<-- -->
Отключить рекламу

при подписке на рассылку
gift_icon
03.12.18
2250 0 Печатать

РК к НН, составленной до 01.04.2016 г. Заполнять ли колонку 1.2 (№ п/п строки корректирующейся налоговой накладной)?

Заполняется ли графа 1.2 «№ п/п строки налоговой накладной, которая корректируется или прилагается» раздела Б расчета корректировки (РК) к налоговой накладной (НН), составленной по форме, утвержденной приказом Минфина от 22.09.2014 г. № 957?

В соответствии с п. 192.1 НКУ если после поставки товаров/услуг осуществляется любое изменение суммы компенсации их стоимости, включая следующий за поставкой пересмотр цен, перерасчет в случаях возврата товаров/услуг лицу, которое их предоставило, или при возврате поставщиком суммы предварительной оплаты товаров/услуг, суммы налоговых обязательств и налогового кредита поставщика и получателя подлежат соответствующей корректировке на основании РК к НН, составленном в порядке, установленном для НН, и зарегистрированном в Едином реестре налоговые их накладных (далее - ЕРНН).

Пунктом 21 Порядка заполнения налоговой накладной, утвержденного приказом Минфина от 31.12.2015 г. № 1307 (далее - Порядок № 1307), определено, что в случае осуществления корректировки сумм налоговых обязательств в соответствии со ст. 192 НКУ поставщик (продавец) товаров/услуг составляет РК по форме согласно приложению 2 к НН.

Порядок составления РК и его регистрации в ЕРНН аналогичен порядку, предусмотренному для ПН, кроме случаев, предусмотренных Порядком № 1307.

В РК указываются дата и номер налоговой накладной, в которую вносятся изменения.

В графе 1.2 раздела Б расчета корректировки указывается «№ п/п строки налоговой накладной, которая корректируется или прилагается».

До 01.04.2016 г. НН составлялись по форме, утвержденной приказом Минфина от 22.09.2014 г. № 957 (далее - приказ № 957), которая не содержала графу «№ п/п строки налоговой накладной, которая корректируется или прилагается».

Следовательно, в случае составления РК к НН, составленной по форме, утвержденной приказом № 957, графа 1.2 «№ п/п строки налоговой накладной, которая корректируется или прилагается» раздела Б расчета корректировки не заполняется.

По материалам Категория 101.15 «ЗІР»
Теги
Отключить рекламу
Комментарии
Настройки
Оформление
Светлая тема
(стандартный)
Серая тема
Темная тема
Параметры экрана
Фиксированная ширина
(стандартный)
Во весь экран
Управление уведомлениями
Включить уведомления
Отключить уведомления