Будет ли налоговый кредит, если НН составлена только на часть поставленного товара? Как исправить ошибку?
"Вісник. Офіційно про податки".
Порядок составления расчета корректировки и его регистрации в ЕРНН аналогичен порядку, предусмотренному для налоговых накладных.
Для исправления ошибок, допущенных в обязательных реквизитах налоговой накладной, расчет корректировки составляется на дату обнаружения ошибки.
То есть в случае увеличения суммы компенсации стоимости товаров/услуг:
- поставщик должен увеличить налоговые обязательства в налоговой декларации по НДС за отчетный (налоговый) период, на который приходится дата составления расчета корректировки;
- покупатель имеет право увеличить налоговый кредит на основании расчета корректировки, своевременно зарегистрированного в ЕРНН, в налоговой декларации по НДС за тот отчетный (налоговый) период, в котором он выписан, или любой последующий отчетный (налоговый) период, но не позднее чем через 1095 календарных дней с даты его составления. Если расчет корректировки зарегистрирован в ЕРНН с нарушением срока регистрации, то покупатель имеет право увеличить налоговый кредит в налоговой декларации по НДС того отчетного периода, в котором он зарегистрирован в ЕРНН, или любого следующего отчетного (налогового) периода, но не позднее, чем через 1095 дней с даты его составления.
Если поставщиком составлена НН не на полный объем поставленного товара, а только на его часть, то имеет место ошибка, допущенная при составлении налоговой накладной, которая подлежит исправлению путем составления расчета корректировки, которым налоговая накладная с неправильно указанным объемом поставки должна быть выведена в «ноль». При этом поставщик обязан составить новую налоговую накладную на дату фактической отгрузки товара на полный объем отгруженного товара.
Также следует отметить, что сумма НДС, указанная в налоговой накладной, которая была составлена с ошибкой, в частности, указано неправильное количество товара, в результате чего неправильно рассчитан объем поставки и сумма НДС, не может быть включена в состав налогового кредита.
Сумма НДС, указанная в правильно составленной налоговой накладной, включается в состав налогового кредита в течение 1095 календарных дней, с даты ее составления при условии своевременной регистрации в ЕРНН.
Если налоговая накладная зарегистрирована в ЕРНН несвоевременно, то сумма НДС, указанная в такой налоговой накладной, в состав налогового кредита может быть включена с даты регистрации такой налоговой накладной в ЕРНН и до истечения срока 1095 календарных дней с даты ее составления.
- НДС
- /
Бухгалтер 911 подчеркивает: содержание авторских материалов может не совпадать с политикой и точкой зрения редакции. Среди авторов материалов, которые публикуются, есть не только представители редакционной команды.
Информация, представленная в конкретной публикации, отражает позицию автора. Редакция не вмешивается в авторские материалы, не редактирует тексты и, следовательно, не несет ответственности за их содержание.
Блоги 
