при подписке на рассылку
gift_icon

Налогоплательщик аннулирован как плательщик НДС: начисление налоговых обязательств на дебиторскую задолженность

В соответствии с п. 184.7 НКУ если товары/услуги, необоротные активы, суммы НДС по которым были включены в состав налогового кредита, не были использованы в налогооблагаемых операциях в пределах хозяйственной деятельности, такой плательщик НДС в последнем отчетном (налоговом) периоде не позднее даты аннулирования его регистрации как плательщика НДС обязан определить налоговые обязательства по таким товарам/услугам, необоротным активам исходя из обычной цены соответствующих товаров/услуг или необоротных активов, кроме случаев аннулирования регистрации плательщика НДС в результате реорганизации плательщика НДС путем присоединения, слияния, преобразования, разделения и выделения в соответствии с законом.

Следовательно, плательщик НДС, если у него на дату аннулирования регистрации плательщика НДС учитывается дебиторская задолженность по оплаченным, но не полученным товарам/услугам, необоротным активам, по которым суммы НДС были включены в налоговый кредит, должен не позднее такой даты начислить налоговые обязательства по таким товарам/услугам, необоротным активам исходя из их обычной цены, определенной на момент такого начисления.

По материалам ГУ ГФС в Днепропетровской области
Теги
Отключить рекламу
Комментарии
  • sv
12.09.18 10:25

Оу, а если дебиторка не по предоплатам, то тоже отсторнировать - и на возмещение?!:))

Ответить
    Оценить
  • 3
  • 0
  • Кузя
12.09.18 11:39

Возмещение вам прощают:)) А если серьезно, то по авансам нет факта поставки. В отличие от товарной дебиторки.

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • sv
12.09.18 12:38

Кузя,
Да, да! По авансам применять правила товарки и  "начислить налоговые обязательства по таким товарам/услугам, необоротным активам исходя из их обычной цены, определенной на момент такого начисления".

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • sv
12.09.18 12:54

Типа, жаль что я не получил товар, дай ка я еще доплачу НК за его теперешнюю стоимость! Или нет! О, чудо, цена упала - может я не весь НК могу вернуть? 

Ответить
    Оценить
  • 3
  • 0
ОЗНАКОМИТЬСЯ С ИЗДАНИЕМ
Контекстная реклама
Календарь бухгалтера
Пн Вт Ср Чт Пт Сб Вс
1 2
3 4 5 6 7 8 9
10 11 12 13 14 15 16
17 18 19 20 21 22 23
24 25 26 27 28 29 30
ПРИЛОЖЕНИЕ
Календарь бухгалтера
Настройки
Оформление
Светлая тема
(стандартный)
Серая тема
Темная тема
Параметры экрана
Фиксированная ширина
(стандартный)
Во весь экран
Управление уведомлениями
Включить уведомления
Отключить уведомления