Как будут регистрироваться НН/РК в праздничные дни?

• 123

Добрий день! Якщо до планової перевірки по вхідній податковій накладній/ВМД не було включено податковий кредит, але термін трьох років не пройшов, але більше одного року, то чи можна після перевірки подати уточнюючий розрахунок та довключити податковий кредит? У такому випадку буде позапланова перевірка тільки на цей предмет?

Оценить
• 0
• 0

• Редакция

123,
1.    Несмотря на то, что норма, разрешающая плательщику отражать НК в течение 1095 дней, заработала с 03.12.2017 г. (до этого срок был ограничен 365 к. дн.), показывать НК в течение 1095 можно и на основании тех НН, которые были составлены до 03.12.2017 г. Это подтвердили фискалы в письме ГФСУ от 23.02.2018 г. № 735/6/99-99-15-03-02-15/ІПК.
2.    Плательщик имеет право выбрать, как показывать НК по «отложенным» НН (право выбора подтверждают и фискалы в письме ГФСУ от 12.02.2018 г. № 575/6/99-99-15-03-02-15/IПК):
— либо в текущей декларации (тогда сможем уменьшить налоговые обязательства текущей декларации);
— либо через уточняющий расчет (УР). Но! При варианте с УР следует помнить, что УР можно подать только к декларации того отчетного периода, в котором возникло право на НК (а не к любому периоду в рамках 1095 дней).
3.    Подача УР – повод для внеплановой проверки – п.п. 50.3, п.п. 78.1.3 НКУ.
4.    По поводу предмета такой внеплановой проверки налоговики в свое время высказывались, что «… не обмежено коло питань, у тому числі повноти нарахування та сплати інших податків та зборів, передбачених Кодексом, які можуть бути предметом перевірки контролюючого органу при проведенні перевірки такого платника» (письмо ГФСУ от 06.07.2016 г. N 14678/6/99-99-14-03-03-15).

Оценить
• 1
• 0

• Редкакция

в п. 3 имеется в виду подача УР за период, который уже проверялся налоговиками

Оценить
• 0
• 0

• 123

Редкакция, ПК по ВМД показується місць у місяць, тоді тільки через УР, у поточну декларацію у межах 1095 днів включати не можна?

Оценить
• 0
• 0

• Редакция

123,
да, по таможенной декларации (ВМД) НК отражаем на дату ее оформления. Если «месяц в месяц» НК не отразили, его можно отразить только через УР в рамках 1095 дней.

Оценить
• 0
• 0