Отключить рекламу

ПОДАРОК

950 грн. Бесплатно
03.05.19
1898 3 Печатать

НН без факта осуществления хозоперации: отражать ли ее и РК к ней в НДС-декларации

В декабре 2018 года плательщик НДС составил и зарегистрировал в ЕРНН налоговые накладные на операции по поставке товаров/услуг, которые фактически не осуществлялись. С целью исправления допущенных ошибок налогоплательщик в январе и марте 2019 года составил и зарегистрировал в ЕРНН расчеты корректировки к таким налоговым накладным. Указанные налоговые накладные и расчеты корректировки к ним не были отражены в декларациях по НДС. Правильно ли все было сделано?

При составлении налоговой накладной без факта осуществления хозяйственной операции и ее регистрации в ЕРНН налогоплательщик в соответствии с п. 192.1 НКУ может составить расчет корректировки к такой налоговой накладной.

Объемы поставки товаров/услуг и сумма НДС, указанные в такой налоговой накладной (не подтвержденные первичными документами) и расчета корректировки к ней, не подлежат отражению в НДС-отчетности.

В то же время сумма НДС, указанная в налоговой накладной, составленной без факта осуществления хозяйственной операции, и расчета корректировки к ней, во время их регистрации в ЕРНН учитывается в соответствующих объемах при исчислении суммы, определенной п. 2001.3 НКУ, для регистрации налоговых накладных и расчетов корректировки к ним в ЕРНН.

ИНК ГФСУ от 16.04.2019 г. № 1622/6/99-99-15-03-02-15/ІПК.

По материалам Интерактивная бухгалтерия
Отключить рекламу
Комментарии
  • Оксана
03.05.19 08:43

А якщо було повернення зайво перерахованої суми? Теж відображати не потрібно? 

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • Мария
03.05.19 09:14

Оксана, излишне перечисленные денежные средства - это как раз и есть хозяйственная операция, денежные средства то, поступали к вам на банковские счета..))

Ответить
    Оценить
  • 5
  • 0
  • Оксана
03.05.19 09:56

Мария, дякую

Ответить
    Оценить
  • 1
  • 0
Контекстная реклама
Календарь бухгалтера
Пн Вт Ср Чт Пт Сб Вс
1 2 3 4 5 6 7
8 9 10 11 12 13 14
15 16 17 18 19 20 21
22 23 24 25 26 27 28
29 30 31
Приложение
Курсы валют
Для того, чтоб распечатать текст необходимо авторизоваться или зарегистрироваться