Отключить рекламу

при подписке на рассылку
gift_icon

Заполнение сводной НН, составленной на сумму превышения цены приобретения над фактической ценой

Какие особенности заполнения сводной налоговой накладной (НН), составленной на сумму превышения цены приобретения товаров (услуг)/обычной цены самостоятельно изготовленных товаров (услуг)/балансовой (остаточной) стоимости необоротных активов над фактической ценой?

В случае поставки товаров/услуг, база налогообложения которых, определенная в соответствии со ст. 188 и ст. 189 НКУ, превышает фактическую цену поставки таких товаров/услуг (в частности, если база налогообложения определяется исходя из цены приобретения товаров/услуг, обычной цены самостоятельно изготовленных товаров/услуг или балансовой (остаточной) стоимости необоротных активов и превышает сумму поставки таких товаров/услуг, необоротных активов, определенную исходя из их договорной стоимости, то есть цена приобретения/обычная цена/балансовая (остаточная) стоимость превышает фактическую цену (договорную стоимость) поставки), поставщик (продавец), в частности, может составить не позднее последнего дня месяца, в котором осуществлены такие поставки, сводную НН с учетом сумм НДС, рассчитанных исходя из превышения базы над фактической ценой, определенных отдельно по каждой операции по поставке товаров/услуг.

В НН (в том числе сводной), которая составлена на сумму такого превышения, вместо отметки «Х» указывается код признака 3 и указывается тип причины 15 – составлена на сумму превышения базы налогообложения, определенной в соответствии со ст.ст. 188 и 189 НКУ, над фактической ценой поставки.

Такая НН получателю (покупателю) не предоставляется. При этом в строках такой НН, отведенных для указания данных покупателя, поставщик (продавец) отмечает собственные данные.

В графе 2 - описание (номенклатура) товаров/услуг поставщика (продавца), кроме описания (номенклатуры) товаров/услуг, также отмечается, « перевищення бази оподаткування, визначеної відповідно до ст.ст. 188 і 189 ПКУ, над фактичною ціною постачання».

Графы 3.1, 3.2, 3.3, 4, 5, 12 не заполняются.

Остальные графы сводной НН заполняются без особенностей.

По материалам Категория 101.17 «ЗIР»
Теги
Отключить рекламу
Комментарии
  • Юлия
07.12.18 11:22

Подскажите, пожалуйста, код сводной указывать третий?

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
Контекстная реклама
Отключить рекламу
Календарь бухгалтера
Пн Вт Ср Чт Пт Сб Вс
1 2
3 4 5 6 7 8 9
10 11 12 13 14 15 16
17 18 19 20 21 22 23
24 25 26 27 28 29 30
31
Приложение
Настройки
Оформление
Светлая тема
(стандартный)
Серая тема
Темная тема
Параметры экрана
Фиксированная ширина
(стандартный)
Во весь экран
Управление уведомлениями
Включить уведомления
Отключить уведомления