Сайт для бухгалтеров №1 в Украине

Получайте
новости почтой!


21.05.19
5865 4 Печатать

Поставщик составил НН не на всю сумму: как исправить ошибку

На дату первого события (отгрузки товара) поставщик составил налоговую накладную (НН) не на всю сумму сделки, а лишь на ее часть. Когда обнаружил ошибку, составил расчет корректировки (РК) к НН и зарегистрировал его в Едином реестре налоговых накладных (ЕРНН). Сумму налоговых обязательств он привел в соответствие с суммой поставки товара.

Поставщик составил НН и РК с нарушением НКУ. Поэтому оба документа не могут быть основанием для отнесения покупателем сумм НДС в налоговый кредит.

Ошибку надо исправить так:

  • на дату обнаружения ошибки составить РК к НН, которая была составлена не на всю сумму операции по поставке товара. Этим РК показатели НН нужно вывести в ноль;
  • на дату отгрузки товара составить новую НН на всю сумму сделки. Новую НН зарегистрировать в ЕРНН. На основании этой НН покупатель включает суммы НДС в налоговый кредит, но не позднее 1095 дней с даты составления НН.

Письмо ГФС от 07.05.2019 р. № 1999/6/99-99-15-03-02-15/ІПК.

По материалам Головбух
Рубрика:
Теги:
Комментарии
  • а-ля-ля
21.05.19 11:52

А чому не дописали "При цьому постачальник повинен заплатити штраф за порушення термінів реєстрації ПН." Без штрафу- ніяк.

Ответить
  • ля-ля
21.05.19 14:31

а-ля-ля, сначала нужно зарегистрировать правильную НН, а уже потом штрафы, когда получите НУР, если срок регистрации прошел.
 Никто не сказал, что обнаружение ошибки произошло после сроков регистрации.

Ответить
  • ЕВ
21.05.19 16:32

а почему нельзя сделать корректировку цены или количества?

Ответить
  • яя
22.05.19 08:56

Действительно, почему можно же откорректировать количество или цену

Ответить
фото автора В фокусе
Ушакова Лилия Объединенный отчет: правильная нумерация...
83164 195
Календарь бухгалтера
Пн Вт Ср Чт Пт Сб Вс
1 2
3 4 5 6 7 8 9
10 11 12 13 14 15 16
17 18 19 20 21 22 23
24 25 26 27 28 29 30
31
Приложение
Для того, чтоб распечатать текст необходимо авторизоваться или зарегистрироваться
copy-print__image
Данная функция доступна только
авторизованным пользователям
Спасибо, что читаете сайт Бухгалтер 911 Войдите и читайте дальше бесплатно