Подпишитесь на рассылку

Подпишитесь

и получайте свежие новости и специальные предложения

Дії платника ПДВ, якому зупинено реєстрацію ПН/РК в ЄРПН, на умовному прикладі

ПАМ’ЯТКА дій платників ПДВ, яким зупинено  реєстрацію ПН/РК в ЄРПН

КРОК 1

Платник отримав квитанцію №1 про зупинення реєстрації в Єдиному реєстрі податкових накладних (далі – ЄРПН) податкової накладної/розрахунку коригування (далі – ПН/РК). Зміст причини зупинення реєстрації ПН/РК розкриває сутність ризику операції відповідно до затверджених Критеріїв оцінки ступеня ризиків.

КРОК 2

Платник ПДВ подає (має право подати протягом 365 календарних днів) в електронному вигляді одночасно:

- Таблицю даних платника податку (додаток до наказу Міністерства фінансів України (далі – МФУ) від 13.06.17 №567) за формою J(F)1312302 (далі – Таблиця);

- Пояснення у вигляді Повідомлення щодо подачі документів про підтвердження реальності здійснення операцій по зупинених ПН/РК за формою J(F)1312602 (далі – Повідомлення);

- до Повідомлення додаються копії документів у вигляді окремих додатків за формою J(F)1360102 у форматі PDF (розмір кожного додатку не повинен перевищувати 2 МБ).**

**Примітка: Вичерпний перелік документів затверджений наказом МФУ від 13 червня 2017 року №567, зареєстрованого у Міністерстві юстиції України 16 червня 2017 року за №754/30622.

УВАГА!

1. Таблиця, Повідомлення та копії документів подаються лише в електронному вигляді. Документи, подані на паперових носіях, до розгляду не приймаються.

2. Термін подання Таблиці та Повідомлення не повинен перевищувати 365 календарних дня з моменту отримання повідомлення про зупинку реєстрації ПН/РК.

КРОК 3

Платник має право за власним бажанням надати до контролюючого органу разом з Таблицею та Повідомленням інші документи, що підтверджують здійснення платником операцій в певному сегменті ринку та суттєво розкривають сутність операції, яка на постійній основі постачання (виготовлення) здійснюється платником.

КРОК 4

Після перевірки документів комісія ДФС України приймає рішення про реєстрацію ПН/РК в ЄРПН або про відмову в такій реєстрації, яке квитанцією №2 направляється платнику.

УВАГА!

1. Реєстрація ПН/РК в ЄРПН здійснюється датою подання їх на реєстрацію.

2. Перебіг граничного строку реєстрації ПН/РК переривається на період зупинення їх реєстрації та відновлюється з дня припинення процедури зупинення їх реєстрації згідно з п.п.201.16.4 п.201.16 ст.201 Податкового кодексу України.

КРОК 5

У разі прийняття комісією ДФС України рішення про відмову в реєстрації ПН/РК платник податку подає (має право) скаргу на таке рішення:

- до комісії ДФС України з питань розгляду скарг протягом 10 календарних днів після отримання рішення комісії ДФС України, відповідно до Постанови КМУ від 04.07.17 №485;

- до суду.

ПРАКТИЧНИЙ ПРИКЛАД

Опис проблемної ситуації

ТОВ «А» з вторинної сировини (макулатури, відходів паперово-целюлозного виробництва), придбаної у постачальників (платників та неплатників ПДВ), виготовляє та реалізує целюлозну масу. Податкова накладна оформлена на операцію з реалізації целюлозної маси зупинена на етапі її реєстрації, про що підприємство дізналося з квитанції, отриманої з Автоматизованої системи «Єдине вікно подання електронних документів» ДФС України. Крім того, про зупинку реєстрації податкової накладної платник може дійти висновку з даних Витягу в розрізі операцій з системи електронного адміністрування ПДВ.

Дії ТОВ «А»

1. Подати Таблицю даних платника податку (приклад заповнення додається).

2. Подати Повідомлення щодо подачі документів про підтвердження реальності здійснення операцій по ПН/РК, реєстрація якої(го) зупинена.

При заповненні Повідомлення у розділі «Пояснення» бажано навести об’єктивні обставини та особливості діяльності підприємства, які призводять до невідповідності виду та/або кількості придбаної продукції виду та/або кількості реалізованої продукції та інші причини зупинення, зазначені у квитанції.

До Повідомлення додаються копії документів за вичерпним переліком у вигляді окремих додатків. **

**Примітка: Вичерпний перелік документів затверджений Наказом Міністерства фінансів України 13 червня 2017 року №567, зареєстрованого у Міністерстві юстиції України 16 червня 2017 року за №754/30622.

У поясненнях можуть міститися данні щодо:

- виробничого процесу, в результаті якого придбані сировина (матеріали) перетворюються у реалізовану продукцію.

Додати до Повідомлення: на власний розсуд одібрані копії інших документів, що мають суттєве значення для підтвердження викладених у поясненнях обставин.

Для об’єктивного та всебічного розгляду Повідомлення істотною є інформація про технологію виробництва продукції, реєстрація податкової накладної на яку була зупинена, основні види сировини, напівфабрикатів, що використовуються у виробництві такої продукції, їх середні витрати на одиницю готової продукції, адміністративно-майновий стан платника, який дозволяє забезпечити виробництво, наявність у платника основних засобів, трудових, енергетичних та інших ресурсів;

- джерела та терміни придбання товарів, місця їх зберігання, якщо таке придбання відбулось раніше 01.01.2017 або придбання відбулось у неплатників ПДВ (незалежно від моменту придбання).

У випадку, якщо розмір розділу «Пояснення» недостатній для короткого викладення всіх істотних та значущих, на думку платника, відомостей та обставин, такі пояснення можуть наводитись в окремому документі довільної форми, про що у розділі «Пояснення» робиться відповідний запис, наприклад, «Пояснення викладені в окремому документі на 2 аркушах, що додається».

Корисні рекомендації

Таблиця, Повідомлення та копії документів подаються до ДПІ за основним місцем обліку платника виключно в електронному вигляді у форматі pdf:

- або через особистий кабінет електронного сервісу «Електронний кабінет платника»,

- або через офіційний веб-портал ДФС України;

- або через програмне забезпечення, яке платник самостійно на власний розсуд обрав та яке дозволяє формувати вихідний файл відповідно до затвердженого формату (стандарту).

Розмір кожного додатку не повинен перевищувати 2 МБ.

Категорично не варто!

Намагатися повторно зареєструвати податкову накладну по поставці целюлозної маси, якщо попередню реєстрацію було заблоковано, оскільки такі дії можуть призвести до повторного блокування податкових накладних та обов’язку платника відповідно до п.201.10 ст.201 Податкового кодексу України задекларувати податкові зобов’язання по всіх виписаних податкових накладних, включаючи ті, реєстрація яких заблокована.

 

По материалам Головне управління ДФС у Дніпропетровській області
Теги
Отключить рекламу
Комментарии
  • резидент
13.11.17 09:10

Почему Таблицу надо подавать одночасно з поясненнями? Последние изменения четко говорят, что таблицу можно подать когда угодно, даже до блокировки НН. Ну последний абзац - про включение всех НН в налоговые обязательства - полный бред!

Ответить
    Оценить
  • 2
  • 0
  • Валенина
13.11.17 11:43

резидент, по последнему мнению ДФСУ (см. ЗІР) таблица подается только к заблокированной НН. И плевать на зміни в Приказе 567

Ответить
    Оценить
  • 2
  • 0
  • P
13.11.17 09:47

Уважаемые коллеги! Очень нужна поддержка пострадавших от "блокировочного" произвола на этом мероприятии: https://www.facebook.com/permalink.php?story_fbid=820883144749194&id=100004825488022

Ответить
    Оценить
  • 5
  • 2
  • Рената
13.11.17 10:05

Пояснення - очень длинное, практически целая диссертация! Мы писали 2 строчки.

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • Рената
13.11.17 10:08

Кабинет опять не работает?

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • Валя
13.11.17 11:53

Рената, Уже заработал.

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • Люба
13.11.17 10:14

Що з електронним кабінетом???

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • Таня
13.11.17 11:43

Возникает сразу вопрос: Таблицу подавать отдельным документом или приложением к повидомленню? Не совсем понятен, все равно, алгоритм действий. Все описано очень поверхностно......

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 1
  • резидент
13.11.17 12:00

Таня, я так понимаю таблица - отдельный документ. Ее по-моему нельзя подать как приложение к чему-то. Это к таблице можно подать приложение

Ответить
    Оценить
  • 2
  • 0
  • ОРЕХ
13.11.17 13:45

Помогите пожалуйста ! Что делать ? С июля началась блокировка налоговых, подали таблицу, с горем пополам -она принята (код в налоговых один ) и с июля не менялся , сентябрь, половину октября все регистрируется , вторая половина октября опять "зупинено " , что делать ??? Бросаю еще одну таблицу , пишет , что код уже "враховано" ??? что делать дальше ??

Ответить
    Оценить
  • 1
  • 0
  • 111
13.11.17 14:35

ОРЕХ відправляти повідомлення на розблокування

Ответить
    Оценить
  • 1
  • 0
  • ОРЕХ
13.11.17 14:54

по тем, что уже остановлены понятно, а как работать дальше ??? 300 налоговых регистрируем их останавливают , а мы то и дело подаем "пояснення "!!!!!!!!!!!!!!!

Ответить
    Оценить
  • 2
  • 0
  • Кузя
13.11.17 15:32

Что-то они сами себе себе противоречат. То запрещено включать НН по операциям, не подтвержденным хоз. операцией, то обязаны на все НН (даже задвоенные) себе обязательства начислять. Мальчик, ты сам не знаешь чего хочешь! ©

Ответить
    Оценить
  • 6
  • 0
  • Pyka 3AKOHA
13.11.17 16:28

Всем привет. Кто нить сталкивался с блокировкой НН из-за временных ГТД, которые на момент регистрации НН ещё не получили статус постоянных? Не до конца понятно, какой всё таки показатель для расчёта коэффициента 1,5 используется (количественный или стоимостной). Многие утверждают, что стоимостной. Хотя, как по мне, это бред. Что, наценка в 200% уже невозможна?

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • като
13.11.17 17:27

Pyka 3AKOHA, Письмо ГФС от 27.10.2017 г. № 2412/6/99-95-42-03-15/ІПКВременную таможенную декларацию не считают документом, завершающим таможенное оформление выпуска товаров для свободного обращения на таможенной территории Украины.В случае ввоза товаров на таможенную территорию Украины документом, удостоверяющим право включить суммы налога в налоговый кредит, считают таможенную декларацию, оформленную в соответствии с требованиями законодательства, которая подтверждает уплату налога.Кроме того, не включают в налоговый кредит суммы налога, уплаченного (начисленного) в связи с приобретением товаров/услуг, которые не подтверждены налоговыми накладными, зарегистрированными в Едином реестре налоговых накладных, или которые не подтверждены таможенными декларациями.Итак, при ввозе товаров на таможенную территорию Украины налоговый кредит по НДС не формируют на основании временных таможенных деклараций, а только при наличии надлежащим образом оформленной таможенной декларации.

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • резидент
13.11.17 16:48

Pyka 3AKOHA, по идее критерий считается независимо от того как совершена покупка - временная ГТД или постоянная... По идее должно считать стоимостной критерий в разрезе кодов.

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • Инна
13.11.17 17:15

Помогите, плиз. Пробую в ел. кабинете сделать таблицу,а там только одна строчка прилагается и не могу понять как добавить еще несколько. Это промах разработчиков или я ослепла?

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • К
14.11.17 13:07

Инна, можно добавлять строки. правой кнопкой мыши. и там добавить "над строкой" "после строки"

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • Инна
16.11.17 10:34

К, Спасибо за совет, но пробую в електронном кабинете в Додатку до Критеріїв оцінки ступеня ризиків, достатніх для зупинення реєстрації податкової накладної / розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних так добавить и ничего не получается (нет там у меня "над строкой" "после строки" ). Отправила по Медок, но все равно интересно.

Ответить
    Оценить
  • 1
  • 0
  • Бух
14.11.17 01:05

Подскажите, через Медок кто-нибудь подавал? Нормально получилось? Доки цветные сканы отправляли или ч/б?

Ответить
    Оценить
  • 1
  • 0
  • Лора
14.11.17 11:19

Бух, Подавала через медок получилось,через 5 рабочих дней пришел отказ,подала жалобу ,жду....

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • Бух
14.11.17 12:00

Лора, у меня к Вам 3 вопроса:1) какие формы подавали. Нашла ТабДодаток 1312302, а Повидомлення1360101 не находит. А копии документов, как я поняла, крепятся в Повидомлення.2) Почему отказали? не поясняют?3) Можно ли повторно отправлять пакет документов или только обжаловать?

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • Лора
14.11.17 11:14

Бух,

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • Бух_
14.11.17 17:05

Я тоже жалобу подавал, через 2 месяца - удовлетворили и зарегистрировали НН

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • ГБ(Главбух)
15.11.17 09:11

Почему не пишут о том, что к пояснению можно приложить только 25 доков по 2 Мб, и о том, что таблицу не принимают ни с пояснениями ни отдельно. Нам налоговую тормознули. Предлагаю всем ссылку о том, как бороться http://racurs.ua/1624-blokirovka-nalogovyh-nakladnyh-kak-element-nalogovogo-terrora

Ответить
    Оценить
  • 1
  • 0
  • Ляля
16.11.17 10:59

За октябрь (последние две НН) заблокировали. Вопрос, если у меня в НН товар от 10 поставщиков. То мне нужно к приложению свою накладную это 1 додаток + выписки за оплаченный товр +10 шт. додатков делать под каждую накладную я так понимаю?

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • Скала
27.11.17 10:32

Кто знает, если в течении 12 мес. подаются декларации по НДС с прочерками, чем это грозит?

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
ОЗНАКОМИТЬСЯ С ИЗДАНИЕМ
Контекстная реклама
Календарь бухгалтера
Пн Вт Ср Чт Пт Сб Вс
1 2 3 4 5 6
7 8 9 10 11 12 13
14 15 16 17 18 19 20
21 22 23 24 25 26 27
28 29 30 31
ПРИЛОЖЕНИЕ
Календарь бухгалтера
Настройки
Оформление
Светлая тема
(стандартный)
Серая тема
Темная тема
Параметры экрана
Фиксированная ширина
(стандартный)
Во весь экран
Управление уведомлениями
Включить уведомления
Отключить уведомления