при подписке на рассылку
gift_icon

Заполнение расчета корректировки в случаях возврата предоплаты или при возврате товаров

Каков порядок заполнения табличной части расчета корректировки, которая составляется продавцом при возврате им суммы предоплаты (аванса)/возврате ему товаров?

В случае если после составления налоговой накладной (НН) происходит полный возврат суммы предоплаты (аванса) / поставленных товаров или возврат остатка суммы предоплаты (аванса) / поставленных товаров, поставщик (продавец) на дату такого возврата составляет расчет корректировки (РК) к НН, составленной на дату получения средств/поставку товаров.

В табличной части такого РК, в частности, в разделе Б указываются:

 в графе 1 - номер строки НН, которая корректируется;

в графе 2 - причина корректировки «Повернення товару або авансових платежів»;

в графе 7 «Коригування кількості (зміна кількості, об’єму, обсягу (-) (+))» со знаком «-» указывается количество (объем) товаров / услуг, указанное в графе 6 строки налоговой накладной, которая корректируется (с учетом фактов предыдущего корректировки такой строки);

в графе 8 «Коригування кількості (ціна постачання товарів/послуг)» указывается окончательная цена, указанная в графе 7 строки НН, которая корректируется (с учетом наличия фактов корректировки такой строки);

графа 9 «Коригування вартості, зміна ціни (-) (+)» и графа 10 «Коригування вартості, кількість постачання товарів/послуг» остаются незаполненными.

в графах 3, 4.1-4.3, 5, 6, 11 и 12 указываются неизменными показатели соответствующих граф строки НН, которая корректируется;

в графе 13 со знаком «-» указывается общий объем поставок (без НДС), указанный в графе 10 строки НН, которая корректируется (с учетом фактов предыдущей корректировки такой строки).

В зависимости от того, как облагалась НДС операция, которая корректируется (по основной ставке, ставкам 7%, 0%, или освобождалась от налогообложения НДС), продавцом заполняется соответствующая графа раздела А расчета корректировки.

В указанном порядке заполняется РК исключительно в случае, если товар или средства (остаток товара или средств) возвращаются в полном объеме, указанном в соответствующих строках НН с учетом РК, которые корректировали такие строки НН.

В случае, если товар или средства возвращаются частично (у продавца остается часть аванса в счет будущих поставок товаров / услуг или покупатель возвращает часть поставленного товара), то РК составляется в порядке, предусмотренном при изменении цены или количества товаров/услуг (в зависимости от того, вследствие изменения количества или цены происходит частичный возврат товаров/средств).

 

По материалам Категория 101.17 «ЗІР»
Теги
Отключить рекламу
Комментарии
  • к
13.04.18 11:21

что делать если в одной РК есть и полный возврат и частичный!? Почему нет примера заполнения в такой ситуации. 

Ответить
    Оценить
  • 5
  • 0
  • Валентина
18.04.18 12:22

к,

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • Валентина
18.04.18 12:22

к,

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • Ирина
13.04.18 11:32

Пусть ГФС даст консультацию,когда к нн по предоплате было много РК(в которых менялись и цена,и кол-во) а теперь происходит возврат предоплаты остатка суммы по НН, как теперь заполнить такой РК?????(Мы бьемся уже с 1 апреля,никакой вариант из предложенных налоговой не проходит,все отбивает),весело)))))

Ответить
    Оценить
  • 7
  • 0
  • Алина
13.04.18 15:54

Ирина,И пусть еще, эти уроды, скажут как писать тех.задание программистам. Что они курят? Когда такое пишут

Ответить
    Оценить
  • 4
  • 0
  • Татьяна
14.04.18 15:04

А как же все-таки делать корректировку если ошибка по дате? Уже все варианты испробовала, все ровно ошибка

Ответить
    Оценить
  • 1
  • 0
  • 1988
15.04.18 09:20

Татьяна, той же датой сторнировать с указанием причины повернення товару або авансових платежив и правильной датой выписывать

Ответить
    Оценить
  • 1
  • 0
  • Наталия
29.05.18 17:16

Дорогие коллеги, помогите убедить контрагента что если товар возвращен поставщику 07.05, а деньги покупателю 14.05, то расчет корректировки выписывается 14.05, а не 07.05. Вот они считаю - возврат первым событием. А я в растеряности никаких аргументом вспомнить не могу.

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • Елена
14.06.18 13:13

Наталия,рк по дате возврата денежных средств. Это в безе налоговых знаний есть 

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • Люся
30.05.18 20:00

Наталия, как по мне - первое событие 07.05 возврат, значит рк 07.05, если в договоре не прописано в какой момент выписывается рк, то выписываем по первому событию согласно НКУ

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • ИвАнна02
30.05.18 13:30

Уважаемые бухгалтера, подскажите, если у кого была такая ситуация. Делали корректировку по возврату товара на 100%. Налоговая обнулилась.А пришли документы и оказалось, что возврат на 80% . Какую корректировку теперь сделать? Пробовала как изменение количества - пишут, что у нас 0. А 0 - поставить невозможно первым действием.От чего плясать и как? Устранение неоднозначностей не подходит.

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • Марина
21.06.18 14:16

Доброго дня!
Підкажіть, будь-ласка.
Якщо в мене була 100% оплата по рахунку, товар також відвантажено в повному обсязі.
Проте, пізніше частину товару було повернуто, а кошти на даний момент залишилися, як оплата по даному рахунку (повернення та взаємозаліку не було).
Що робити в даній ситуації, скласти РК на суму повернення товару і зареєструвати нову ПН (датою повернення) на суиу переплати, що залишилася?

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • Бух
06.09.18 16:56

Подскажите как правильно выписать расчет корректировки к налоговой накладной по дате возврата товара или возврата денег покупателю

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • Людмила
12.09.18 10:22

Добрый день. Подскажите, пожалуйста, у нас была оплата 09.08 на сумму 2550 грн. получили товар 10.08 на сумму 2000грн , возврат денег был произведен 18.08 в сумме 550 грн. Каким числом мне выписывать корректировку? Спасибо.

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
ОЗНАКОМИТЬСЯ С ИЗДАНИЕМ
Контекстная реклама
Отключить рекламу
Календарь бухгалтера
Пн Вт Ср Чт Пт Сб Вс
1 2 3 4 5 6 7
8 9 10 11 12 13 14
15 16 17 18 19 20 21
22 23 24 25 26 27 28
29 30 31
ПРИЛОЖЕНИЕ
Календарь бухгалтера
Настройки
Оформление
Светлая тема
(стандартный)
Серая тема
Темная тема
Параметры экрана
Фиксированная ширина
(стандартный)
Во весь экран
Управление уведомлениями
Включить уведомления
Отключить уведомления