Проводим бесплатный гарантийный ремонт: что с НДС-обязательствами

Операция по бесплатной передаче товаров/услуг плательщиком НДС согласно ст. 185 НКУ является объектом обложения НДС, база обложения НДС при осуществлении которой определяется согласно правилам, установленным п. 188.1 НКУ. При этом налоговые обязательства по НДС в соответствии с п. 198.5 НКУ не начисляются.

В случае если стоимость использованных в рамках гарантийного ремонта товаров (приобретенных с НДС) не включается в состав стоимости других налогооблагаемых операций по поставке (реализации) товаров/услуг, то по данной операции плательщик НДС обязан составить и зарегистрировать в ЕРНН 2 налоговые накладные:

• одну — на сумму, рассчитанную исходя из фактической цены поставки;
• вторую — на сумму, рассчитанную исходя из превышения цены приобретения/обычной цены/балансовой (остаточной) стоимости над фактической ценой.

ИНК ГФСУ от 29.12.2017 г. № 3203/6/99-99-15-02-02-15/ІПК