Сайт для бухгалтеров №1 в Украине

Получайте
новости почтой!


12.04.21
52209 33 Печатать

НДС-декларация за март по новой форме: основные акценты

Автор: Сумцова Ольга, налоговый эксперт.

Напомним, что до 20 апреля 2021 года плательщики НДС должны подать декларацию по НДС за март 2021 года. Особенность ее в том, что она подается по новой форме. В статье отметим основные моменты, на которые нужно обратить внимание при заполнении декларации по новой форме.

За март 2021 года подаем декларацию по НДС по форме в редакции приказа Минфина от 01.03.2021 г. № 131 (эта форма предполагает и строки для ставки НДС 14 %). Электронная форма — F/J0200123. Подать декларацию следует не позднее 20 апреля 2021 года.

Новая форма УР в редакции приказа Минфина от 01.03.2021 г. № 131 применяется с 1 апреля 2021 года.

Основные моменты:

[[buy_journal]]

1. Пожалуй, самым важным изменением является отмена привычного нам приложения Д5 к декларации (в котором мы расшифровывали налоговые обязательства и налоговый кредит). Оно теперь частично перекочевало в приложение Д1. В связи с этим:

(1) поменялась нумерация остальных приложений декларации (после приложения Д4). Так:

— приложение Д6  стало приложением Д5;

— приложение Д7  стало приложением Д6;

— приложение Д8  стало приложением Д7;

— приложение ДС9  стало приложением ДС8.

Теперь важно не путаться и привыкать к новой нумерации;

(2) изменились отсылки к приложениям в строках декларации. Так, например, строки, где раньше была отсылка к приложению Д5, теперь содержат отсылку к приложению Д1.

2. Появились новые строки декларации:

— стр. 1.3 — в ней отражают поставки на таможенной территории Украины сельхозпродукции, которая облагается НДС по ставке 14 %;

— стр. 4.3 — показываем «компенсирующие» НО, начисленные по ставке 14 % на основании пп. 198.5 и 199.1 НКУ (использование в необлагаемой/нехозяйственной деятельности);

— стр. 4.3.1 — предназначена для отражения корректировок «компенсирующих» НО, начисленных по ставке 14 %;

Для отражения корректировок по «компенсирующим» НО теперь предусмотрены отдельные строки — 4.1.1, 4.2.1, 4.3.1. Причем итоги этих строк включаются в стр. 9, а не в стр. 4.1, 4.2 и 4.3.

— стр. 5.1.1 — в ней показывают корректировку объемов льготных операций, отражаемых в строке 5.1. При этом значение этой строки должно вычитаться (если корректировка на «-») / прибавляться (если корректировка на «+») из значения стр. 5.1;

— также есть новшество по стр. 6 декларации. В связи с введением ставки НДС 7 % для гостиниц, культуры и туризма, выделили отдельную строку 6.2 для отражения услуг, полученных от нерезидентов (или их постоянных представительств, не зарегистрированных плательщиками НДС), облагаемых по ставке НДС 7 %. В этой же строке отражаем корректировки НО по таким операциям;

— стр. 10.3 — здесь отражаем покупки сельхозпродукции, которая «зашла» по новой ставке 14 % (п.п. «г» п. 193.1 НКУ);

— стр. 11.3 — показывают импорт сельхозпродукции, которая с 01.03.2021 г. ввозилась по новой ставке 14 %;

— стр. 13.2 — отражаются объемы полученных на территории Украины от нерезидента услуг (как правило, в сфере культуры и искусства), а также корректировки НК по ним, облагаемые налогом по ставке 7 %.

3. Как теперь заполнять новое приложение Д1? Приложения Д1 и прежнее приложение Д5 теперь объединены в одно приложение — приложение Д1. Новое приложение Д1 — некий симбиоз старых приложений Д1 и Д5. Важная особенность:

— в части налогового кредита — все расшифровываем в том объеме, как и прежде (и НК, и корректировки НК);

— а вот в части налоговых обязательств — не требуется расшифровка всех НО в разрезе контрагентов. Нужно расшифровывать только (!) НО отчетного периода по тем НН и увеличивающим РК, которые на дату подачи декларации не зарегистрированы. По зарегистрированным на дату подачи декларации НН/РК налоговики будут брать данные из ЕРНН.

Приложение Д1 включает:

Раздел I «Податкові зобов’язання». Содержит 2 таблицы:

Таблица 1.1 — в ней приводим данные каждой НН, датированной текущим (отчетным) периодом (мартом), которая на дату подготовки и подачи декларации еще не зарегистрирована в ЕРНН. По сути, это аналог таблицы 1.1 прежнего приложения Д5.

По налоговым обязательствам, налоговые накладные по которым зарегистрированы в ЕРНН на дату подачи декларации (не важно — своевременно или несвоевременно), — расшифровку не приводим.

Обратите внимание: приводим построчно каждую из таких незарегистрированных НН. Обобщать незарегистрированные НН по одному покупателю (одному условному ИНН) и заносить в таблицу одной строкой нельзя. Если в отчетном периоде на одного и того же покупателя / условный ИНН у вас окажется не зарегистрировано несколько НН, то столько строк и придется заполнить на него в таблице.

Отдельно в этой таблице предусмотрены строки для расшифровки незарегистрированных на дату подачи декларации «самосводных» НН, составленные для начисления «компенсирующих» НО по пп. 198.5 и 199.1 НКУ.

Таблица 1.2 — в ней расшифровываем корректировки НО, отраженные в декларации текущего периода. Но не все! А те:

— условие 1 — которые предполагают увеличение НО текущего периода;

— условие 2 — по которым на дату подачи декларации РК не зарегистрированы.

По сути, это аналог таблицы 1.1 прежнего приложения Д1.

Уменьшающих РК это не касается, поскольку на момент отражения уменьшения НО в декларации РК должен быть зарегистрирован (а иначе мы не можем показать уменьшение НО).

Раздел 2 «Податковий кредит». Подход к расшифровке НК остался прежним. Этот раздел содержит 2 таблицы:

— в таблице 2.1 приводим расшифровку НК текущего периода в разрезе контрагентов (собственно, как мы это делали раньше в приложении Д5 и в том же объеме);

— в таблице 2.2 отражаем корректировки НК. Это аналог таблицы 2 приложения Д1, которую мы заполняли раньше.

Это, собственно, основное, на что нужно обратить внимание при заполнении новой формы декларации.

Понравилась статья — читать полный выпуск журнала на i.factor.ua Читать журнал

Другие материалы из "Бухгалтер 911", 2021, № 15:

Бухгалтер 911 подчеркивает: содержание авторских материалов может не совпадать с политикой и точкой зрения редакции. Среди авторов материалов, которые публикуются, есть не только представители редакционной команды.

Информация, представленная в конкретной публикации, отражает позицию автора. Редакция не вмешивается в авторские материалы, не редактирует тексты и, следовательно, не несет ответственности за их содержание.

Комментарии
  • ***
12.04.21 08:08

А когда появится новый бланк декларации и реестр налоговых накладных в программе 1 С ?

Ответить
  • Светлана
12.04.21 09:15

***, то же вопрос интересует. а еще отчет по есв 

Ответить
  • SHADOW
12.04.21 09:43

мне говорили , что ждут обновления после 08.04 но это для бас

Ответить
  • c-т
12.04.21 11:11

SHADOW,сегодня 12-ое и программисты молчат

Ответить
  • SHADOW
12.04.21 13:26

c-т, я руками заполнял отчеты и сдал, не стал ждать. обновы нет пока, да и внешних обработок тоже нет

Ответить
  • Елена
12.04.21 15:40

SHADOW, если десяток, то можно и руками) а если несколько сотен НН??

Ответить
  • SHADOW
12.04.21 21:49

Елена,  несколько сотен НН на Вас, т.е. кредита?

Ответить
  • Лилия
13.04.21 09:50

SHADOW, а если обязов больше тысячи, тоже руками?

Ответить
  • марина
15.04.21 14:12

Лилия,обязательства не надо заполнять

Ответить
  • Наталия
13.04.21 10:31

Лилия, обязательства, если они зарегистрированы, в дод1 не надо заполнять

Ответить
  • МВФ
18.04.21 23:37

Наталия, Подскажите, пожалуйста, а в самой декларации ндс надо указывать сумму налоговых обязательств и в какой строке??

Ответить
  • Тетяна
16.04.21 10:18

Наталия, тоді д1 взагалі можна не створювати? чи все ж таки створити і подавати пустим? як бути.....

Ответить
  • Наталья
16.04.21 13:28

Тетяна,в дод.1 нет табл.1 Обязательства по НН зарегистрированным. Но есть расшифровка по НН кредита. Так что формирование додатка обязательно

Ответить
  • Марина
14.04.21 11:50

Наталия, я вот тоже смотрю, что в д.1 не предусмотрено указание обязательств, но в самой деке, в строке 1.1. указан Д1, где обязательства, вот это меня смущает

Ответить
  • Антон
14.04.21 09:01

Наталия,

Ответить
  • Ирина
16.04.21 09:41

Вот-вот, и меня смущает. раз не заполняется Д1, его логично и не подавать (всегда было так). А раз  строка 1.1 заполняетcя - следавательно, нужно... Как же быть?

Ответить
  • Алла
16.04.21 16:02

А если в марте есть обязательства, вовремя зарегистрированные и нет налогового кредита, т.е. в додатке 1 будет пусто по податковым обязам и кредиту, то что подается только одна дека? Д1 не подается пустым? Я верно понимаю, что додаток 1 заполняется обязами которые не вовремя зарегистрированы и имеющимся кредитом.

Ответить
  • Наталія
17.04.21 09:50

У кого есть дельные мысли по уточненке? В феврале зарегистрировали налоговую не на того контрагента, в конце марта обнаружили. Сделали корректировку, зарегистрировали правильную налоговую. Нужно за февраль подать уточненку - неправильного контрагента с минусом в додатке 5, правильного с плюсом. В новом бланке это сделать никак нельзя, старый недействителен. Оставить как есть? 

Ответить
  • Марина
19.04.21 06:25

По медку подавали кориктировку (уточнение) к декларации. Уже была новая форма. 

Ответить
  • Світлана
20.04.21 15:06

Марина, Вы уточняли обязательства  ? мне необходимо с одного конрагента снять , на другого поставить, налоговые вовремя зарегистрированы ? как уточнмть обязательства в частности ИНН не нашла

Ответить
  • марина
19.04.21 11:08

Кто уже сдал деку по НДС? В Д1 заполняем кредит? Многие говорят, что вообще не сдают додаток Д1. А я считаю что нужно. Кто как сдает, подскажите.

Ответить
  • Наталья Я
19.04.21 11:59

Сдаю и заполняю отчет в программе Фредо Звит. Д1 заполнена информация по обязательствам - не зарегистрированные налоговые накладные на дату сдачи отчета, по кредиту также как и ранее, свернуто в разрезе контрагентов по месяцам. Аналогично бывшему додатку 5.

Ответить
  • Елена, Мариуполь
19.04.21 13:50

Наталья Я,да уж, Медок автоматом не сворачивает по контрагентам, как было по додатку 5, сижу тюкаю на калькуляторе, еще выделять 14-проценщиков надо. Если отказались от предоставления информации в разреза обязательств, сделали бы уже аналогичным по кредиту. Выделяли бы только в додатке незарегистрированные накладные. Все какое-то корявое...

Ответить
  • Анастасия
19.04.21 14:34

Елена, Мариуполь, сворачивает Д1, как раньше в Д5, медок предлагает заполнить строки в Д1 согласно налоговых накладных, вы соглашаетесь

Ответить
  • Андрій
19.04.21 12:11

Доброго дня, а якщо ні кредиту, ні зобов'язань, без Д1 здавати, прийме,хтось знає?

Ответить
  • Валентина
19.04.21 12:13

В медке в Д1 к налог кредиту идет еще и расшифровка корректировок к НК 

Ответить
  • Валентина
19.04.21 12:16

т.к. все налоговые по обязательству зарегистрированы, то в Д1 вообще никаких данных о них нет, только по налоговому кредиту и его корректировкам

Ответить
  • Vita
19.04.21 15:14

Гуру  бухгалтерского учета. Нужна помощь....
В марте 2021 года  зарегистрировали НН за декабрь 2020года. Корректировку не успели сдать. Как правильно отразить эту НН в этой декларации?

Ответить
  • Vita
19.04.21 15:19

Добрый день, гуру бухгалтерского учета. Нужна Ваша помощь...
В марте 2021 зарегистрировали НН за декабрь 2020года. корректировку забыли сбать:((((.
Как отобразить эту НН в данной декларации. Спасибо

Ответить
  • 123
19.04.21 17:01

Vita, уточненка за декабрь?

Ответить
  • Ткачук Антон
17.05.21 22:09

123,

Ответить
  • Ірина
19.04.21 18:19

Матір моя Божа......Щоб усі були здорові

Ответить
  • Людмила
19.04.21 19:33

Ірина,100%

Ответить
Спасибо, что читаете нас Войдите и читайте дальше
Для того, чтоб распечатать текст необходимо оформить подписку
copy-print__image
Данная функция доступна только
авторизованным пользователям