Сайт для бухгалтеров №1 в Украине

Подпишитесь!


25.09.17
5096 3 Печатать

Обложение НДС операций по реэкспорту

ГФС в письме от 14.09.2017 г. № 1960/6/99-99-15-03-02-15/ІПК напомнила, что операции по вывозу товаров в таможенном режиме реэкспорта (за исключением операций по вывозу в соответствии с п. 5 части 1 ст. 86 ТКУ) подлежат освобождению от обложения НДС. Если плательщик налога по таким товарам воспользовался своим правом на налоговый кредит и в дальнейшем осуществляет их вывоз в таможенном режиме реэкспорта, то в налоговом периоде, на который приходится такой вывоз, плательщик должен осуществить начисление НДС в соответствии с пунктом 198.5 статьи 198 НКУ.

При этом налоговые обязательства по НДС начисляются в размере сумм НДС, которые были включены плательщиком в состав налогового кредита и уплачены в бюджет по операции по временному ввозу товара.

Следовательно, плательщик налога по операции по вывозу товаров в таможенном режиме реэкспорта на дату возникновения налоговых обязательств по НДС составляет и регистрирует в ЕРНН две налоговые накладные:

   одну - на дату фактического вывоза товаров за пределы Украины, зафиксированную в таможенной декларации. В верхней левой части в строке "Остается у продавца (тип причины)" экспортер ставит отметку "X" и указывает тип причины "07" ("Экспортные поставки"). В графе "Получатель (покупатель)" указывается наименование нерезидента и через запятую - страна, в которой зарегистрирован получатель товара, а в строке "Индивидуальный налоговый номер покупателя" проставляется условный ИНН "300000000000";

   вторую - не позднее последнего дня отчетного (налогового) периода на общую сумму доли уплаченного (начисленного) налога при временном ввозе товаров. В графе "Сводная налоговая накладная" делается отметка "X", в графе "Получатель (покупатель)" плательщик налога указывает собственное наименование (Ф.И.О.), в строке "Индивидуальный налоговый номер получателя (покупателя)" проставляется условный ИНН "600000000000", а в верхней левой части отмечается соответствующий тип причины "09" - "Составлена ​​на поставку для операций, освобожденных от обложения налогом на добавленную стоимость". Обе налоговые накладные подлежат регистрации в ЕРНН.

По материалам УТЕКА
Рубрика:
Теги:
Комментарии
  • Злой бух
26.09.17 08:26

Я стесняюсь спросить, а зачем столько телодвижений, если НДС=0 и штрафа за не рег-ю нет.?!

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • Бух-ПДВ
27.09.17 16:39

Злой бух, - як це немає, саме на другу на ПДВ буде штраф.

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • Марк
26.09.17 14:05

Для дополнительной блокировки, :)

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
фото автора В фокусе
Ушакова Лилия Карантин выходного дня. Куда девать работников? [юрикам и ФОПам]...
24630 34
Календарь бухгалтера
Пн Вт Ср Чт Пт Сб Вс
1
2 3 4 5 6 7 8
9 10 11 12 13 14 15
16 17 18 19 20 21 22
23 24 25 26 27 28 29
30
Приложение
Курсы валют
Для того, чтоб распечатать текст необходимо авторизоваться или зарегистрироваться
Закрити
icon-block
Заважає реклама?
Ви маєте можливість її відключити!
Бажаєте побачити, як сайт буде виглядати без реклами?
Вимкнути на 10 секунд