Отключить рекламу

при подписке на рассылку
10.12.18
6153 16 Печатать

Составление налоговых накладных по ежедневным итогам операций

Какие особенности составления налоговых накладных (далее - НН) по ежедневным итогам операций, в том числе при осуществлении плательщиком как облагаемых НДС операций по поставке товаров/услуг, так и освобожденных от налогообложения?

В верхней левой части НН, которая составляется по ежедневным итогам операций, делается соответствующая пометка «X» и указывается тип причины «11», в строке «Особа (платник податку) – покупець» указывается «Неплатник», а в строке «Індивідуальний податковий номер покупця» отражается условный Индивидуальный налоговый номер «100000000000», строка «Податковий номер платника податку або серія (за наявності) та номер паспорта»» не заполняется.

Фискальный отчетный чек (Z-отчет) содержит итоги расчетных операций за реализованные товары (предоставленные услуги) по каждому запрограммированному коду товара (услуги) с указанием его наименования, реализованного количества.

Поэтому налогоплательщик группирует в НН в графе «Опис (номенклатура) товарів/послуг продавця» товары/услуги по группам, соответствующим определенному коду товара согласно УКТ ВЭД/коду услуги согласно Государственному классификатору продукции и услуг, и графы 4, 5, 6 и 7 не заполняет.

Для операций, облагаемых налогом или освобожденных от налогообложения, составляются отдельные НН, то есть при одновременной поставке одному получателю (покупателю) как облагаемых товаров/услуг, так и освобожденных от налогообложения, поставщик (продавец) составляет отдельные НН. В НН, составленной на операции по поставке товаров / услуг, освобожденных от налогообложения НДС, в графе «Складена на операції, звільнені від оподаткування» верхней левой части делается пометка «Без ПДВ».

При составлении НН для операций, облагаемых НДС, в графе 10 отражается общий объем поставки (база налогообложения) товаров/услуг без учета НДС, а в графе 11 - сумма НДС.

В раздел А НН (строки I - X) вносятся обобщающие данные по операциям, на которые складывается такая НН, а именно:

в строке I указывается общая сумма средств, подлежащих уплате с учетом НДС;

в строках II - IV указываются суммы НДС, начисленные исходя из объемов поставок, указанных в строках V и VI;

в строках V - IX указываются общие объемы поставки товаров/услуг в разрезе кодов ставок, указанных в графе 8 нижней табличной части НН.

При составлении НН на операции по поставке товаров/услуг, которые освобождаются от налогообложения НДС, строки II - VIII не заполняются.

По материалам Категория 101.16 «ЗІР»
Теги
Отключить рекламу
Комментарии
  • Бух.
10.12.18 09:04

Ссылку бу на статьи НК.Особенно на реализацию по ежедневным итогам операций.

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • hela
10.12.18 09:33

Традиционно разъяснение, противоречащее действующему Порядку. В новом Порядке, как и для всех предыдущих, не предусмотрен особый порядок составления НН за щоденними підсумками. " графы 4, 5, 6 и 7 не заполняет" - этого в Порядке нет. 5 лет они это пишут в ЗІР, за 5 лет вышло 5 Порядков - прописать это в Порядке они не могут

Ответить
    Оценить
  • 8
  • 0
  • Мурзик
10.12.18 13:28

hela, действительно эти пункты убрали в новой редакции.

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • hela
10.12.18 13:36

Мурзик, нет. Их там не было никогда. Это всегда было только в ЗІР и никогда в Порядке

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • Юля
10.12.18 10:03

Напишите статью как делать расчет корректировки при условии, что продажа была по эквайрингу и делают частичный возврат. Какую причину возврата нужно указывать? потому что с причиной зміна кількості - почему-то не регистрируют...хотят видеть зміна номенклатури :( 

Ответить
    Оценить
  • 2
  • 0
  • Лара
10.12.18 10:31

Что-то я не поняла их глубокой мысли, гр 4-5 (Одиниця виміру), писала всегда грн и 2454, а теперь согласно их "покращенням" не надо?

Ответить
    Оценить
  • 1
  • 1
  • Мурзик
10.12.18 13:29

Лара, в н/н с типом причины 11, эти графы не заполнялись уже несколько лет.

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • Нона
10.12.18 14:13

Добрый день! А скажите пожалуйста, кто регил НН на филиалы
пишем ИНН потом номер филиала и ЗКПО главной фирмы или ЗКПО филиала ?? 

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • ДЖаконда
10.12.18 14:54

Филиала не пишем , ЗКПО главной фирмы.

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • Нона
10.12.18 15:02

ДЖаконда, Спасибо

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • лю
10.12.18 22:57

Нона,
не регистрирует если инн филиала и окпо главной фирмы. отказ приходит - типа данному инн соответствет другое окпо, т. е. надо им окпо филиальное

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • 123456
11.12.18 17:53

лю, в НН, составленных на покупателей —плательщиков НДС, в том числе в «минбазной» НН (!) с типом причины «15». А если стороной договора выступает филиал, то указывают (!):

ИНН и налоговый номер головного предприятия

(п. 7 Порядка № 1307);

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • Ліля
10.12.18 15:32

подскажите какие графы заполнять в НН с типом 13?  

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • Катя
11.12.18 11:59

Добрый день! 
" графы 4, 5, 6 и 7 не заполняет" как тогда делать КР?  Что будет сверять "робот Медок" если не будут указаны количество и цена позиции. 

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • наташа
12.12.18 13:58

никто еще не виписивал новую НН на  остаточную стоимость основ
ных средств?Подскажите,пожалуйста.

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • ирина
13.12.18 11:18

Кто подскажет,Соната в разделе Б выставляет сумму НДС,но у меня все заполнено для освобожденных от уплаты НДС.Надо НДС убрать или это справочная информация?

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0