Отключить рекламу

ПОДАРОК

950 грн. Бесплатно
22.04.19
1323 0 Печатать

На налогооблагаемую операцию по ошибке составлена НН как на освобожденную от налогообложения. Как исправить?

Каков порядок составления расчета корректировки (далее - РК) к налоговой накладной (далее - НН) в случае, если плательщиком была составлена НН на операции по поставке товаров услуг, освобожденных от налогообложения, а необходимо было составить НН на операции по поставке товаров/услуг, подлежащих налогообложению, а также в случае, если после составления НН происходит частичное изменение номенклатуры товаров/услуг, в результате чего осуществляется поставка как освобожденных от налогообложения товаров/услуг, так и подлежащих налогообложению?

Если плательщиком налога была составлена НН на операции по поставке товаров/услуг, освобожденных от налогообложения, а необходимо было составить НН на операции по поставке товаров/услуг, подлежащих налогообложению, налогоплательщику необходимо составить РК к такой НН, которым вывести в ноль показатели такой НН, и составить новую (правильную) НН на операции, которые облагаются по ставке 20% (7% 0%), с датой составления, которая соответствует дате возникновения налоговых обязательств.

Если после составления НН происходит частичное изменение номенклатуры товаров/услуг, в результате чего осуществляется поставка как освобожденных от налогообложения товаров/услуг, так и подлежащих налогообложению, плательщик составляет РК, в разделе Б которого соответствующие показатели каждой строки НН, по которым происходит такое изменение, выводятся в ноль, и добавляются новые строки, в которых указываются правильные показатели по товарам/услугам, операции по поставке которых освобождены от налогообложения.

В графе 2.1 всех строк РК указывается код причины «104».

При этом на долю объема операций, подлежащих налогообложению по ставке 20% (7% 0%) составляется новая НН с датой составления, которая соответствует дате изменения номенклатуры товаров/услуг, что подтверждается соответствующими первичными (бухгалтерскими) документами.

По материалам Категория 101.15 «ЗІР»
Теги
Отключить рекламу
Комментарии
Контекстная реклама
Отключить рекламу
Календарь бухгалтера
Пн Вт Ср Чт Пт Сб Вс
1 2 3 4 5 6 7
8 9 10 11 12 13 14
15 16 17 18 19 20 21
22 23 24 25 26 27 28
29 30 31
Приложение
Курсы валют
Для того, чтоб распечатать текст необходимо авторизоваться или зарегистрироваться