,24 часа,ежедневно,Вы указываете код 47,002,как тут уже писали?

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • Денис
20.07.17 15:29

Ольга, Напишите мне в личку по ветке форума https://buhgalter911.com/yaf/yaf_postsm739291.aspx#739291

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • Денис
20.07.17 15:21

Напишите мне в личку по ветке форума https://buhgalter911.com/yaf/yaf_postsm739291.aspx#739291

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
Для того, чтоб распечатать текст необходимо авторизоваться или зарегистрироваться