СЕА НДС. Расчет суммы превышения в Электронном кабинете. Когда возникает сумма отклонения?
По каким причинам в Электронном кабинете плательщика (меню «Система електронного адміністрування ПДВ»/опция «Розрахунок суми перевищення») возникает показатель «сума відхилення»?
Расчет регистрационной суммы (ΣНаклад) и ее составляющих, в частности показателя суммы превышения (ΣПеревищ), осуществляется автоматически в соответствии с нормами НКУ и Порядка электронного администрирования налога на добавленную стоимость, утвержденным постановлением КМУ от 16.10.2014 г. № 569, для каждого плательщика НДС за каждый отчетный период начиная с 01.07.2015 г., в частности, учитывается отчетность по НДС, начиная с налоговой отчетности за июль 2015 года, и налоговые накладные и расчеты корректировки к ним, составленные, начиная с 01.07.2015 г.
Показатель ΣПеревищ рассчитывается нарастающим итогом за каждый отчетный период.
Пересчет показателя ΣПеревищ осуществляется каждый раз при подаче декларации по НДС/уточняющего расчета за указанные периоды на дату такой подачи и/или регистрации в Едином реестре налоговых накладных (далее - ЕРНН) налоговой накладной/расчета корректировки, составленные за указанные периоды на дату такой регистрации. В расчете показателя ΣПеревищ принимают участие все поданные налогоплательщиком декларации по НДС/уточняющие расчеты и все составленные налогоплательщиком налоговые накладные/расчеты корректировки, которые зарегистрированы в ЕРНН. Во время расчета положительного значения указанного показателя на такое значение уменьшается регистрационная сумма (Σ Наклад ) такого плательщика.
Показатель «Сума відхилення» - это положительное или отрицательное значение разницы между суммой налоговых обязательств по данным налоговой отчетности за отчетный (налоговый) период (строка 9 колонка Б налоговой декларации по НДС) и обобщенным данным суммы НДС, указанной в зарегистрированных в ЕРНН налоговыми накладными и расчетами корректировки, которые в зависимости от даты составления или даты регистрации отнесены к соответствующему отчетному (налоговому) периоду.
- НДС
- /
Бухгалтер 911 подчеркивает: содержание авторских материалов может не совпадать с политикой и точкой зрения редакции. Среди авторов материалов, которые публикуются, есть не только представители редакционной команды.
Информация, представленная в конкретной публикации, отражает позицию автора. Редакция не вмешивается в авторские материалы, не редактирует тексты и, следовательно, не несет ответственности за их содержание.
Блоги 
.jpg?v=1709910824)
 (1).jpg?v=1710160023)