НН составлена без факта осуществления хозяйственных операций. Как заполнить расчет корректировки?

Обычный шрифт

Каков порядок заполнения расчета корректировки (далее - РК) к налоговой накладной, составленной и зарегистрированной в Едином реестре налоговых накладных без факта осуществления хозяйственных операций?

В РК, составленном к налоговой накладной, зарегистрированной в Едином реестре налоговых накладных (далее - ЕРНН) без факта осуществления хозяйственных операций отмечается:

в поле «Дата составления» - дата, на которую была обнаружена ошибка;
в заглавной части РК - данные с заглавной части налоговой накладной с индивидуальным налоговым номером покупателя, на которого ошибочно (без факта совершения хозяйственных операций) была составлена налоговая накладная;
в разделе Б - со знаком «-» (выводятся в «0») соответствующие показатели всех строк налоговой накладной, которая корректируется (количество, объем поставки и сумма НДС).

При этом в графе 2.1 «код причины» РК указывается код «103» (возврат товара или авансовых платежей).

Такой РК подлежит регистрации в ЕРНН получателем товаров/услуг, на которого была составлена такая налоговая накладная.

По материалам Категория 101.15 "ЗІР"

Жми кнопку "НРАВИТСЯ"
и получай новости первым в Facebook

Поделитесь новостью в:

Теги

НДС

Отключить рекламу

Комментарии

СержК

03.01.19 09:12

Театр абсурда не сдается))) Без факта осуществления хозяйственной операции = возврат товара))) товар = воздух?

Ответить

Оценить

Людмила

03.01.19 16:53

Сначала писали- код 301 и тип причины-20, в информационном поле указать правильную н/н (если на одну операцию составлено 2 н/н)- ни фига, система не хочет регистрировать РК минусовый! Значит,будем писать код 103- как и раньше

Ответить

Оценить

ирина

05.01.19 10:06

Людмила,зарегистрировали с 103?

Ответить

Оценить

Ніна

03.01.19 18:12

Людмила,на зайво складену код 301/тип 20 РК реєструється, я зареєструвала, сума така ж, покупець той же, в інф. полі- правильна, неправильна -все з мінусом. А хотіла пустим РК аналогічно зняти перевищення, яке виникло при виправленні помилки ( покупець виявився платником ПДВ, а ПН виписана на неплатника), то вже не вийшло.

Ответить

Оценить

резидент

04.01.19 09:00

Ніна, за задумом податківців так і має бути. У листі 36942/7/99-99-15-03 від 27.11.2018 про виправлення помилки у ІПН йдеться окремо, і нічого про "301" там не сказано.

Ответить

Оценить

Ніна

04.01.19 15:49

резидент, виходить, що суму перевищення ніяк не зняти, не дивлячись на те, що на неправильну податкову накл. зроблено мінусовий розрахунок коригування. В декл. не враховано ні неправильна накл., ні РК до неї. Чому СЕА неправильну ПН бачить, а РК до неї - ні, ліміт знімається. В мене невелика сума перевищення, але все ж таки її не повинно бути.

Ответить

Оценить