Не налогом единым. Примеры льготных условий для ІТ в мире

Светлана Михайловская, заместитель директора Европейской бизнес ассоциации,  НВ Бизнес.

ФЛП 3 группы в Украине — это альтернатива трудовым отношениям устаревшего КЗоТ, который невозможно использовать в разрезе специфики ІТ.

Налоги являются едва ли не одним из самых резонансных и обсуждаемых вопросов в обществе. Слухи об изменениях налоговых ставок, обвинения индустрий в уклонении от выплат или государства в излишней поддержке определенного сектора экономики — далеко не полный перечень вопросов, которые звучат в информационном пространстве.

Ярким примером является сфера ІТ. Думаю, ни для кого не секрет, что горячим здесь является вопрос 3 группы налогообложения (ФЛП).

В то же время, стабильная и предсказуемая налоговая среда является важной составляющей развития сферы ІТ. Кроме того, индустрия имеет определенные особенности. Так, около 70%-80% расходов ІТ компаний идет на оплату труда. Кроме того, ІТ-специалисты могут быть привлечены к нескольким проектам сразу, что и возможно благодаря группам упрощенного налогообложения и является критическим для сферы информационных технологий.

За 2018-й год ІТ составил 4% ВВП, $2 млрд экспорта (+ $283 млн прирост по сравнению с прошлым годом).

Мы в ІТ Комитете Европейской Бизнес Ассоциации неоднократно отмечали удобства, легальности и прозрачности использования этого механизма индустрией. Поэтому сознательный бизнес использует третью группу чтобы быть конкурентным на международной арене, обеспечивая рост в 5−10% ежегодно, а не просто уменьшить налоговые выплаты. В свою очередь, активное развитие ІТ имеет колоссальное влияние на экономику и государственный имидж в целом. Это и увеличение валютных поступлений в Украину, зарубежного инвестирования, и новые решения/программные продукты для других индустрий, и дополнительные рабочие места, и сотрудничество с другими странами и тому подобное. За 2018-й год наш ІТ составил 4% ВВП, $2 млрд экспорта (+ $283 млн прирост по сравнению с прошлым годом). Так как спрос на современные услуги и решения лишь увеличивается из года в год — потенциал индустрии трудно переоценить.

Хотя, конечно, рядом есть и те, кто действительно злоупотребляют пятипроцентной ставкой налогообложения. Часто айтишников безосновательно приписывают к злостным неплательщикам налогов, лицам с отсутствием социальной ответственности, «врагам народа». Однако, де-факто, ФЛП 3 группы не является льготой для айтишников — это лишь существующая альтернатива трудовым отношениям устаревшего КЗоТ, который, будем говорить честно, невозможно использовать в разрезе специфики ІТ. Упрощенная система налогообложения (ФЛП) не создавалась как усиление или льгота для какой-то отдельной индустрии, тем более ІТ. Но в свое время она стала одной из движущих сил галопирующего развития индустрии информационных технологий в Украине.

Без сомнения, Украина имеет впечатляющий потенциал для развития информационных технологий. Наши специалисты очень ценятся в любой стране из-за высокого уровня экспертизы, достаточного уровня английского языка и относительно недорогой стоимости услуг. Поэтому сейчас стоит не потерять этот потенциал, продолжать поддерживать и развивать индустрию, чтобы процент высокотехнологичного ВВП увеличивался, чтобы не только государство, но и экономика действительно была «в смартфоне».

Если объединить все перечисленные факторы, повлекшие стремительное развитие индустрии и усилить это определенными преференциями или помощью со стороны государства — мы имеем все шансы стать инновационно-цифровым государством. Это вполне рабочая модель, которая пользуется популярностью среди многих стран.

Международные примеры стимулирования ІТ

Примером гармоничного взаимодействия государства и ІТ является Индия. Она занимает первое место в мире в рейтинге лучших стран для ІТ-разработок. Все из-за специальных льготных условий: компании-экспортеры услуг первые 5 лет не платят налог на прибыль и собственность, а 10 лет — налог с продаж. Следующие 5 лет выплачивается только половина налога на прибыль с возможностью продления льготы еще на 5 лет. Кроме этого ІТ-компании пользуются электроэнергией по заниженным тарифам. Сейчас правительство Индии ведет диалог с индустрией относительно нового пакета льгот на 5−10 лет: они нацелены на развитие стартапов и R&D.

Мировым эталоном развития креативной экономики является Великобритания, где законодательством предусмотрено возмещение расходов и уменьшение налоговой нагрузки. Так для разработчиков компьютерных/мобильных игр предполагается 20% возмещения производственных затрат.

Несмотря на жесткую систему налогообложения в США, отдельные штаты предлагают долгосрочные налоговые кредиты для компаний или стартапов креативных индустрий. Например, в Луизиане предусмотрены налоговые кредиты в размере 25% на расходы компаний и 35% на рабочую силу для программных разработчиков. Для игровой индустрии похожие преференции существуют в штатах Мэн и Нью-Мексико.

Вроде США, Япония предлагает компаниям беспроцентный налоговый кредит. Его размеры зависят от многих критериев (размер компании, сроки) и могут составлять от 6% до 30% для компаний, занимающихся R&D.

В Румынии налоги со всеми социальными взносами для рабочего составляют 32,5%. Однако для отечественных айтишников существует механизм освобождения от налогов при условии, что годовой оборот компании (а с 2015 года — и стартапа) превышает $100 000.

В 2018 году около 360 ІТ стартапов Армении получили льготное налогообложение. Для самих стартапов налог на прибыль составил 0% (вместо существующих 20%), а НДФЛ для разработчиков уменьшили до 10% (хотя цифра была 23−36%).

В 2005 году в Белоруссии был принят президентский Декрет о льготном налогообложении софтверных и технологических компаний — создание так называемого «Парка высоких технологий» (ПВТ). Так, компаниям предлагаются следующие преференции: освобождение от НДС (при ввозе компьютерной техники), освобождение от налога на прибыль и недвижимость, земельного налога. НДФЛ работников компаний-резидентов тоже уменьшено до 9%.

В Казахстане, подобно белорусскому ПВТ, создана специальная экономическая зона «Парк инновационных технологий» (ПИТ). Преференции похожи: 0% ставки для корпоративного и социального налога, аренды земельных участков, налога на собственность и землю.

Грузия создала своеобразную оффшорную зону для ІТ-компаний. Она предусматривает виртуальную регистрацию компаний, которые занимаются экспортом услуг и решений в сфере информационных технологий. Среди условий — освобождение от налога на прибыль и НДС. Только при выплате дивидендов компанией выплачивается 5% в пользу грузинского правительства.

И это далеко не полный перечень стран. Поэтому, налоговые преференции — это абсолютно нормальная практика.

Нам необходимо формировать собственную стратегию развития ІТ-индустрии, длительно, стратегически и продуманно — лет на 10 вперед. И здесь речь должна идти не о снижении налогов, а о комплексе мер.

Ведь технологии не стоят на месте: создаются новые возможности, расширяется спектр услуг и продуктов, бизнес переходит в диджитал. Классическая промышленность постепенно теряет свое ключевое значение и приходит понимание, что, например, и без запасов нефти или газа можно получать колоссальные доходы новыми, инновационными решениями.

И именно ІТ интегрируется в любую «традиционную» индустрию от банковского сектора до аграрного бизнеса. «Carpe diem», по отношению к ІТ, уже не работает. Большинство стран поняли это еще лет 20 назад. Украина пока же в начале своего пути. Безусловно, Украинский Фонд стартапов — важный шаг, но этого явно недостаточно, чтобы превратить нашу страну в конкурентоспособного игрока международной ІТ арены.

Нам необходимо формировать собственную стратегию развития ІТ-индустрии, длительно, стратегически и продуманно — лет на 10 вперед. И здесь речь должна идти не о снижении налогов, а о комплексе мероприятий — реформацию ІТ образования, изменение советского Кодекса законов о труде, поддержку и защиту индустрии в целом. ІТ бизнес готов и открыт для совместной работы над этой стратегией, поэтому важно не упустить шанс и все же совместно создать четкое видение — чтобы существующие компании продолжали эффективную работу в стране, а новые — заходили и открывали офисы. Уверена, экономика от этого будет только в выигрыше.