Деньги ФЛП на личную карту: алгоритм действий и налоговые риски

Доход ФЛП поступил на его личную карту как физлица. Что делать? Придется ли платить налоги?

Почему НБУ запрещает использовать личные счета для бизнеса

Требование четкого разделения личных и предпринимательских счетов закреплено в Инструкции НБУ № 162 от 29.07.2022 (п. 24 разд. І). Она запрещает зачисление доходов от предпринимательской деятельности на личные счета физических лиц.

Цель этой нормы:

• Обеспечение прозрачности бизнес-операций.
• Упрощение налогового контроля.
• Предотвращение уклонения от уплаты налогов.
• Минимизация рисков блокировки счетов по финмониторингу.

В 2025 году это особенно важно из-за:

• Возвращения обязательной уплаты ЕСВ.
• Введения 5% военного сбора для ФЛП.

Основные риски, если деньги попали на личный счет

1. Переквалификация дохода
   • ГНС может признать доход не предпринимательским, а доходом физлица.
   • Налогообложение: 18% НДФЛ + 5% ВС от всей суммы без учета расходов.
2. Блокировка счета банком
   • Систематические бизнес-поступления активируют финмониторинг.
   • Банки могут заблокировать счет даже при суммах менее 400 тыс. грн, если есть подозрение на предпринимательский характер операций.
3. Комиссии при закрытии счета
   • Некоторые банки предусматривают “комиссию за перечисление остатка” 20–30%, но НБУ заявляет, что это неправомерно и подлежит обжалованию.
4. Потеря права на упрощенную систему
   • Если из-за таких поступлений скрывается превышение лимита дохода.

Алгоритм действий, если средства уже на личной карте

Шаг 1. Зафиксируйте доход

• Запишите сумму в книгу учета доходов (в зависимости от группы ФЛП).
• Для ФЛП 3 группы плательщиков НДС — внесите в форму учета доходов и расходов.

Шаг 2. Перевод средств на счет ФЛП

• В тот же день перевести сумму на бизнес-счет с назначением: «Перевод дохода от предпринимательской деятельности… ошибочно полученного на личный счет».
• Получить письменное подтверждение от клиента.

Шаг 3. Создайте доказательную базу

• Сохранить скриншоты транзакций.
• Добавить письмо от клиента и банковскую выписку.

Шаг 4. Отразите доход в декларации

• Задекларируйте полную сумму, даже если она сначала была на личном счете.

Как предотвратить ошибку в будущем

• Проверять реквизиты в счетах и договорах.
• Четко указывать IBAN ФЛП во всех коммерческих документах.
• Информировать новых клиентов о запрете оплаты на личный счет.
• Еженедельно проверять выписки по всем счетам.

Вывод

Получение денег на личную карту ФЛП — это нарушение банковских правил, но при правильных и быстрых действиях его последствия можно минимизировать. Главное — полная прозрачность перед налоговыми органами и фиксация каждого шага исправления ошибки.