Заполняем декларацию по налогу на прибыль: нюансы
Авторы: Вороная Наталья, редактор, Свириденко Алла, налоговый эксперт, Солошенко Людмила, налоговый эксперт, Чернышова Наталья, налоговый эксперт.
Теперь поговорим о составлении декларации: разберем структуру, а также подробно рассмотрим заполнение ее полей и строк. Правда, учтите, что утвержденного порядка заполнения декларации по налогу на прибыль нет. Поэтому будем ориентироваться на нормы НКУ, сноски-подсказки в самой форме декларации и разъяснения контролирующих органов. При этом обращаем внимание: мы будем рассматривать «старую» форму декларации (т. е. без изменений, внесенных приказом № 649), поскольку именно ее нужно подавать за 2020 год согласно п. 46.6 НКУ.
Декларация по налогу на прибыль состоит из:
— вступительной части;
— основной части (строки 01 — 37);
— заключительной части;
— приложений.
2.1. Вступительная часть
Это служебные поля 1 — 9 декларации. Они содержат данные о типе подаваемой декларации, периоде, за который ее подают, а также сведения о налогоплательщике и контролирующем органе.
Учтите: согласно пп. 48.3 и 48.4 НКУ
практически каждое служебное поле вступительной части декларации — это обязательный реквизит
Поэтому вступительную часть важно заполнить без ошибок.
Более того, прибыльная декларация, в которой отсутствуют соответствующие обязательные реквизиты, вообще утрачивает статус налоговой декларации с наступлением предусмотренных законодательством юридических последствий (п. 48.2 НКУ).
Как заполнять поля вступительной части декларации по налогу на прибыль, разберем подробнее в табл. 2.1.
Бухгалтер 911 подчеркивает: содержание авторских материалов может не совпадать с политикой и точкой зрения редакции. Среди авторов материалов, которые публикуются, есть не только представители редакционной команды.
Информация, представленная в конкретной публикации, отражает позицию автора. Редакция не вмешивается в авторские материалы, не редактирует тексты и, следовательно, не несет ответственности за их содержание.