Как исправить ошибку в НН, если вместо НДС 20% начислено 7%, или наоборот (начисление должно быть по ставке 7%, а начислено 20%)?
Каким образом в налоговой накладной исправить ошибку, если при осуществлении операций по поставке товаров/услуг, подлежащих налогообложению по основной ставке, составлена налоговая накладная на операции, которые облагаются по ставке 7% или наоборот (начисление должно было состояться по ставке 7%, а плательщик насчитал 20%)?
Если плательщик налога при осуществлении операций по поставке товаров/услуг, подлежащих налогообложению по основной ставке, составлял налоговую накладную на операции по поставке товаров/услуг, облагаемых по ставке 7%, то с целью исправления ошибки в налоговой накладной налогоплательщик должен составить расчет корректировки к налоговой накладной, в котором в поле «Дата составления» указать дату, на которую была обнаружена ошибка, указать код причины корректировки «104» и в табличной части со знаком «-» указать объем операций по поставке товаров/услуг, который был указан по ставке 7%, и со знаком «+» отметить объем операций, подлежащий налогообложению по ставке 20%.
Если в налоговой накладной был отражен объем операций по поставке товаров/услуг, подлежащих налогообложению по ставке 20%, отразить такой объем со знаком «-», и со знаком «+» отметить объем операций, подлежащих налогообложению по ставке 7%.
В обоих случаях в поле «Код ставки» должна быть указана соответствующая ставка налога, а в разделе «А» должна быть заполнена строка, отвечающая правильной ставке налога.
- НДС
- /
Бухгалтер 911 подчеркивает: содержание авторских материалов может не совпадать с политикой и точкой зрения редакции. Среди авторов материалов, которые публикуются, есть не только представители редакционной команды.
Информация, представленная в конкретной публикации, отражает позицию автора. Редакция не вмешивается в авторские материалы, не редактирует тексты и, следовательно, не несет ответственности за их содержание.