Сайт для бухгалтеров №1 в Украине

Получайте
новости почтой!


04.02.21
3932 3 Печатать

Реєстрація ПН/РК за рахунок ∑Перевищ

Якщо у платника ПДВ загальна сума податкових зобов’язань, зазначених ним у поданих податкових деклараціях з урахуванням уточнюючих розрахунків до них, перевищує суму ПДВ, що міститься в складених таким платником податкових накладних та розрахунках коригування до таких податкових накладних, зареєстрованих в Єдиному реєстрі податкових накладних (далі – ЄРПН) (∑Перевищ), а сума, визначена п. 2001.3 ПКУ (∑Накл), є недостатньою для реєстрації таким платником податкової накладної або розрахунку коригування до такої податкової накладної за звітні періоди виникнення такого перевищення, платник ПДВ має право зареєструвати податкову накладну або розрахунок коригування в ЄРПН на суму ПДВ, що дорівнює значенню показника ∑Перевищ, зменшеного на суму задекларованих до сплати податкових зобов’язань за періоди починаючи з 1 липня 2015 року (включаючи податкові зобов’язання, які були сплачені платником ПДВ, та податкові зобов’язання, які не були сплачені платником ПДВ) та збільшеного на значення показника ∑ПопРах незалежно від значення показника ∑Накл, визначеного відповідно до п. 2001.3 ПКУ.

Норми встановлені п. 2001.9 ПКУ.

Платник ПДВ має право зареєструвати в порядку, визначеному абзацом першим п. 2001.9 ПКУ, тільки податкові накладні/розрахунки коригування до таких податкових накладних за звітні періоди, в яких виникло перевищення податкових зобов’язань, зазначених платником у поданих податкових деклараціях з урахуванням уточнюючих розрахунків до них, над сумою ПДВ, що міститься в складених таким платником податкових накладних та розрахунках коригування до таких податкових накладних, зареєстрованих в ЄРПН (∑Перевищ).

По материалам ГУ ДПС у Дніпропетровській області
Рубрика:
Комментарии
  • Елена
04.02.21 09:37

Консультация очень запутанная : сложные предложения по такой неординарной теме ничего не объясняют, только запутывают.

Ответить
  • Перекатиполе
04.02.21 11:05

В Кодексе написано, что накладная регистрируется за счет суммы Превышения соответствующего месяца, даже если текущий остаток лимита отрицательный. Не смотря на норму закона, налоговая накладная не регистрируется в ЕРПН по решению суда (уже есть положительное решение Касаційного суда), и в квитанции пишут, что лимита недостаточно. Отрицательное значение возникло за декабрь 2020 (до этого месяца всегда было положительным), а налоговая за декабрь 2018.   Суть одна - решение суда не исполняется.

Ответить
  • Irusia
05.02.21 12:28

Перекатиполе,в декларации стр.16.2 (16.3) заполняли? Там указывается сумма перевищення, которую вам возместили по решению суда, после подачи деки сумма перевищення попадает в лимит - и вот тогда можно регистрировать нн за счет лимита.

Ответить
фото автора В фокусе
Ушакова Лілія Мінзарплата з 01.12.2021: хапай в обидві жмені...
14901 21
Спасибо, что читаете нас Войдите и читайте дальше
Для того, чтоб распечатать текст необходимо оформить подписку
copy-print__image
Данная функция доступна только
авторизованным пользователям