Наличка в кассу через карту-ключ
%20(1)%20(1)%20(1).png){kind=logo}
Автор: Войтенко Татьяна, налоговый эксперт.
Директор с помощью карты «ключ к счету» снимает наличные с текущего счета предприятия и возвращает третьему лицу полученную ранее финансовую помощь. Как оформить такую операцию? Нужно ли составлять авансовый отчет и приходовать наличность в кассу? Разберем эту ситуацию, а заодно обсудим зарплатную проблематику.
Что такое карта «ключ к счету»?
Платежная карта «ключ к счету» представляет собой электронное платежное средство, с помощью которого осуществляют денежные операции в рамках договора и требований законодательства.
НБУ рассматривает карту «ключ к счету» как разновидность корпоративной платежной карты — КПК (см. письмо от 24.04.2019 г. № 57-0007/22460). Соответственно при ее использовании применяют те же правила, что и при применении обычной КПК. То есть денежные средства через карту-ключ можно тратить исключительно на нужды предприятия.
Отличает карту-ключ от КПК то, что она обеспечивает прямой доступ к основному текущему счету предприятия
Под корпоративную же платежную карту открывают дополнительный текущий счет.
В отличие от обычной КПК, банк выпускает карту «ключ к счету» исключительно для руководителя предприятия. На других сотрудников ее оформить нельзя. Передавать эту карту другим лицам тоже запрещено.
Преимущества карты «ключ к счету»:
— не требует каждый раз переводить денежные средства с основного текущего счета на счет, открытый под КПК;
— позволяет проводить как безналичные расчеты, связанные с деятельностью предприятия, так и снимать наличные средства;
— дает возможность отказаться от чековой книжки;
— разрешает получать другие банковские сервисы (в частности, не нужно покупать иностранную валюту для загранкомандировок).
Что запрещено с картой-ключОМ?
С помощью карты «ключ к счету» можно осуществлять любые операции, предусмотренные договором с банком и законодательством (снимать наличные, списывать деньги на оплату хозрасходов и т. п.). Но все же два запрета существуют (п. 1 разд. III Положения, утвержденного постановлением Правления НБУ от 05.11.2014 г. № 705). Так, с 10 декабря 2019 года вновь нельзя использовать КПК (а значит, и карту-ключ) для:
1) выплаты заработной платы;
2) выплат социального характера.
По правде, в Условиях и правилах предоставления банковских услуг ПриватБанка (см. п.п. 3.4.1.18)* всегда фигурировало (и сейчас фигурирует) ограничение, что КПК не применяют для:
* См. по ссылке: conditions-and-rules.privatbank.ua/main/view-content-191/?lang=uk
— получения заработной платы;
— других выплат социального характера;
— осуществления расчетов по внешнеторговым договорам (контрактам). Без ограничений можно рассчитаться в один операционный день по одному ВЭД-контракту, операция по которому не превышает незначительный размер, т. е. эквивалент 400 тыс. грн (п. 321 Положения об осуществлении операций с валютными ценностями, утвержденного постановлением Правления НБУ от 02.01.2019 г. № 2).
Так что использовать карту «ключ к счету», к примеру, для выдачи зарплаты напрямую нельзя. Причем запрет действует как на выплату зарплаты работнику, на имя которого эмитирована карта-ключ (директору), так и заработной платы другим сотрудникам предприятия.
Как обойти зарплатный запрет?
При необходимости направить снятую с помощью карты «ключ к счету» наличность на выплату заработной платы (или социальные выплаты) поступают так.
Сначала директор — держатель карты «ключ к счету» снимает определенную сумму налички через банкомат как на хозяйственные нужды (Дт 372 — Кт 311).
После, сославшись на невозможность выполнения данного ему поручения, руководитель (пп. 19, 20 Положения № 148**):
** Положение о ведении кассовых операций…, утвержденное постановлением НБУ от 29.12.2017 г. № 148.
- Наличность
- ,
- Касса
- ,
Бухгалтер 911 подчеркивает: содержание авторских материалов может не совпадать с политикой и точкой зрения редакции. Среди авторов материалов, которые публикуются, есть не только представители редакционной команды.
Информация, представленная в конкретной публикации, отражает позицию автора. Редакция не вмешивается в авторские материалы, не редактирует тексты и, следовательно, не несет ответственности за их содержание.
Блоги 
