Составляем и регистрируем расчет корректировки: вести с полей
Начнем с того, на чем остановились в последний раз*, поскольку в ворохе постоянных РК-новостей-обновлений можно запутаться. Итак, ГФСУ установила 7 причин корректировки, которые могут указываться в гр. 2 РК («Зміна кількості», «Зміна ціни», «Зміна номенклатури», «Повернення товару або авансових платежів», «Зменшення обсягу при нульовій кількості», «Зменшення кількості при нульовому обсягу», «Усунення неоднозначностей»).
* Статья «Регистрируем РК: «дубль №…» (журнал «Бухгалтер 911», 2018, № 15).
Подход к корректировкам такой: все, кроме полного возврата товаров/авансов, корректируем в две строки: одной строкой (с «-») снимаем старую позицию (со старыми данными, которые были указаны в НН). Второй строкой (с новым порядковым номером в гр. 1 РК) добавляем запись сокончательными данными. Примеры мы приводили в вышеупомянутой статье — они актуальны и ими можно пользоваться.
Единственное, обратим внимание на такой момент. В статье мы упоминали консультацию в категории 101.15 ЗІР, в которой фискалы разъясняли новые правила составления РК. Сейчас эту консультацию фискалы уже успели переписать. Основной подход к составлению РК тот же, но теперь они уточнили, что причины «Зміна кількості», «Зміна ціни» не могут использоваться, если у нас идет полный возврат товаров/авансов (мы на это тоже обращали внимание в статье). При полном возврате товаров/авансов мы используем причину корректировки «Повернення товару або авансових платежів»(101.17 ЗІР). Логика такова: причины «Зміна кількості», «Зміна ціни» — это парные строки, т. е. они предусматривают, что мы одной строкой позицию снимаем, а второй — добавляем. А в случае полного возврата нам добавлять нечего, поэтому используем причину «Повернення товару або авансових платежів» (она предусматривает корректировку в одну строку).
И наоборот причину «Повернення товару або авансових платежів» мы не можем использовать, если нам нужно провести корректировку двумя строками — к примеру, когда идет частичный возврат товара.
Полный возврат товаров/авансов. Подробнее остановимся на ситуации, когда у нас идет полный возврат товаров/авансов.
Если у нас не было ранее РК к нашей корректируемой НН — все просто. РК заполняем в одну строку. В нем дублируем строку из НН. При этом в гр. 7 РК показатели приводим с «-». В гр. 2 РК указываем — «Повернення товару або авансових платежів».
Теперь другая ситуация — когда у нас идет полный возврат товаров/авансов, но раньше у нас уже был РК к такой НН.
Например, отгрузили покупателю 10 ед. товара по цене 20 грн./ед. (без учета НДС). Затем снизили цену на 2 грн./ед. (без учета НДС) — составили РК. Теперь покупатель возвращает эти 10 ед.
НН
|
1 |
2 |
<…> |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
|
1 |
Товар А |
<...> |
10 |
20,00 |
20 |
200,00 |
Нас интересует, как заполнить «ценовую» гр. 8 в РК «на возврат». В консультации в 101.17 ЗІР сказано «в графе 8 «Коригування кількості (ціна постачання товарів/послуг)» указываетсяокончательная цена, указанная в графе 7 строки корректируемой НН (с учетом наличия фактов корректировки такой строки)».
То есть в гр. 8 РК «на возврат» мы уже указываем окончательную цену с учетом предыдущего РК.
Когда РК на изменение цены мы составляли уже по новым правилам (в РК одной строкой снимали позицию из НН со старой ценой, а второй строкой добавили ту же позицию, но уже с новой ценой), проблем нет.
РК на изменение цены
|
1 |
2 |
3 |
4-6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
14 |
|
1 |
Зміна ціни |
Товар А |
<…> |
-20,00 |
10 |
20 |
-200,00 |
||||
|
2 |
Зміна ціни |
Товар А |
18,00 |
10 |
20 |
180,00 |
В этом случае у нас уже есть новая позиция (в нашем случае «2»), в которой уже указанаокончательная цена товара. В таком случае в РК «на возврат» в гр. 8 мы просто поставим уже скорректированную цену.
РК на 100 % возврат
|
1 |
2 |
3 |
4-6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
14 |
|
2 |
Повернення товару або авансових платежів |
Товар А |
<…> |
-10 |
18,00 |
20 |
-180,00 |
Если же изменение цены происходило по старым правилам, т. е. РК мы заполнили («на дельту»), то ситуация иная.
РК по старым правилам
|
1 |
2 |
3 |
4-6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
14 |
|
1 |
Зміна вартості |
Товар А |
<…> |
-2,00 |
10 |
20 |
-20,00 |
В этом случае, если мы просто в РК «на возврат» поставим скорректированную цену в гр. 8 РК, нам откажут в регистрации РК по причине несоответствия цены в НН и РК. Поэтому, прежде чем сделать РК на «Повернення товару або авансових платежів», нам нужно будет сделать РК на«Усунення неоднозначностей» ☹ (т. е. по сути пересоставить РК под новые правила). Что это за РК, расскажем далее.
В одном РК может указываться только одна причина корректировки.
«Усунення неоднозначностей». Фискалы на своих семинарах пролили свет на то, когда используется причина корректировки «Усунення неоднозначностей». Используется она как раз в том проблемном случае, когда мы уже составляли РК к НН (меняли цену, был частичный возврат) и РК составляли еще по старым правилам. А теперь снова нужно составить РК к НН. Система не может «увязать» те РК с НН, поэтому сначала придется составить РК на «Усунення неоднозначностей».
РК с причиной «Усунення неоднозначностей» составляем только в том случае, если ранее к НН уже составлялся РК и он составлялся по «старым» правилам.
В РК с причиной «Усунення неоднозначностей» мы:
1. Одной строкой снимаем нашу «корректируемую» позицию в НН (по которой ранее меняли цену/делали возвраты). Причем тут есть свои правила: значение гр. 3 — 6 отвечает значению гр. 2 — 5 строки НН, гр. 7 заполняем с «-», «ценовую» гр. 8 не заполняем (! оставляем пустой), а в гр. 13 сумму ставим уже (!) с учетом предыдущих корректировок.
2. Следующей строкой (под новым порядковым номером в гр. 1 РК) вписываем позицию так, как она должна быть заполнена «по-новому».
РК на «Усунення неоднозначностей» всегда должен быть «нулевым».
Возвращаемся к нашему примеру на полный возврат товара (когда перед этим меняли цену и РК был составлен по старым правилам). Тогда РК на «Усунення неоднозначностей» будет выглядеть так:
РК на «Усунення неоднозначностей»
|
1 |
2 |
3 |
4-6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
14 |
|
1 |
Усунення неоднозначностей |
Товар А |
<…> |
-10 |
20 |
-180,00 |
|||||
|
2 |
Усунення неоднозначностей |
Товар А |
10 |
18,00 |
20 |
180,00 |
В итоге выходим в «0». И после этого уже делаем следующий РК (с причиной «Повернення товару або авансових платежів»).
Попрактикуемся еще. ЧИТАТЬ ДАЛЕЕ...
Другие материалы из "Бухгалтер911", 2018, № 17:
«Прибыльная» отчетность за I квартал: не без подводных камней
Право на отпуск: нюансы
Отпускные: рассчитываем и начисляем правильно
Обжалуем в суде незаконную блокировку НН
Октоберфест по-украински, или Выездная торговля алкоголем
Первичные водопользователи тоже имеют санитарно-гигиенические нужды!
Cсуда недвижимости и предприниматель на упрощенке
Налоговики требуют от предпринимателя акт о количестве товара
Подписаться на "Бухгалтер911"
- НДС
- /
Бухгалтер 911 подчеркивает: содержание авторских материалов может не совпадать с политикой и точкой зрения редакции. Среди авторов материалов, которые публикуются, есть не только представители редакционной команды.
Информация, представленная в конкретной публикации, отражает позицию автора. Редакция не вмешивается в авторские материалы, не редактирует тексты и, следовательно, не несет ответственности за их содержание.
- бухкиперр
Ребята, может кто и мне подскажет пожалуйста)) У меня есть НН от декабря 17г, на большую сумму,с одной позицией, которую я дроблю и по мере последующих отгрузок делаю к ней РК с причиной "Зміна номенклатури", к ней уже было выписано порядка 33 РК, это ещё до введения новых правил. На сегодняшний день, начиная с Регистрации корректировок за 2ю половину марта система відхыляе мои корректировки с указанием причины отказа такая как: Высчитано количество остатка товара который я корректирую со знаком "-" и остаточная сумма корректируемой НН, и указано что ДОЛЖНА БЫТЬ ТАКАЯ СУММА И ТАКОЕ КОЛИЧЕСТВО со знаком "-" ? Может у кого такое было и кто то уже знает, что со всем этим делать? Заранее благодарна.
- Mariya A.
У меня не регятся РК по-новому: "-" все количество и "+" новый рядок с новым количеством. Пишет: Документ
не може бути прийнятий - рядок 2. Повернення товару або авансових платежів. Значення поля "зміна
кількості, об'єму, обсягу"
повинно бути менше нуля. Т.е. существующую строку минусует полностью, а новую с "+" не добавляет.
На данном этапе, кроме тупой нерегистрации РК, мне делают нервы такие моменты:
1) Можно потратить на каждую РК по одному рабочему дню, нарушая все математические правила ("+" на "-" = "-"; "-" на "-" = "+" и пр....) и протолкнуть ее, бляха-муха, все-таки в СЭА.
2) Как потом делать РК к той же НН в случае если эти скотиняки вернут РК на частичные возвраты в нормальный вид???
3) Номенклатура с точностью до точки и пробела - просто п...ц! Я регулярно нахожу ошибки (грамматические и языковые), которые меня просто бесят и исправляю их. Теперь нельзя!
4) Менеджеры, которые принимают необоснованные возвраты и не следят за "недовозами" товара и браком выгребают от меня каждые пн., ср., пт. с 9-00 до 18-00; и - в виде бонусов - вт., чт. с 13-00 до 14-00 .
5) Google не нашел для меня новых матюков, поэтому жру пирожные...
Блоги 
