при подписке на рассылку
gift_icon

Разработка предприятием внутренних документов по кассовой дисциплине

Согласно Положению о ведении кассовых операций в национальной валюте Украины, утверждённому постановлением НБУ № 148 от 29 декабря 2017 года (далее – Положение № 148), предприятие обязано самостоятельно разработать ряд внутренних документов, которые регулируют особенности его документооборота, связанного с кассовой дисциплиной. Такие внутренние документы не должны противоречить требованиям Положения № 148, но являются обязательными, так как при проверке кассовой дисциплины они являются обоснованием оформления кассовых операций тем или иным образом. 

Какие же именно документы предприятие должно разработать самостоятельно для правильной организации работы с кассой?

Порядок оприходования наличных в кассе предприятия

Согласно п. 12 раздела II Положения № 148, субъект хозяйствования обязан самостоятельно разработать положение о порядке оприходования наличных в кассе предприятия, в котором следует учесть как особенности работы кассы самого предприятия, так и его обособленных подразделений (внутренний трудовой распорядок, режим работы, графики смен и т.п.). Для обособленных подразделений также следует оформить свой внутренний порядок оприходования наличных.

Порядок взаимодействия обособленных подразделений с бухгалтерией предприятия

Согласно п.40 раздела IV Положения № 148, предприятия, у которых есть обособленные подразделения, проводящие кассовые операции, и режим работы которых не совпадает с распорядком функционирования бухгалтерии предприятия-юридического лица (в том числе в выходные и праздничные дни), внутренним документом определяют порядок взаимодействия обособленных подразделений с бухгалтерией предприятия.

Лимит кассы и порядок его расчета

В соответствии с п.50 раздела IV Положения № 148, субъект хозяйствования на основании норм Положения НБУ № 148, а также с учетом особенностей его работы, обязан разработать и утвердить внутренним документом порядок расчета лимита кассы предприятия и его обособленных подразделений.

В таком расчете, согласно указанному пункту, учитывается срок сдачи предприятием наличной выручки для зачисления ее на счет в банке. Для обособленных подразделений лимит кассы устанавливается и доводится к сведению соответствующим внутренним документом.

Прогнозный лимит кассы, который утверждается предприятием на первые три месяца работы субъекта, обязан быть пересмотрен в двухнедельный срок на основании фактических показателей обращения наличных. Отсутствие утвержденного лимита кассы означает, что лимит равен нулю.

Достаточно ли указанных документов для правильной организации работы касс предприятия и его структурных подразделений?

На наш взгляд, предприятию необходимо урегулировать дополнительно ряд моментов, которые являются специфическими и могут влиять на организацию кассовой дисциплины.

Мы можем порекомендовать субъекту хозяйствования оформить такой внутренний документ, как Приказ об организации обращения наличных в кассе предприятия «Х» и в его структурных подразделениях.

Рекомендуем описать в нем следующие моменты:

  • порядок документооборота в кассе предприятия и кассах структурных подразделений, например, ведется ли кассовая книга в обособленных подразделениях в связи со спецификой их работы,
  • порядок оприходования наличных в кассу предприятия и в кассы обособленных подразделений,
  • указать место, где хранятся денежные средства в кассе и на торговых точках (ящик для денег, РРО, сейф и т.п.),
  • утвердить лимит кассы и порядок его расчета,
  • утвердить сумму разменной монеты, которая может находиться в кассах обособленных подразделений (или в РРО),
  • описать порядок инкассации/сдачи выручки в банк, способ и сроки, инкассацию из кассы предприятия и обособленных подразделений, и т.п.

Для грамотной организации работы с наличными средствами торговых точек предприятие может также внутренним документом описать внутренние процессы обособленного подразделения. Такой внутренний документ, например, может называться Приказ о создании и работе структурного подразделения «Магазин «Ромашка». Рекомендуем указать в нем следующие пункты:

  • наименование подразделения, например, магазин «Ромашка», адрес, режим работы,
  • кто руководитель подразделения, сотрудники, материально-ответственные лица, право подписи на документах подразделения,
  • порядок организации обращения наличных на торговой точке согласно приказу по предприятию, а именно – оприходование средств (использование РРО, КУРО, ведется кассовая книга на точке или нет), хранение средств (ящик для денег, сейф с инвентарным номером ХХ), порядок инкассации средств из торговой точки (в кассу предприятия, непосредственно в банк без проведения через кассу предприятия, через инкассаторскую службу и т.п.), сумма разменной монеты, лимит кассы и порядок его расчета,
  • другие особенности работы подразделения (внутренняя отчетность, доступ к средствам материально ответственных лиц и как он ограничен или контролируется, частота инвентаризаций, контроль выполнения указанного порядка и т.п.).

При наличии этих внутренних документов предприятие сможет легко обосновать внедренный им внутренний алгоритм действий при работе с наличной выручкой как проверяющим, так и самим сотрудникам предприятия, которые отвечают з работу или контроль наличного обращения.

По материалам Киевский портал поддержки и развития бизнеса
Отключить рекламу
Комментарии
  • Некомпетентный
28.09.18 10:37

Лучше помогите, как правильно сделать?
 Отгрузили частному лицу зерно 25 тонн на корм скоту. Платить он может только налом! как правильно провести платежи, по 50000грн. несколько дней подряд, а потом оттаток, это будет правильно? 

Ответить
    Оценить
  • 1
  • 0
  • Бух2
28.09.18 11:23

Некомпетентный, предусмотрите такие платежи в договоре...

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • Тата
28.09.18 10:49

Некомпетентный,пусть платит через кассу банка хоть всю сумму. У вас будет поступление на р/сч, минуя кассу предприятия.

Ответить
    Оценить
  • 1
  • 0
  • Некомпетентный
28.09.18 12:50

Тата, мимо кассы,  налоговая может шрафонуть  в 2000 году заплатили  сразу в банк фынансово зворотну допомогу, ели открестились хотели  всю сумму изъять в госбюджет!
 

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 3
  • Светлана
28.09.18 10:58

Коллеги, может кто-то скинет пример "Порядок оприходования наличных в кассе предприятия" на   queen14@ukr.net
Буду очень благодарна.

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • Татьяна
28.09.18 11:15

Светлана,и мне  zvbereza@ukr.net

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • Светлана
28.09.18 12:07

http://consult.kharkov.ua/poryadok-gotivki-v-kasi/

Ответить
    Оценить
  • 3
  • 0
  • Большое спасибо1
28.09.18 14:31

Светлана,

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • Татьяна
28.09.18 13:55

Светлана,Спасибо.

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
ОЗНАКОМИТЬСЯ С ИЗДАНИЕМ
Контекстная реклама
Календарь бухгалтера
Пн Вт Ср Чт Пт Сб Вс
1 2 3 4 5 6 7
8 9 10 11 12 13 14
15 16 17 18 19 20 21
22 23 24 25 26 27 28
29 30 31
ПРИЛОЖЕНИЕ
Календарь бухгалтера
Настройки
Оформление
Светлая тема
(стандартный)
Серая тема
Темная тема
Параметры экрана
Фиксированная ширина
(стандартный)
Во весь экран
Управление уведомлениями
Включить уведомления
Отключить уведомления