«Переходные» выплаты в ф. 1 ДФ
Налоговиками предоставлена индивидуальная налоговая консультация относительно порядка заполнения налогового расчета ф. №1ДФ в случае, если:
- заработная плата начисляется налоговым агентом в пользу физического лица 31.03.2020 г., но выплачивается фактически 09.04.2020 г.;
- сумма вознаграждения по гражданско-правовому договору начисляется налоговым агентом 31.03.2020, но выплачивается в пользу физического лица 09.04.2020 г.
Доход в виде зарплаты, начисленный 31.03.2020 г., но выплаченный 09.04.2020 г., отражается налоговым агентом в графах 3, 3а, 4, 4а раздела I и строке «Військовий збір» раздела II налогового расчета ф. № 1ДФ за I квартал 2020 года.
В то же время, для доходов в виде вознаграждения по гражданско-правовым договорам действует иной порядок заполнения.
Так, если сумма вознаграждения начисляется налоговым агентом 31.03.2020, но выплачивается 09.04.2020, то заполнения налогового расчета осуществляется следующим образом:
• в графах 3а и 4а раздела I налогового расчета ф. № 1ДФ за I квартал 2020 отражается сумма начисленного вознаграждения и сумма начисленного налога на доходы физических лиц;
• в графах 3 и 4 раздела I налогового расчета ф. № 1ДФ за II квартал 2020 отражается сумма фактически выплаченной вознаграждения и сумма перечисленного в бюджет налога на доходы физических лиц.
Строка «Військовий збір» раздела II налогового расчета ф. № 1ДФ заполняется аналогично соответствующим графам раздела I налогового расчета ф. № 1ДФ.
Источник: ИНК ГНС от 25.11.2020 г. № 4817/ІПК/99-00-04-05-03-06.
- Отчетность
- ,
- 1ДФ
- ,
- НДФЛ
- ,
Бухгалтер 911 подчеркивает: содержание авторских материалов может не совпадать с политикой и точкой зрения редакции. Среди авторов материалов, которые публикуются, есть не только представители редакционной команды.
Информация, представленная в конкретной публикации, отражает позицию автора. Редакция не вмешивается в авторские материалы, не редактирует тексты и, следовательно, не несет ответственности за их содержание.
- Татьяна
Крайний срок уплаты НДФЛ и военного сбора 30 число следующего за отчетным месяца. По разъяснениям налоговой зарплата, выплаченная в течение следующего месяца (т.е. не переходит в разряд просроченной задолженности) считается выплаченной в срок и отражается в отчете 1-ДФ как начисленная и выплаченная, аналогично и налоги, перечисленные в момент выплаты зарплаты. Это для отчетов, а сроки выплаты зарплаты контролирует Гоструда и пр.
Блоги 
 (1).jpg?v=1710160023)
.jpg?v=1710191819)