Бенефициарные собственники: когда бежать?
Через неделю заработают новые правила подачи информации о конечных бенефициарах юрлиц (далее — бенефициарах). Именно с 28 апреля вступят в силу изменения в Закон о госрегистрации № 755-IV.
Чем новые правила отличаются от старых?
Всем!
1. Все будут подавать информацию.
2. Делать это нужно будет чаще.
3. Штрафы за неподачу будут больнее.
Кто такой бенефициар?
Конечный бенефициарный собственник — это физлицо, которое контролирует деятельность предприятия.
Два критерия:
1. Физлицо
Если у предприятия учредитель-юрик, то он не конечный бенефициар. Как говорят французы: chercher l'individu, т.е. ищите физлицо.
2. Контролирует
Главный признак — владение долей не менее 25 %.
Владеть можно хоть прямо, хоть через цепочку связанных лиц.
Пример.
Вначале был Вася. Он основал ООО «Рога и копыта» с долей 60 %. Затем это ООО учредило ООО «Скотный двор» с долей 50 %. В итоге Вася — бенефициар в ООО «Скотный двор», хотя в реестре его участников Васи нет.
Бенефициара может и не быть вовсе. Но об этом тоже нужно заявить.
Если среди участников нет юрлиц-нерезидентов, то государство обычно само видит бенефициаров, в т. ч. по цепочке. Видит, но все равно хочет эту информацию получить отдельно.
Причем сильно хочет. Если не получит — угрожает штрафом.
Штраф
Сейчас есть штраф за неподачу информации о бенефициарных собственниках: от 5100 до 8500 грн (ч. 6 ст. 166-11 КоАП).
Думали, большой штраф? Ошибались.
Через неделю будет новый размер — от 17 тыс. до 51 тыс. грн!
Это админштраф. Поэтому:
1) накажут не юрлицо, а директора;
2) работает срок давности 3 месяца (ст.38 КоАП).
Классическая реформа:
— штрафы в разы увеличили;
— сферу действия расширили;
— обязанностей ввели больше.
Со штрафами уяснили. Дальше по поводу сферы действия всего этого.
Кого касается?
В этой части есть только одна хорошая новость. Но и она не новость.
У ФОПов нет бенефициарных собственников. Поэтому ФОПов это дело не касается. Сам на себя он такую информацию не подает.
Но если участник предприятия — физлицо и он к тому же ФОП, то, разумеется, такое физлицо может быть бенефициаром предприятия. И предприятие такого физика засветит.
Избавили от подачи информации также политические партии, профсоюзы, адвокатские объединения, ОСМД, госорганы и гос- и коммунальные предприятия.
Остальные должны. Собственно, как и всегда.
Многие до 28 апреля вообще не парились о бенефициарах. Знаете почему?
Потому что если учредители юрлица — исключительно физлица и они же бенефициарные собственники, то информацию о бенефициарном собственнике подавать было не нужно.
Ключевое здесь «было не нужно». С 28 апреля этого исключения в законе не будет. Хотя даже официальные органы местами разъясняют, что и дальше в такой ситуации подавать ничего не нужно. Например, Офис крупных плательщиков ГНС. Но это не так. В Законе после 28 апреля такой поблажки нет, и консультация от налоговиков не спасет.
Когда подавать?
Есть несколько случаев.
Все они обязательные. Но разделю их на очевидные и опасные.
Очевидные
Информацию о бенефициарах нужно будет заявить при регистрации юрлица, при внесении изменений в данные Единого реестра, при переходе юрлица с модельного устава на обычный и наоборот.
Эти случаи очевидны, ведь подача данной информации прямо названа в законе в составе регистрационного пакета документов. Нужно будет обязательно подать, и в общем случае не прозеваешь. Значит, не нарушишь и риск штрафа минимальный.
Опасные
Здесь их несколько.
1. Поддержание актуальности информации
Если произошли изменения, то госрегистратора нужно уведомить в течение 30 рабочих дней со дня изменений.
Но даже если бенефициары не менялись последние 20 лет и следующие 20 лет не планируют меняться (дай Бог им здоровья), то не расслабляемся. Подтверждать сведения о бенефициаре нужно ежегодно (!). Срок такой: ежегодно со следующего года с даты регистрации в течение 14 дней.
Есть вопрос применения этого срока в переходный период. Но, надеюсь его утрясут.
2. Ловушка для действующих юриков
Все юрлица, которые зарегистрированы до 28.04.20 г., обязаны подать госрегистратору информацию о бенефициаре и структуре собственности.
Сделать это нужно в течение трех месяцев (!) со дня вступления в силу нормативно-правового акта, которым будет утверждена форма и содержание структуры собственности (п. 4 Переходных положений Закона № 361).
Сегодня этих форм еще нет. Поэтому не пропустите момент их появления и в течение трех месяцев после этой даты подавайте информацию.
На сайте Бухгалтер911, конечно, будет информация о появлении форм.
Никаких специальных карантинных отсрочек на эту тему нет. Есть лишь призывы отсрочить вступление в силу закона. Но пока только призывы.
Главный вывод: до появления форм даже не дергаемся.
После появления пойдет отсчет 3 месяцев. Их важно не прозевать.
Дмитрий Винокуров, главный редактор «Налоги & бухучет»
Бухгалтер 911 подчеркивает: содержание авторских материалов может не совпадать с политикой и точкой зрения редакции. Среди авторов материалов, которые публикуются, есть не только представители редакционной команды.
Информация, представленная в конкретной публикации, отражает позицию автора. Редакция не вмешивается в авторские материалы, не редактирует тексты и, следовательно, не несет ответственности за их содержание.
- Наталья
Ніка, 1. Если подтверждение данных о бениках - бесплатно.
2. Если подают старички (зарегистрированные до 28.04.2020) - должно быть бесплатно, т.к. это по сути приведение данных в соответствие с требованиями закона (а Закон о госрегистрации в таком случае разрешает не платить админсбор). Но практика как всегда дама непредсказуемая
3. В электронном виде Закон о госрегистрации предусматривает, но нужно отслеживать появление возможности подачи в Он-лайн будинку ютсиції https://online.minjust.gov.ua/
Право подать и возможность подать - это две большие разницы ;)
4. Думаю, можно одновременно с другими рег действиями проводить. Но тогда нужно учесть, что админсбор точно придется заплатить.
- Юлия
Інформація про кінцевого бенефіціара юридичної особи не подається, якщо y юрособи усі засновники - фізичні особи є бенефіціарами (п. 9 ч. 2 ст. 9 Закону №755). Від редакції: Але це правило діє до 28 квітня. Після цієї дати потрібно буде повідомити про всіх своїх бенефіціарів. Про це ми писали тут.
Також відомості про бенефіціарів не подають: громадські формування; адвокатські об'єднання; ТПП; об'єднання співвласників багатоквартирних будинків; релігійні організації; державні і комунальні підприємства; державні органи, органи місцевого самоврядування та їх асоціації.Ответить
Блоги 
 (1).jpg?v=1710160023)
.jpg?v=1710191819)
.jpg?v=1709910824)