ФОП: как не платить ЕСВ за 1 квартал 2021 года?
Они ⬇ не платят ЕСВ
I. ФЛП НА ОБЩЕЙ ИЛИ НА ЕДИНОМ,
если одновременно:
— он где-то работает по трудовому договору (не важно, письменному/устному);
— это место работы — основное (там ведут трудовую книжку);
— этот работодатель платит за такого работника ЕСВ не меньше минимального взноса.
Новая льгота. Заработала с 1 января 2021 года. Действует на постоянной основе.
Всё понятно?
Если да — переходите к п. 2.
Если нет — прочитайте ниже десятку ответов. Там есть ответ и на ваш вопрос.
1. Уведомлять налоговую?
Нет. Они сами все узнают (но не сразу).
2. Как я узнаю, что за меня платят ЕСВ?
Быстро — никак (про долго — см. ответ 5).
Конечно, можно спросить бухгалтера-работодателя… но ответ ничего не гарантирует.
Бухгалтер может думать, что он за вас заплатил, а на самом деле нет. В смысле заплатил, но по факту платеж зачислили не за вас.
3. Меня приняли/уволили посреди месяца и поэтому ЕСВ у работодателя за этот месяц получился маленьким. Платить ли ФЛП ЕСВ?
Удивительно, но ФЛП может за этот месяц ЕСВ не платить. Но может и заплатить (раздел III Инструкции по ЕСВ).
4. Если я в отношениях (в трудовых и с трудовой книжкой), но не работала целый месяц и зарплата равна нулю?
Работодатель не заплатит ЕСВ, поэтому ФЛП платит предпринимательский ЕСВ сам.
5. Все-таки, как узнать, что за меня ЕСВ платят?
Достоверно узнать можно потом — когда все работодатели подадут объединенную чудо-отчетность. Ближе к середине мая. Через кабинет на портале ПФУ.
6. А что если работодатель не платит ЕСВ?
Если не платит, то плохо. Формально у такого ФЛП нет льготы (хотя, между нами говоря, привязка льготы по ЕСВ именно к уплате работодателем — абсурд, так как даже если работодатель еще не заплатил, то обязанность все-равно на нем и с него будут взыскивать, а если не заплатит, то да, человек лишится стажа, но обязанным платить работник-ФЛП становиться не должен).
7. Как не рисковать на тему «заплатил работодатель/не заплатил»?
Те, кто сильно переживает и кому не жалко суммы ЕСВ за квартал, — могут заплатить за квартал, а потом следить через портал ПФУ — заплатили за вас или нет.
Если заплатили — все ОК. Уплаченная сумма как бы передвигается на второй квартал и дальше повторяем все снова (смотрим в портал и успокаиваемся). Это гарантия того, что крайним вы не останетесь. При необходимости эту сумму можно вернуть.
8. А ФЛП точно может работать по основному месту работы?
Точно.
Может. Работать. По основному.
Хотя кое-где еще порой считают, что основное место для ФЛП — предпринимательство.
Мы их разубеждать — будем.
9. А если я работаю на одном месте работы, но по совместительству?
Это странно. Но работодатель может быть не в курсе, что вы нигде больше не работаете. Либо может сделать вид, что не в курсе. Работодателю удобно (в том числе в части ЕСВ), а вы — теряете льготу по ЕСВ.
Договаривайтесь: (1) уволиться с совместительства и (2) приняться там же по основному. Для вас — 16 тыс. грн экономии в год.
10. Я — ФЛП на общей системе и ЕСВ к уплате = 59 тыс. грн за 1 квартал. Можно их оставить себе?
Да, нужно оставить себе.
Если основной работодатель заплатил за вас минимум 3960 грн (по 1320 грн в месяц).
Закон суров. Он запрещает вам платить ЕСВ за себя (те же 59 тыс. грн) даже добровольно.
2. ФЛП НА ОБЩЕЙ СИСТЕМЕ БЕЗ ПРИБЫЛИ
Новая льгота. Заработала с 1 января 2021 года (все новое – хорошо забытое старое).
Тут вообще все понятно. Но все равно задают вопросы. Отвечаем.
1. Без прибыли или без дохода.
Без прибыли.
Прибыль = чистый доход = доходы - расходы.
Можно не вести деятельность, тогда прибыли не будет.
Можно деятельность вести, но не успешно. Тогда тоже прибыли не будет, хотя доход будет.
Как бы там ни было: нет прибыли (в том числе есть убыток) — нет и ЕСВ.
2. За квартал убыток, а за месяц прибыль.
За прибыльные месяцы платим ЕСВ, за бесприбыльные — нет.
Например, за весь 1 квартал — убыток, а по Книге за январь и февраль — прибыль (т. е. убыток марта съел прибыль первых двух месяцев).
За январь и февраль ЕСВ платим, за март — не платим.
3. Можно платить ЕСВ самостоятельно?
Можно.
Закон не только суров, но для общесистемщиков еще и добр.
За бесприбыльные или убыточные месяцы ЕСВ можно платить добровольно (чтобы «заработать» стаж).
Налоговики не в курсе прибылей/убытков ФЛП. Поэтому если и будут начислять суммы в кабинете за все месяцы квартала — не реагируем. Платим только за прибыльные.
На всякий случай еще раз прочитайте подзаголовок. Если ФЛП на едином и без деятельности, то ЕСВ он платит (если не попадает в другую группу освобожденных от ЕСВ).
Как единоналожнику без деятельности не платить ЕСВ?
Перейти на общую систему.
III. ФЛП НА 1 ГРУППЕ ЕДИНОГО
Можно вести деятельность, можно не вести.
Можно работать где-то по трудовому договору, но можно и не работать.
Главное — не нарушить условия для группы 1.
Это временное послабление. Применяем с декабря 2020 года по май 2021 года включительно. Льготные месяцы для них попадают в пенсионный трудовой стаж.
IV. ТРАДИЦИОННЫЕ ЛЬГОТНИКИ
Эти льготы «помнят старожилы». Применяем «+/-», как и раньше, поэтому без деталей.
а) ФЛП-пенсионеры, лица с инвалидностью,
а точнее — ФЛП, которые получают пенсию по:
— возрасту или
— выслуге лет (добавили с 1 января);
б) лица с инвалидностью или достигшие пенсионного возраста и получающие пенсию или социальную помощь (ч. 4 ст. 4 Закона о ЕСВ);
в) АТОшная льгота по ЕСВ (пп. 9-2, 9-8 разд. VIII Закона о ЕСВ).
Все эти льготы (I — IV) спасают ФЛП от ЕСВ за себя, но не освобождают от уплаты ЕСВ с работников такого ФЛП.
P. S.
Если остались без льготы по ЕСВ, то:
ФЛП на едином. Платим 1320 грн за каждый месяц. Меньше — нельзя. Итого за квартал = 3960 грн.
ФЛП на общей. Платим 22 % от прибыли за месяц. Главное — не меньше 1320 грн за каждый месяц (но и не больше 19800 грн).
Предельный срок уплаты за 1 квартал — 19 апреля 2021 года (хотя «до 20 числа» – это 20 включительно).
Отчитываться еще не скоро (аж в 2022 году). Поэтому про отчет поговорим отдельно.
- ФЛП
- ,
- Предприниматели
- ,
- ЕСВ
- ,
- Единый социальный взнос
- ,
- Единый налог
- ,
Бухгалтер 911 подчеркивает: содержание авторских материалов может не совпадать с политикой и точкой зрения редакции. Среди авторов материалов, которые публикуются, есть не только представители редакционной команды.
Информация, представленная в конкретной публикации, отражает позицию автора. Редакция не вмешивается в авторские материалы, не редактирует тексты и, следовательно, не несет ответственности за их содержание.
- Дмитрий Винокуров
Не важно работает «ФОП» директором или не директором.
Не важно есть у него ФОП-ская прибыль или нет.
Важно только «взяли на работу» его по основному месту работы (льгота по ЕСВ с ФОПа за себя есть) или по совместительству (льготы - нет).
Очевидно, что ФОПу на общей с приличной прибылью имеет смысл устроиться где-то на минималку по основному месту.
Тогда за такого ФОПа-работника будет платить работодатель +/- 2500 грн в месяц (ЕСВ и НДФЛ+ВС), а не 22 % с прибыли (что может доходить до 19 тыс в месяц).
Пока такая схема рабочая. Именно об этом 10-й вопрос статьи :)
Но Кабмин эту схему отловил и в прошлом году подал законопроект (4101). Логика такая – что если прибыль ФОПа на общей больше его зарплаты, то ФОП доплачивает за себя ЕСВ с этой разницей.
Но пока проект не принят– пользуемся льготой. Даже если его и примут – он будет работать только на будущее.
Ответить- Дмитрий Винокуров
«П. 5 части 1 ст. 4
особи, які провадять незалежну професійну діяльність, а саме наукову, літературну, артистичну, художню, освітню або викладацьку, а також медичну, юридичну практику, в тому числі адвокатську, нотаріальну діяльність, або особи, які провадять релігійну (місіонерську) діяльність, іншу подібну діяльність та отримують дохід від цієї діяльності;
…
2) для платників, зазначених у пунктах 4 (крім фізичних осіб - підприємців, які обрали спрощену систему оподаткування), 5 та 5-1 частини першої статті 4 цього Закону, - на суму доходу (прибутку), отриманого від їх діяльності, що підлягає обкладенню податком на доходи фізичних осіб. При цьому сума єдиного внеску не може бути меншою за розмір мінімального страхового внеску ЗА МІСЯЦЬ, У ЯКОМУ ОТРИМАНО ДОХІД (ПРИБУТОК).
У разі якщо таким платником не отримано дохід (прибуток) у звітному періоді або окремому місяці звітного періоду, такий платник МАЄ ПРАВО самостійно визначити базу нарахування, але не більше максимальної величини бази нарахування єдиного внеску, встановленої цим Законом. При цьому сума єдиного внеску не може бути меншою за розмір мінімального страхового внеску».
Ответить- Ирина
Графа 3 (общая система). Указываем среднемесячный доход (прибыль) в разрезе месяцев. Вообще, он определяется путем деления итогового чистого дохода (прибыли) из годовой декларации об имущественном состоянии, на количество месяцев отчетного года, в которых ФЛП был плательщиком ЕСВ.
Но по 2020г главный вопрос: как быть с освобожденными месяцами? Учитывать их в формуле или выбрасывать? Налоговики разъяснили (БЗ 201.06), что формула из-за освобожденных месяцев не меняется. То есть, как и в общем случае, годовой доход (прибыль) нужно поделить на количество месяцев, в которых ФЛП был плательщиком ЕСВ. Соответственно, в этой графе заполняется каждый месяц, несмотря на освобождение
Ответить
- Дмитрий Винокуров
Безусловно в прошлом году именно так и обстояли дела, как мы писали в той статье.
Сейчас мы говорим о льготе, которая заработала с 2021 года.
Это другой год, другая льгота и уже другие нормы инструкции по ЕСВ.
Сравните
раньше:
«Базою нарахування єдиного внеску є чистий оподатковуваний дохід (прибуток), зазначений у податковій декларації, поділений на кількість місяців, протягом яких такий платник перебував на обліку як платник єдиного внеску»
и сейчас
«Обчислення сум єдиного внеску зазначеною категорією платників здійснюється на підставі даних річних податкових декларацій (річної звітності) та результатів перевірок діяльності таких осіб, що призвела до збільшення або зменшення розміру доходу, який підлягає оподаткуванню податком на доходи фізичних осіб. При цьому враховуються місяці, протягом яких така особа отримувала дохід (прибуток)».
Обратите внимание на последнее предложение «При цьому враховуються місяці, протягом яких така особа отримувала дохід (прибуток)».
Собственно, поэтому «между прибыльными и неприбыльными не усредняется». Поскольку неприбыльные НЕ враховуються.
Ответить