НН составлена без факта осуществления хозяйственных операций. Как заполнить расчет корректировки?
Каков порядок заполнения расчета корректировки (далее - РК) к налоговой накладной, составленной и зарегистрированной в Едином реестре налоговых накладных без факта осуществления хозяйственных операций?
В РК, составленном к налоговой накладной, зарегистрированной в Едином реестре налоговых накладных (далее - ЕРНН) без факта осуществления хозяйственных операций отмечается:
- в поле «Дата составления» - дата, на которую была обнаружена ошибка;
- в заглавной части РК - данные с заглавной части налоговой накладной с индивидуальным налоговым номером покупателя, на которого ошибочно (без факта совершения хозяйственных операций) была составлена налоговая накладная;
- в разделе Б - со знаком «-» (выводятся в «0») соответствующие показатели всех строк налоговой накладной, которая корректируется (количество, объем поставки и сумма НДС).
При этом в графе 2.1 «код причины» РК указывается код «103» (возврат товара или авансовых платежей).
Такой РК подлежит регистрации в ЕРНН получателем товаров/услуг, на которого была составлена такая налоговая накладная.
- НДС
- /
Бухгалтер 911 подчеркивает: содержание авторских материалов может не совпадать с политикой и точкой зрения редакции. Среди авторов материалов, которые публикуются, есть не только представители редакционной команды.
Информация, представленная в конкретной публикации, отражает позицию автора. Редакция не вмешивается в авторские материалы, не редактирует тексты и, следовательно, не несет ответственности за их содержание.
Блоги 
.jpg?v=1710191819)
.jpg?v=1709910824)
 (1).jpg?v=1710160023)