Ошиблись в перерасчетном РК: можно ли исправить?
Каким образом исправить ошибку в объемах поставки, допущенную в расчете корректировки к налоговой накладной, составленном по результатам перерасчета, предусмотренного п. 199.5 НКУ, и соответственно откорректировать налоговые обязательства по НДС, начисленные по результатам такого перерасчета?
Плательщик налога составляет расчет корректировки к налоговой накладной, к которой уже составлялся расчет корректировки, с учетом показателей предыдущего расчета корректировки.
В таком расчете корректировки указываются дата и номер налоговой накладной, в которую вносятся изменения.
В клеточках номера налоговой накладной, которые не заполняются, нули, прочерки и другие знаки или символы не проставляются.
В разделе Б табличной части расчета корректировки в случае увеличения (уменьшения) суммы объемов поставки в первой строке указываются со знаком «-» (обнуляются) показатели налоговой накладной, которая корректируется.
При этом в графе 1 указывается номер по порядку строки такой налоговой накладной, которая корректируется. Второй строкой указываются исправленные показатели, при этом в графе 1 указывается новый очередной порядковый номер строки, которого не было в корректируемой налоговой накладной.
В графе 2.1 расчета корректировки во всех строках, которые заполняются в связи с такой корректировкой, указывается код причины корректировки 202 «Корректировки сводной налоговой накладной, составленной в соответствии с п. 199.1 ст. 199 НКУ».
Результаты такого перерасчета (корректировка сумм налоговых обязательств) отражаются в налоговой декларации по НДС (далее — декларация) за последний налоговый период года, если такая корректировка проведена до предельного срока предоставления декларации, или путем подачи уточняющего расчета налоговых обязательств по НДС в связи с исправлением самостоятельно обнаруженных ошибок к декларации за последний налоговый период года.
- НДС
- /
Бухгалтер 911 подчеркивает: содержание авторских материалов может не совпадать с политикой и точкой зрения редакции. Среди авторов материалов, которые публикуются, есть не только представители редакционной команды.
Информация, представленная в конкретной публикации, отражает позицию автора. Редакция не вмешивается в авторские материалы, не редактирует тексты и, следовательно, не несет ответственности за их содержание.