Заполнение сводной НН при списании товаров

Каков порядок заполнения сводных налоговых накладных, составленных при проведении операций по списанию самостоятельно изготовленных товаров, в частности, графы 2 «Опис (номенклатура) товарів/послуг продавця»?

Согласно п. 11 Порядка заполнения налоговой накладной, утвержденного приказом Минфина от 31.12.2015 г. № 1307 (далее - Порядок № 1307), в случае начисления налоговых обязательств в соответствии с п. 198.5 НКУ налогоплательщик составляет отдельные сводные налоговые накладные по товарам / услугам, необоротным активам, предназначенным для их использования / начинающим использоваться, в частности, в операциях, не являющихся хозяйственной деятельностью налогоплательщика.

Такие сводные налоговые накладные составляются не позднее последнего дня отчетного (налогового) периода.

В таких сводных налоговых накладных указывается:

• в графе « Зведена податкова накладна » - код признака 1;

• в графе «Не підлягає наданню отримувачу (покупцю) з причини» делается пометка «X» и указывается тип причины 13;

• в графе «Отримувач (покупець)» - собственное наименование (Ф.И.О.) плательщика;

• в строке «Індивідуальний податковий номер отримувача (покупця)» - условный ИНН «600000000000»;

• строка «Податковий номер платника податку або серія (за наявності) та номер паспорта» не заполняется.

Согласно п. 16 Порядка № 1307 при составлении сводных налоговых накладных, особенности заполнения которых изложены в п. 11 Порядка № 1307, Раздел Б заполняется в следующем порядке:

• в графе 4 «Умовне позначення українське» отмечается - «грн»;

• в графе 10 «Обсяги постачання (база оподаткування) без урахування ПДВ» - стоимость (часть стоимости) товара, на которую начисляется налог, согласно основной ставке налога и ставкой налога 7%, которые применяются при начислении налоговых обязательств;

• в графе «11» - сумма НДС.

При этом в графе 2 «Опис (номенклатура) товарів/послуг продавця» указываются даты составления и порядковые номера налоговых накладных, составленных на такого плательщика налога при поставке ему товаров / услуг, необоротных активов, по которым он определяет налоговые обязательства в соответствии с п. 198.5 НКУ.