Отключить рекламу

Подпишитесь!


29.08.19
2972 20 Печатать

Ошибочно получили средства от контрагента - определите налоговые обязательства по НДС

В соответствии с п. 187.1 НКУ датой возникновения налоговых обязательств по поставке товаров/услуг считается дата, приходящаяся на налоговый период, в течение которого происходит любое из событий, произошедшее ранее:

  • дата зачисления средств от покупателя/заказчика на банковский счет плательщика налога в оплату товаров/услуг, подлежащих поставке, а в случае поставки товаров/услуг за наличные - дата оприходования средств в кассе налогоплательщика, а при отсутствии таковой - дата инкассации наличности в банковском учреждении, обслуживающем налогоплательщика;
  • дата отгрузки товаров, а в случае экспорта товаров - дата оформления таможенной декларации, удостоверяющей факт пересечения таможенной границы Украины, оформленная в соответствии с требованиями таможенного законодательства, а для услуг - дата оформления документа, удостоверяющего факт поставки услуг плательщиком налога.

На дату возникновения налоговых обязательств налогоплательщик обязан составить налоговую накладную в электронной форме и зарегистрировать ее в Едином реестре налоговых накладных (далее - ЕРНН).

Таким образом, налогоплательщик при получении средств (в том числе ошибочно) от другого лица, с которым у такого плательщика имеющиеся договорные отношения на предмет поставки товаров/услуг, обязан определить налоговые обязательства по НДС и составить и зарегистрировать в ЕРНН налоговую накладную по такой операции.

Одновременно, на дату возврата средств, в соответствии с п. 192.1 НКУ предприятие должно составить расчет корректировки к налоговой накладной и уменьшить налоговые обязательства после регистрации такого расчета корректировки в ЕРНН получателем средств.

По материалам ГУ ГФС в Сумской области
Отключить рекламу
Комментарии
  • Олександр Іванович
29.08.19 05:11

Чого це раптом помилковий платіж прирівнюють до факту постачання товарів/послуг?..Як і повернення коштів часто не пов"язане з наявністю договірних відносин. Зобов"язання виникає лише при неповерненні коштів.Все решту-вже лукавство податківців.

Ответить
    Оценить
  • 35
  • 0
  • Юра Г.
29.08.19 05:33

Олександр Іванович, ЭТО НЕ ЛУКАВСТВО - ЦЕ ЗЛОЧИН.

Ответить
    Оценить
  • 33
  • 0
  • Юра Г.
29.08.19 05:31

Интересна причина корректировки. Если на кого наедут идите в суд и заставьте их заплатить вам за нервы.

Ответить
    Оценить
  • 22
  • 0
  • Кузя
29.08.19 06:04

Первое событие по НДС - зло. Мало того, что несправедливое налогообложение дохода, так еще куча таких вот телодвижений нужно делать при отсутстсвии дохода., как такового. НДС должен быть по поставке и только на добавленную стоимость! У нас суть НДС извратили и навязали всем много проблем на ровном месте.

Ответить
    Оценить
  • 23
  • 0
  • Юра Г.
29.08.19 06:33

Кузя, Ну причем тут первое событие и дебилы с сумщины. Первое событие чего ? Чинне законодавство України має вимоги до причин складання податкової накладної, ПРИЧИНА СКЛАДАННЯ ПОМИЛКОВО ЗАРАХОВАНІ КОШТИ - ВІДСУТНЯ. НДС по поставке при работе с бюджетом - ЕЩЁ БОЛЬШЕЕ ЗЛО. Хорошо, что пока тут есть право второго события- оплаты. Иначе подрядчик, не получив деньги из бюджет попадет ешё и на ндс. Настораживает то, что ЗЕ может оказаться ещё более неадекватными. Судя из словесного поноса его отдельных спикеров. ТО ЛИ ЕЩЁ БУДЕТ ОЙ ЙО Ё. (Привет Пугачевой)

Ответить
    Оценить
  • 22
  • 0
  • Олександр Іванович
30.08.19 05:25

Юра Г., згоден,що причина відсутня,хоча б тому, що помилковий платіж НЕ СТВОРИВ додаткової вартості,яка має бути оподаткована!..Що до того,що це ініціатива команди ЗЕ-сумніваюсь.."тупенько"!))

Ответить
    Оценить
  • 2
  • 0
  • Кузя
29.08.19 19:11

Юра Г., при том, что при отсутствии первого события (адекватном подходе) эта ситуация не возникает в принципе. Ошибочное,  не ошибочное зачисление - не важно. Нет поставки, нет ДОХОДА., нет НДС. Это нормальный подход. А нп когда пишем коды пальцем в небо на авансы, на частичные оплаты недоделанные НН., потом корректируем 100 раз. Вам нравится? 

Ответить
    Оценить
  • 4
  • 0
  • Катя
29.08.19 09:56

Все четко написано: дата зачисления средств от покупателя на счет плат.налога в оплату товаров/услуг ПОДЛЕЖАЩИХ ПОСТАВКЕ. Если это ошибочный платеж, поставки никакой не будет. Откуда у них появилась мысль о регистрации накладной при ошибочной оплате ведь поставки то не будет.

Ответить
    Оценить
  • 24
  • 0
  • клава
29.08.19 12:04

а что писать в номенклатуре (код)  такой НН? если поставки не будет, нет счета и пр данных. в договоре (если он и есть) такие варианты не прописываютя.

Ответить
    Оценить
  • 5
  • 0
  • Оксана
29.08.19 13:12

А какую номенклатуру и код УКТЗЕД ставить для ошибочно полученных стредств при отсутствии договорных отношений?

Ответить
    Оценить
  • 4
  • 0
  • СержК
29.08.19 17:14

Оксана, как какой? - 666... м-дя, не получится, четыре цифры надо...

Ответить
    Оценить
  • 2
  • 0
  • Инна
29.08.19 13:42

А я уже вижу ситуацию, когда такая НН попадает в блок. Опа. РЕЄТРАЦІЯ ЗУПИНЕНА,,, И какие документы подавать для разблокировки, если хотят видеть  все доки по поставке,транспорт и.т.д. и к А пока не разблокируешь, РК не зарегистрируют.

Ответить
    Оценить
  • 5
  • 0
  • 111
29.08.19 15:46

Инна,для разблокировки нужны сканы банковских выписок и письмо о возврате ошибочно перечисленных средств.

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • бух
29.08.19 16:19

111,а если нет письма? деньги - ошибочные и их нужно вернуть. ну не выставляли мы такой счет..... ну и что, что есть договор? зачем налоговую выписывать, и главное - на какой товар??

Ответить
    Оценить
  • 1
  • 0
  • клава
29.08.19 14:38

Инна, так ,в блок. Есть посредники, которые, например, продают товар конкретному покупателю конкретный товар. а так товара нет (нет кода УКТЗЕД на приходе и не будет) а "предоплата" есть. Все, попал

Ответить
    Оценить
  • 1
  • 0
  • Андрей
29.08.19 17:30

нет факта реализации и даже намерения что-то реализовать, на что составлять НН? фантазировать на тему, а что бы мы за эти деньги продали, если бы эти деньги были оплачены таки за что-то нам? такая НН и РК будут фиктивными по сути.

Ответить
    Оценить
  • 1
  • 0
  • Гарри К.
30.08.19 12:30

..мне кажется подобного рода "консультации" должны служить сигналом для скорейшей переаттестации соотв.отделов тех региональных ДФС, чьи "спецы" выдают подобные "перлы"..сказав "а", тогда и скажите "б": ЧТО я должен, как получатель таких средств//"аванса" по некому "договору" с контрагентом, вписать сначала в НН, затем в РК.. за каким кодом УТНВЕД ??!!!

Ответить
    Оценить
  • 3
  • 0
  • Марина
30.08.19 13:48

Всё чудесатее и чудесатее !

Ответить
    Оценить
  • 2
  • 0
  • Виктория
30.08.19 15:01

Я наверное что-то упустила...а что 5-дневый срок для возврата денег  без выписки налоговой накладной отменили?...

Ответить
    Оценить
  • 2
  • 0
  • Гость
30.08.19 15:36

У нас как раз в августе такая ситуация. Нашла противоречивые мнения налоговиков на этот счет. Контрагент готов был выписать нам НН и РК (все в августе - поэтому в Декларации не показываем). Налоговый инспектор посоветовала нам не выписать НН и РК, мотивируя тем, что нет оснований. У меня такое было год назад, но там был реальный возврат предоплаты в связи с отменой поставки и мы регистрировали конечно, а тут ошибочно перечисленные деньги (договор есть с поставщиком, заплатили 13.08., деньги вернули 30.08., но эти деньги ошибочно уплаченные). Мы исходим из того, что если не регистрируем, то рисков меньше. Докажи потом на каком основании выписали.

Ответить
    Оценить
  • 1
  • 0
Для того, чтоб распечатать текст необходимо авторизоваться или зарегистрироваться