Заполнение отдельных реквизитов кассовых ордеров: разъяснение от НБУ
Бланки приходного кассового ордера ( типовая форма N КО-1 ) и расходного кассового ордера ( типовая форма N КО-2 ) определены в приложениях к Положению о ведении кассовых операций в национальной валюте в Украине, утвержденному постановлением Правления Национального банка Украины от 29.12.2017 N 148 .
Нумерация приходных кассовых ордеров (в реквизите "Прибутковий касовий ордер N ___ від "___" ____________ 20__ року") может осуществляться в хронологическом порядке с начала каждого следующего месяца в порядке возрастания с номера "1" в течение календарного месяца и заканчиваться в конце месяца соответствующим номером .
К примеру:
01.03.2018 - N1, N2, N3;
02.03.2018 - N 4, N 5, N 6;
03.03.2018 - N 7;
..............................
30.03.2018 - N 49, N 50, N 51.
02.04.2018 - N 1, N 2, N 3 і т. д.
Аналогично может осуществляться и нумерация расходных кассовых ордеров (в реквизите "Номер документа").
В реквизите "N з/п" приходного кассового ордера и расходного кассового ордера проставляется номер по порядку (сокращенно - N з/п) таких ордеров. При этом, учитывая, что приходный и расходный кассовые ордера оформляются на каждую операцию по приему/выдаче наличных, в реквизите "N з/п" проставляется - 1.
Кроме того, специалисты Нацбанка напоминают, что, согласно требованиям абзаца пятого пункта 32 раздела III Положения, реквизиты в расходном ордере "Одержав", "Дата", "Сума", "Підпис одержувача", данные документа, удостоверяющего личность получателя и в приходном ордере "Прийнято від" не заполняются в кассовых ордерах, оформляемых на общую сумму проведенных учреждением/предприятием кассовых операций (выдача наличных по расходным ведомостям, электронными платежными средствами, сдача наличности в банк, получение наличных из банка по чеку и оприходование ее в кассе). Другие реквизиты в кассовых ордерах и расходных ведомостях являются обязательными для заполнения.
В случае оформления расходного кассового ордера для сдачи наличности в банк в реквизите "Видати" указывается фамилия, имя, отчество кассира или другого работника предприятия, ответственного за сдачу наличных в банк.
- Марина
В случае оформления расходного кассового ордера для сдачи наличности в банк в реквизите "Видати" указывается фамилия, имя, отчество кассира или другого работника предприятия, ответственного за сдачу наличных в банк.
Извините, это анекдот???)) Согласно абзацу 5 п. 32 ПОложения № 148 этот реквизит остается незаполненным в таких РКО.
- Ирина
http://bz.ligazakon.ua/magazine_article/BZ010820
То, что реквизит "Сума" не заполняется, – действительно новость для нас всех, ведь этот реквизит словами расшифровывает указанную в табличной части расходного кассового ордера сумму средств, выдаваемую из кассы предприятия. Конечно, реквизит "Одержав" нет необходимости заполнять, ведь получает средства в данном случае банк, что подтверждается соответствующей квитанцией, которую необходимо прилагать к расходному кассовому ордеру. Похоже, что Нацбанк ошибся или ответственные лица, готовившие Положение № 148, мягко говоря, не совсем понимают особенности документального оформления кассовых операций, в частности при сдаче наличности в банк кассиром предприятия. Однако, как свидетельствует письмо Нацбанка от 07.03.2018 г. № 50-0007/13560, понимание в этой части так и не пришло (см. разъяснение относительно третьего и четвертого вопросов), хотя появилась интересная новация. Так, по мнению регулятора, в случае если расходный кассовый ордер оформляется на общую сумму выдаваемой наличности, например согласно расходной ведомости работникам предприятия, то в реквизите "Видати" указываются фамилия, имя, отчество лица, выдающего средства (кассира). Не замедлили продублировать данную странную мысль и фискалы (см. разъяснение из раздела 109.15 модуля БАЗА НАЛОГОВЫХ ЗНАНИЙ). Согласитесь, полный разрыв шаблонов.
Поэтому в данном случае озвучим собственное мнение по заполнению расходного кассового ордера при сдаче наличности в банк кассиром. Конечно, для тех, кто сомневается, можно за разъяснениями обратиться в Нацбанк, поскольку налоговики точно посоветуют обратиться именно к разработчику Положения № 148. Итак, прежде всего считаем, что реквизит "Сума" заполнять нужно. Конечно, не так просто спорить с Нацбанком, однако, читая более тщательно п. 32 Положения № 148, можно зацепиться за фразу "[заполняемые получателем наличности (приложение 3 к данному Положению)]", а реквизит "Сума" заполняется отнюдь не получателем наличности, а именно предприятием. Теперь относительно заполнения реквизита "Видати". Учитывая то, что от нас требуют заполнения фамилии, имя, отчества лица, выдающего средства (кассира), так и сделаем, а в реквизите "Підстава" укажем и название банка, и реквизиты и т. д.
Ответить
